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        因陷入違規(guī)擔(dān)保旋渦，被稱為“互聯(lián)網(wǎng)珠寶第一股”的甘肅剛泰控股(集團(tuán))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“*ST剛泰”，600687.SH)最近“麻煩”不斷。

        4月10日，上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱“上交所”)披露紀(jì)律處分決定，對(duì)*ST剛泰及其實(shí)際控制人暨時(shí)任公司董事長(zhǎng)徐建剛、時(shí)任董事兼總經(jīng)理趙瑞俊(代行董事會(huì)秘書職責(zé))等多人公開譴責(zé)，并認(rèn)定徐建剛五年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;對(duì)公司時(shí)任董事會(huì)秘書李敏、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)張威予以通報(bào)批評(píng)。

        上述處罰事由與*ST剛泰的違規(guī)擔(dān)保事宜相關(guān)。

        “*ST剛泰雖然所屬區(qū)域在甘肅省，但是實(shí)際的辦公地以及經(jīng)營(yíng)都在上海，這增加了我們的監(jiān)管難度。”甘肅證監(jiān)局人士向《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者表示，對(duì)于這個(gè)公司曾經(jīng)有過(guò)舉報(bào)材料，我們也注意到了，隨后展開調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的確是有違規(guī)擔(dān)保等情形存在。

        違規(guī)擔(dān)保“惹禍”

        根據(jù)甘肅證監(jiān)局《行政處罰決定書》((2019)2號(hào))，*ST剛泰于2016年11月22日至2018年6月13日期間，為實(shí)際控制人徐建剛及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)累計(jì)提供21筆擔(dān)保，擔(dān)保金額合計(jì)約56.34億元。

        上述甘肅證監(jiān)局人士告訴記者，對(duì)于*ST剛泰實(shí)際控制人徐建剛等人的紀(jì)律處分，將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和甘肅省人民政府，并計(jì)入上市公司誠(chéng)信檔案。

        紙包不住火。和大多數(shù)因違規(guī)擔(dān)保被處罰的上市公司一樣，*ST剛泰的違規(guī)擔(dān)保東窗事發(fā)，源于其自查。

        2019年4月11日，*ST剛泰發(fā)布公告稱：近日發(fā)現(xiàn)在部分借款糾紛案件中，存在由公司提供擔(dān)保的嫌疑。經(jīng)自查，相關(guān)擔(dān)保均與公司控股股東及其一致行動(dòng)人或?qū)嶋H控制人徐建剛相關(guān)，但均未經(jīng)公司有決策權(quán)限的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，屬于違規(guī)為控股股東及其一致行動(dòng)人提供擔(dān)保。其中，涉及違規(guī)擔(dān)保42億元，目前尚未償還的本息合計(jì)約34億元，股東提供的質(zhì)押擔(dān)保物約51億元。

        然而，彼時(shí)徐建剛認(rèn)為，上述借款的擔(dān)保僅為名義擔(dān)保，其額外提供的質(zhì)押擔(dān)保物約51億元，能夠足額覆蓋借款本息，不會(huì)給*ST剛泰造成實(shí)質(zhì)性損失。

        隨后，經(jīng)甘肅證監(jiān)局查明，*ST剛泰違規(guī)擔(dān)保涉及的金額比上述自查的數(shù)據(jù)還要多一些。2016年11月22日至2018年6月13日期間，*ST剛泰為其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方及其他相關(guān)方的21筆借款違規(guī)提供擔(dān)保，擔(dān)保金額合計(jì)56.34億元，上述擔(dān)保事項(xiàng)未經(jīng)*ST剛泰董事會(huì)、股東大會(huì)決策程序，且未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

        另外，因前述21筆借款中有多筆未按期償還，部分出借人將*ST剛泰列為被告之一提起訴訟，涉訴金額合計(jì)不低于7.85億元，已達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)，但是*ST剛泰未及時(shí)對(duì)外披露。

        對(duì)于上述違規(guī)擔(dān)保等問(wèn)題，*ST剛泰方面未向記者作出回應(yīng)。該公司人士表示，具體以公告內(nèi)容為準(zhǔn)。

        “違規(guī)擔(dān)保且虛假陳述，損害了投資人權(quán)益，肯定是要被處罰的。”上述甘肅證監(jiān)局人士表示，在去年我們已經(jīng)向*ST剛泰下發(fā)了《行政處罰決定書》。并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)懲，包括罰款、警示等措施。

