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        昔日“塑料大王”黯然離場，*ST凱樂于2月15日正式摘牌，成為2023年退市第一股，股價(jià)最終定格在0.47元，總市值僅剩4.68億元，近7萬股民踩雷，損失慘重。

        值得注意的是，*ST凱樂上市之后，可謂劣跡斑斑，曾連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假，虛增收入超500億元，造假規(guī)模之大，在A股史上罕見。資本市場“看門人”也毫無作為，中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了五年的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，申萬宏源三年持續(xù)督導(dǎo)也形同虛設(shè)。

        上海瀛泰律師事務(wù)所主任翁冠星在接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，如果中介機(jī)構(gòu)主動(dòng)或者故意協(xié)助企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)造假，包括提供造假材料的作為和隱瞞重要事實(shí)的不作為，都需要承擔(dān)賠償責(zé)任。

        *ST凱樂財(cái)務(wù)造假500億元

        今年首只退市股*ST凱樂，曾是知名塑料制品龍頭，登陸A股資本市場已經(jīng)有二十年之久，公開資料顯示，*ST凱樂的主營業(yè)務(wù)是專網(wǎng)通信產(chǎn)品、光纖光纜、通信硅管、移動(dòng)智能終端等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。

        *ST凱樂2000年7月在上交所正式掛牌上市，不過公司在上市之后，可謂是劣跡斑斑，觸及多項(xiàng)強(qiáng)制退市指標(biāo)，曾連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假，虛增收入超500億元。

        據(jù)證監(jiān)會(huì)披露的《行政處罰和市場禁入事先告知書》顯示，2016年至2020年間，*ST凱樂合計(jì)虛增營業(yè)收入高達(dá)512.25億元，虛增收入金額占當(dāng)年披露營業(yè)收入的比例分別為48.99%、73.31%、86.32%、85.85%和91.13%;合計(jì)虛增利潤總額59.36億元，虛增利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的比例分別為64.97%、99.99%、144.84%、183.71%和247.45%。

        財(cái)經(jīng)評(píng)論員皮海洲向《華夏時(shí)報(bào)》記者分析稱，*ST 凱樂并不屬于正常退市，該公司存在重大違法行為，所以不能“一退了之”，還需要賠償對(duì)投資者造成的損失。值得注意的是，三重退市指標(biāo)，*ST凱樂全部觸及：一是股票連續(xù)20個(gè)交易日收盤價(jià)低于1元，從而觸發(fā)了交易類退市指標(biāo);二是連續(xù)兩年凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，觸及財(cái)務(wù)指標(biāo)類退市標(biāo)準(zhǔn);三是公司連續(xù)五年財(cái)務(wù)造假，已觸及重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，也是該公司最嚴(yán)重的問題，所以在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查后，股價(jià)一路狂跌，最終跌到了1元面值以下。

        投資者該如何維權(quán)?河南澤槿律師事務(wù)所主任付建向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，上市公司因財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部做出行政處罰，或者被法院判定承擔(dān)刑事責(zé)任的，根據(jù)司法解釋的規(guī)定，投資權(quán)益受損的股民可以向主管部門投訴，也有權(quán)向有管轄權(quán)的法院對(duì)上市公司提起民事訴訟進(jìn)行索賠。

        券商三年持續(xù)督導(dǎo)形同虛設(shè)?

        *ST凱樂驚天騙局背后，資本市場“看門人”也難辭其咎。在公司連續(xù)5年的巨額財(cái)務(wù)造假期間，中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，申萬宏源三年持續(xù)督導(dǎo)流程也形同虛設(shè)。

        具體來看，*ST凱樂被查明造假的2016年至2020年，其審計(jì)機(jī)構(gòu)中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了五年的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，數(shù)據(jù)顯示，中天運(yùn)收取了*ST凱樂審計(jì)費(fèi)用共計(jì)440萬元。

        另一邊，申萬宏源也“放行”了。*ST凱樂財(cái)務(wù)造假最嚴(yán)重的階段，正是在申萬宏源持續(xù)督導(dǎo)期間。*ST凱樂曾于2016年實(shí)施過一次定向增發(fā)，募資超10億元，其中支付承銷和保薦費(fèi)近1819萬元，申萬宏源擔(dān)任保薦機(jī)構(gòu)，督導(dǎo)時(shí)間為2017年至2019年，并在2019年5月為*ST凱樂出具了持續(xù)督導(dǎo)保薦總結(jié)報(bào)告書。

        申萬宏源表示，在持續(xù)督導(dǎo)期間，凱樂科技除募集資金使用存在違規(guī)情況之外，能夠根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)則的要求規(guī)范運(yùn)作，并及時(shí)、準(zhǔn)確的按照要求進(jìn)行信息披露;重要事項(xiàng)公司能夠及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并與保薦機(jī)構(gòu)溝通，同時(shí)應(yīng)保薦機(jī)構(gòu)的要求提供相關(guān)文件。

        持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否會(huì)遭受牽連?*ST凱樂財(cái)務(wù)造假案又對(duì)券商有什么影響?《華夏時(shí)報(bào)》記者電話聯(lián)系了申萬宏源，董秘辦相關(guān)工作人員卻三緘其口，并安排了對(duì)接媒體的部門進(jìn)行解答，不過截至發(fā)稿未收到具體回復(fù)。

        申萬宏源是國內(nèi)知名老牌券商，近年來投行業(yè)績可謂亮眼，2022年IPO承銷總額123.4億元，位列行業(yè)第11名，全年IPO項(xiàng)目共有17家。

        實(shí)際上，在全面注冊(cè)制改革穩(wěn)步推進(jìn)的背景下，監(jiān)管近年來多次強(qiáng)調(diào)，券商應(yīng)強(qiáng)化“看門人”責(zé)任，充分發(fā)揮投融資端橋梁的作用，為新時(shí)代資本市場建設(shè)添磚加瓦。

        券商該如何守好“看門人”的底線?付建認(rèn)為，券商應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，要把合規(guī)風(fēng)控放在更加重要的位置，設(shè)置業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，堅(jiān)守合規(guī)審慎經(jīng)營底線。

《電鰻快報(bào)》