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          又有兩家上市公司被證監會立案調查，年內被立案公司已有19家。

        4月份以來，連續三次金融委會議均提及資本市場，并對財務造假問題進行了重點表述，顯示了高層對該問題的重視和整治亂象的決心，釋放出不同尋常的嚴監管信號。5月4日，金融委第二十八次會議再次強調，必須堅決維護投資者利益、嚴肅市場紀律，對資本市場造假行為“零容忍”。要堅持市場化、法治化原則，完善信息披露制度，堅決打擊財務造假、內幕交易、操縱市場等違法違規行為，對造假的上市公司、中介機構和個人堅決徹查，嚴肅處理。

        近期，證監會也多次表態將嚴厲打擊財務造假等違法違規行為。今年以來，已有19家上市公司被正式立案調查。值得注意的是，就在此次金融委會議召開不久，又有兩家上市公司被證監會立案調查，被立案公司為維維股份和*ST鵬起，涉嫌原因均為信息披露違法違規。

        券商中國記者注意到，在被立案調查之前，兩家公司都曾因資金占用問題被交易所發函提醒。其中維維股份在對上交所監管函的回復中，自曝大股東曾暫時占用上市公司資金。鵬起科技則多次被上交所出具監管工作函和問詢函，要求上市公司及相關方核實并披露，萬方投資擬代實際控制人償還占用資金的具體來源和償付安排等事項。

        維維股份自曝資金占用

        維維股份5月6日晚間公告，該公司收到證監會《調查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規，決定對該公司立案調查。維維股份表示，在立案調查期間，將積極配合中國證券監督管理委員會的調查工作，并嚴格按照監管要求履行信息披露義務。

        券商中國記者注意到，3月中旬，上交所曾針對維維股份購買關聯方房產相關事項下發問詢函，提出公司股東是否占用上市公司資金的質疑。維維股份在3月24日回復問詢函時稱，公司第二大股東維維集團2019年確實曾應急性短期違規占用公司累計金額9.44億元。

        維維股份2019年三季報披露，該公司貨幣資金期末余額19.31億元，短期借款期末余額36.76億元，財務費用1.5億元。上交所要求維維股份補充與維維集團之間的債權債務、資金往來和擔保情況，說明是否存在股東占用上市公司資金的情形。

        維維股份回復，維維集團持有公司15.91%的股份，為第二大股東。近兩年，企業遇到融資難題，銀行貸款規模壓縮，股票質押率過高，還款壓力加大，資金短時周轉困難，為避免出現系統性風險波及上市公司，迫于無奈出現了應急性短期違規占用，主要用于償還銀行貸款。

        具體來看，2019年1-9月，該公司通過銀行電匯方式與維維集團發生資金往來29筆，累計金額為943,650,000.00元;至2019年11月累計收回本金和利息金額為965,314,096.44元，資金占用余額為0，期間存在股東占用上市公司資金的情形，截至目前已不存在資金占用情況。

        維維股份近期發布的2020年一季度業績報告顯示，報告期末，該公司營業收入10.65億元，同比下降30.52%;歸屬于上市公司股東的凈利潤9221.38萬元，同比增長0.27%;歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤同比下降98.17%。

        鵬起科技償還承諾未履行

        另一家被立案調查的公司是*ST鵬起。5月8日晚，*ST鵬起公告稱收到證監會關于*ST鵬起及其實控人的《調查通知書》，因該公司及實際控制人均涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，證監會決定對公司及公司實際控制人張朋起先生立案調查。

        記者注意到，早在4月30日，吉林證監局向鵬起科技下發《關于對張朋起、萬方投資控股集團有限公司采取責令改正措施的決定》。

        吉林證監局下發的決定書顯示，2019年10月16日，張朋起在《關于對張朋起采取責令改正措施的決定》整改報告中承諾，2020年4月30日前還清全部占用鵬起科技的資金并支付利息。

        2019年12月2日，張朋起與萬方投資控股集團有限公司(以下簡稱萬方集團)簽署《債權債務重組協議》，萬方集團在協議中承諾在2020年4月30日前以轉賬方式代張朋起向鵬起科技償還占用的資金及利息約7.9億元。

        截至2020年4月30日，雙方均未向鵬起科技償還占用資金及利息。公司公告中表示，截至目前，萬方集團代實際控制人張朋起先生償還資金占用事項無實質性進展，且萬方集團承諾代償資金占用的日期(2020年4月30日)已到，實際控制人張朋起與萬方集團正在協商《補充協議》事宜，雙方能否達成一致存在不確定性。

