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        上交所上市委公告顯示，廣東天承科技股份有限公司(下稱：天承科技或發(fā)行人)將于今日首發(fā)上會。作為一家主要以PCB專用電子化學品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，天承科技擬通過發(fā)行新股募資40108.85萬元分別用于“年產(chǎn)3萬噸用于高端印制線路板、顯示屏等產(chǎn)業(yè)的專項電子化學品(一期)項目”“研發(fā)中心建設(shè)項目”及補充流動資金。

        然而結(jié)合公開信息，天承科技不僅存在營收數(shù)據(jù)及人員信息矛盾沖突的現(xiàn)象，且涉存在關(guān)聯(lián)方注銷原因選擇性披露、募資項目同名等方面的疑點。

        營收數(shù)據(jù)矛盾金額相差超兩千萬

        申報材料顯示，天承科技2019年至2021年各期實現(xiàn)的營收分別為16788.80萬元、25724.89萬元、37549.84萬元，營業(yè)利潤分別為2779.15萬元、4491.02萬元、5171.22萬元。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        而據(jù)電子電路行業(yè)協(xié)會、中國電子信息行業(yè)聯(lián)合會聯(lián)合2020年5月發(fā)布的第十九屆(2019)中國電子電路行業(yè)專用化學品企業(yè)排行榜，依據(jù)企業(yè)遞交的數(shù)據(jù)排名，2019年發(fā)行人以1.88億元的營收業(yè)績排名專用化學品企業(yè)第十位。兩份不同的數(shù)據(jù)金額相差超過2000萬元。

        圖片來源：中國電子信息行業(yè)聯(lián)合會網(wǎng)站

        對于營收金額相差超過2000萬元，是否涉存在披露不實的情形，天承科技未予回應。

兩個研發(fā)中心項目且投入相差40倍

        招股書披露，天承科技此次的募資項目中，其中一項為“研發(fā)中心建設(shè)項目”，實施主體為湖北天承(湖北天承科技有限公司，發(fā)行人全資子公司)，且根據(jù)披露信息，該項目與2019年12月竣工的年產(chǎn)3萬噸用于高端印制線路板、顯示屏等產(chǎn)業(yè)的專項電子化學品(一期)項目共為一個項目備案和環(huán)評審批。先后兩個項目備案和環(huán)評審批一樣的研發(fā)中心，投入?yún)s相差40倍。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        公開信息顯示，天承科技研發(fā)中心項目于2019年12月已竣工，且于2020年6月進行了自主驗收。特別需要指出的是，已竣工的研發(fā)中心項目實際其總投資金額僅為200萬元，而此次募資的“研發(fā)中心建設(shè)項目”擬使用募資金額高達8056.15萬元。

        圖片來源：綠網(wǎng)環(huán)境保護服務(wù)中心

        經(jīng)進一步檢索，截至目前，武漢市生態(tài)環(huán)境局和武漢市青山區(qū)生態(tài)環(huán)境分局網(wǎng)站并未對發(fā)行人募資項目進行環(huán)評公示，僅在發(fā)行人網(wǎng)站顯示了“高端專用電子材料制造項目”的環(huán)評公示。

        圖片來源：發(fā)行人網(wǎng)站

        對于兩個研發(fā)中心項目的差異及投入金額相差40倍的原因，天承科技也未回應。

        關(guān)聯(lián)方注銷原因披露疑涉選擇

        報告期內(nèi)天承科技的關(guān)聯(lián)方注銷或轉(zhuǎn)讓較為頻繁，該現(xiàn)象也引起上市委關(guān)注，要求說明其中的原因。在問詢函回復中天承科技對于蘇州工業(yè)園區(qū)凱嘉科技有限公司(發(fā)行人實控人童茂軍配偶楊慧、姐夫鄒維鵬曾合計持股100%的公司)和蘇州卓聯(lián)科技有限公司(發(fā)行人實控人童茂軍曾控制的公司)注銷的原因均解釋為“為避免潛在的利益沖突”。

        圖片來源：發(fā)行人問詢函回復

        而企查查信息顯示，蘇州工業(yè)園區(qū)凱嘉科技有限公司因被認定為偷稅行為，2021年4月被國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局處以所偷企業(yè)所得稅稅款0.8倍的罰款計44628.00元。

        圖片來源：企查查數(shù)據(jù)平臺

        蘇州卓聯(lián)科技有限公司也是如此，因被認定為偷稅行為，于2021年2月被國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局處以所偷企業(yè)所得稅稅款0.8倍的罰款計130440元。

        圖片來源：企查查數(shù)據(jù)平臺

        需要指出的是，蘇州工業(yè)園區(qū)凱嘉科技有限公司和蘇州卓聯(lián)科技有限公司的注銷時間與受處罰時間僅相隔一個多月。作為發(fā)行人實控人夫妻控制的企業(yè)，頻頻出現(xiàn)顧問費發(fā)票不入賬、稅前不合規(guī)發(fā)票入賬的現(xiàn)象，不僅涉及經(jīng)營合規(guī)性方面的問題，且注銷原因的披露或涉及信披方面選擇性披露的情形。

　人員信息沖突研發(fā)占比存疑

        此外，天承科技在招股書中披露，2019年至2021年末，各期員工總數(shù)分別為112人、120人、172人，對應的各期研發(fā)人員數(shù)分別為27人、37人、51人。各期研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例分別為24.11%、30.83%、29.65%。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        而國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)行人填報的年報信息顯示，2020年和2021年從業(yè)人數(shù)分別為64人、77人，且顯示2019年至2021年度社保繳納人數(shù)分別為50人、64人、77人。

        圖片來源：國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

        2019年至2021年度各期發(fā)行人研發(fā)費用分別為964.55萬元、1428.05萬元、2131.82萬元，研發(fā)費用占營收的比例分別為5.75%、5.55%、5.68%。最近三年研發(fā)投入累計為4524.42萬元，占總營收的比例為5.65%。其中各期研發(fā)人員薪酬分別為574.03萬元、736.51萬元、1044.08萬元，占各期研發(fā)費用的比例分別達59.51%、51.57%、48.98%。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        《科創(chuàng)屬性評價指引(試行)》中3項常規(guī)指標第一條要求，在科創(chuàng)板申請上市的企業(yè)，最近三年研發(fā)投入占營收的比例需達5%以上，或最近三年研發(fā)投入金額累計需達6000萬元以上。天承科技招股書人員數(shù)量與國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)所填報數(shù)量巨大差異的現(xiàn)象，在累計研發(fā)投入不足6000萬元的情況下，是否涉存在為滿足科創(chuàng)屬性要求虛增研發(fā)人員數(shù)量，通過研發(fā)人員薪酬而提高研發(fā)占比的情形，或應進行深一步核查。

《電鰻快報》