        除了“違規(guī)擔(dān)保”外，*ST剛泰在資本市場(chǎng)上的表現(xiàn)也“麻煩”不斷。記者梳理其股價(jià)走勢(shì)發(fā)現(xiàn)，2019年4月12日開盤起，*ST剛泰股價(jià)開始一路下跌，5月20日，*ST剛泰及相關(guān)當(dāng)事人被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查之后，股價(jià)再次“斷崖式”下跌，連續(xù)出現(xiàn)4個(gè)跌停板。目前，*ST剛泰的股價(jià)已經(jīng)跌破1元/股。截至2020年4月17日收盤，其每股價(jià)格為0.96元。

        在股價(jià)、市值縮水之際，*ST剛泰或?qū)⒚媾R眾多投資者的維權(quán)索賠。因?yàn)?ST剛泰“虛假陳述”，已經(jīng)有投資人打算通過(guò)法律訴訟進(jìn)行索賠。上海創(chuàng)遠(yuǎn)律師事務(wù)所許峰律師向記者表示，“我們依據(jù)證監(jiān)會(huì)的處罰決定提起訴訟，近期正在征集階段，預(yù)計(jì)在今年下半年立案。”

        許峰告訴記者，根據(jù)法律及司法解釋規(guī)定，初步判斷，在2016年11月22日到2019年4月11日之間買入*ST剛泰股票，并在2019年4月11日后賣出或繼續(xù)持有股票的投資者可準(zhǔn)備發(fā)起索賠，索賠的依據(jù)就是證監(jiān)會(huì)的處罰決定。

        內(nèi)控控制失效?

        “上市公司違規(guī)為控股公司擔(dān)保而受到處罰屢見不鮮，大多數(shù)都是拆東墻補(bǔ)西墻，總體來(lái)說(shuō)就是缺錢。”一位證券投資顧問(wèn)向記者表示，*ST剛泰這種實(shí)際控制人繞開董事會(huì)進(jìn)行擔(dān)保，則說(shuō)明其內(nèi)控管理失效。

        *ST剛泰在公告中曾坦言，公司為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，未經(jīng)公司決策程序，公司未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，未及時(shí)披露對(duì)外擔(dān)保，不符合公司章程的規(guī)定;公司在公章使用時(shí)部分用章登記未經(jīng)審批，部分用章未在登記簿登記，公司在公章使用管理方面存在重大缺陷。

        記者注意到，在2019年6月21日，*ST剛泰披露公告稱，在公司實(shí)際控制人徐建剛直接安排下，公司于2018年4月3日向上海酷呷貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱“酷呷貿(mào)易”)開具了5張商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額1000萬(wàn)元。后酷呷貿(mào)易將上述商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給益安保理，在實(shí)際控制人安排下，由*ST剛泰向益安保理出具了《債務(wù)擔(dān)保承諾函》。

        根據(jù)年審會(huì)計(jì)師出具的*ST剛泰2018年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，*ST剛泰部分對(duì)外融資借款事項(xiàng)未執(zhí)行內(nèi)部審批流程和集體決策程序，不符合其章程及相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制運(yùn)行失效。

        某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張瑞(化名)向記者表示，上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范是基本要求，必須按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。同時(shí)對(duì)印章的管理也必須規(guī)范，如若不然，由此引發(fā)的財(cái)務(wù)關(guān)系，就很難判斷真實(shí)性，有時(shí)候甚至?xí)l(fā)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

        “*ST剛泰之所以走到今天這一種地步，與其不健全的管理不無(wú)關(guān)系。”一位前*ST剛泰員工告訴記者，上市公司本應(yīng)該有嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制，董事會(huì)決定重大事項(xiàng)，但*ST剛泰是實(shí)際控制人徐建剛說(shuō)了算，公司的財(cái)務(wù)也都是由控股股東把控。

        時(shí)任董秘李敏、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)張威曾對(duì)上交所處分提出申辯，理由就是參與違規(guī)擔(dān)保人員承認(rèn)未告知董秘及信披人員，整個(gè)操作繞過(guò)上市公司，在控股股東集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行，口頭違規(guī)安排用印，違規(guī)事實(shí)是個(gè)人繞開制度而實(shí)施的。

        *ST剛泰內(nèi)控管理失效最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善，根據(jù)其2019年的業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2019年虧損28.16億元~33.79億元。

        值得注意的是，*ST剛泰在2018年就已經(jīng)出現(xiàn)虧損。當(dāng)年其凈利潤(rùn)虧損11.65億元，基本每股虧損0.78元，而2017年同期則每股盈利0.37元。據(jù)了解，*ST剛泰的2019年年度報(bào)告預(yù)約披露日期為2020年4月29日。*ST剛泰方面稱，若2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告仍被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票將可能被暫停交易。

《電鰻快報(bào)》