        據公司最新公告，截至目前，公司對外違規擔保金額累計15.75億元，實際控制人及其關聯方占用公司資金合計金額7.47億元(不含利息)。

        解決資金占用相關事項對公司及投資者影響重大，上交所曾多次向鵬起科技發出監管工作函和問詢函。要求公司及相關方核實并披露，萬方投資擬代實際控制人償還占用資金的具體來源和償付安排等事項。請萬方投資結合自身財務狀況，審慎評估代償協議執行的可行性，充分提示相關風險，避免誤導投資者，及時披露相關還款進展，保護上市公司利益。

        3月31日，上交所向公司發出《關于鵬起科技發展股份有限公司解決資金占用進展情況的監管工作函》，要求公司實際控制人張朋起及其一致行動人宋雪云應當對萬方投資是否具備代償能力以及資信情況再次進行認真核查，提供其資金來源的事實依據和支持性文件。公司董事會、監事會和高級管理人員應當對萬方投資和實際控制人的代償協議等相關事項再次進行專項核查，就該事項是否具備可行性發表明確意見，提供相關事實依據和支持性文件，及時披露相關進展，充分提示有關風險，穩定市場預期。

        多家公司因資金占用被監管問詢

        去年底，證監會表示，當前我國經濟發展面臨新的風險挑戰，新舊動能轉換，國內經濟下行壓力加大，融資環境發生變化，部分上市公司控股股東融資需求迫切，股權質押風險突出，加劇了資金占用的風險。加之社會整體信用水平還有待提升，上市公司的個別客戶、供應商、金融機構等為謀求私利，配合上市公司控股股東資金占用。

        4月30日，*ST安通公告稱，公司于2020年4月28日收到證監會《調查通知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司進行立案調查，市場認為這或與公司一年前自曝存在的違規有關。

        *ST安通2016年盈利4.01億元，2017年盈利5.52億元，2018年盈利4.92億元。但2019年年報卻巨虧43.74億元，并且負責審計的大華會計師事務所為公司出具了無法表示意見的審計報告。

        *ST安通業績巨虧與實控人及其他關聯方資金占用有關。大華會計師事務所指出，公司實控人郭東澤為償還個人債務，未經內部審核程序，直接要求財務將公司下屬子公司的資金通過其他單位借出并實際使用，從而形成對上市公司的非經營性資金占用。

        目前，實控人占用資金問題仍未解決。經公司近期核查，發現截至2019年12月31日，郭東澤非經營性資金余額合計達13.09億元;而郭東澤、郭東圣所持的公司股份，已被司法凍結及輪候凍結。

        5月7日，深交所向紅太陽發去關注函，要求公司詳細說明截至公告日南一農集團占用公司資金的歸還情況，逐筆說明相關還款資金來源，并結合南一農集團生產經營、資產負債、處置資產等情況，說明未歸還部分是否有切實可行的解決措施。

        紅太陽4月30日發布2019年主要經營業績公告披露稱，報告期內公司控股股東南一農集團(含其關聯方)對公司存在非經營性資金占用情形，南一農集團出現流動性危機。南一農集團及其關聯方報告期新增占用金額為46.84億元，報告期償還總金額為17.67億元，期末數為29.17億元，預計償還金額為29.17億元，預計償還時間為爭取2020年5月28日前，預計償還方式為包括但不限于通過現金償還、有價值的資產處置、股權轉讓等方式。

        資金占用形成的根本原因是上市公司的內部治理不健全，內部控制不完善，對控股股東的控制權缺乏有效監督，甚至存在控股股東凌駕于內部控制之上的情況。此外，部分董事、監事、高級管理人員道德風險突出，獨立性不足，未恪盡職守，縱容控股股東資金占用。

        具體表現包括，上市公司對貨幣資金(尤其是網上銀行)的管控失效，公司公章等由控股股東掌控，大額資金支付、重大投資和對外擔保等事項未按照規定程序審批和管控，關聯交易審批程序不當，公司內部控制流于形式等。近期，隨著年報和季報的披露，多家上市公司資金占用問題再度被擺上臺面。

        有業內人士表示，對于大股東占用上市公司資金的現象，既需要引起監管部門的重視，更需要進一步采取措施進行應對，僅僅依靠對上市公司實施風險警示效果有限。一方面，對資金被大股東占用的上市公司，在進行風險警示的同時，可認定大股東提名的董監高為上市公司高管的不當人選。另一方面，對于出現巨額資金被大股東占用的上市公司高管，監管部門應加大處罰力度，強化對上市公司高管的監管不可或缺。

《電鰻快報》