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        揚(yáng)州惠通科技股份有限公司(以下簡稱“惠通科技”)闖進(jìn)“注冊關(guān)”。深交所官網(wǎng)顯示，惠通科技創(chuàng)業(yè)板IPO近期已提交了注冊申請。北京商報記者注意到，IPO期間，惠通科技持續(xù)向參股公司銷售設(shè)備和提供設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)，公司與關(guān)聯(lián)方交易受到深交所關(guān)注。另外，惠通科技曾收購江蘇天辰化工設(shè)計(jì)院有限公司(以下簡稱“天辰設(shè)計(jì)院”)，其收購的目的也受到監(jiān)管追問。

        與OBHE關(guān)聯(lián)交易顯眼

        深交所官網(wǎng)顯示，惠通科技創(chuàng)業(yè)板IPO于2022年6月17日獲得受理，當(dāng)年7月14日進(jìn)入問詢階段，2023年3月3日上會獲得通過，時隔一年半，于近期提交注冊申請。

        據(jù)了解，惠通科技是一家專業(yè)的化學(xué)工程高端裝備及產(chǎn)品整體技術(shù)方案提供商。此次沖擊創(chuàng)業(yè)板上市，公司擬募集資金約4.02億元。不過，IPO期間，惠通科技對歐瑞康巴馬格惠通(揚(yáng)州)工程有限公司(以下簡稱“OBHE”)的關(guān)聯(lián)收入等問題被監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注。

        招股書顯示，OBHE由外資股東歐瑞康紡織控股股份公司(以下簡稱“歐瑞康”)與惠通科技合資設(shè)立，歐瑞康控股60%，惠通科技參股40%。2021—2023年及2024年上半年，惠通科技向OBHE銷售設(shè)備和提供設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)，銷售金額占營業(yè)收入的比例分別為17.92%、16.96%、11.91%和6.7%。惠通科技提及，公司與OBHE的關(guān)聯(lián)銷售預(yù)計(jì)仍將持續(xù)發(fā)生。對此，深交所要求惠通科技說明公司及董監(jiān)高是否實(shí)際控制了OBHE，是否存在通過采購調(diào)節(jié)公司業(yè)績的情形。

        惠通科技表示，歐瑞康能夠通過委派半數(shù)以上的董事會席位，擁有對OBHE的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，能夠?qū)嶋H控制OBHE。OBHE采購環(huán)節(jié)具備完善有效的內(nèi)控措施和流程，公司向OBHE以銷售設(shè)備為主，銷售設(shè)備主要成本構(gòu)成為鋼材，經(jīng)比對，公司向OBHE所銷售設(shè)備的價格變動趨勢與鋼材市場價格保持一致，關(guān)聯(lián)交易價格具備公允性基礎(chǔ)。公司與OBHE在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)上保持獨(dú)立，不存在通過采購調(diào)節(jié)公司業(yè)績的情形。

        對于存在關(guān)聯(lián)交易的IPO公司，河南澤槿律師事務(wù)所主任付建提示，公司首先需要確保關(guān)聯(lián)交易的必要性，即這些交易是出于商業(yè)考慮而非其他因素而進(jìn)行的。其次，需要確保關(guān)聯(lián)交易的合理性，即這些交易的價格和條件應(yīng)與市場水平相當(dāng)，不存在不公平的優(yōu)惠。此外，還需要確保市場公平性，即關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正和透明的原則，避免對非關(guān)聯(lián)方造成不公平的待遇。

        收購天辰設(shè)計(jì)院遭追問

        北京商報記者注意到，惠通科技收購天辰設(shè)計(jì)院一事也曾被重點(diǎn)追問。

        據(jù)了解，天辰設(shè)計(jì)院成立于1992年，主要從事化工建設(shè)工程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。惠通科技于2019年收購天辰設(shè)計(jì)院，最終交易對價為3300萬元。

        值得注意的是，本次收購前一個會計(jì)年度，即2018年，天辰設(shè)計(jì)院營業(yè)收入為1686.97萬元，利潤總額為-62.03萬元;且天辰設(shè)計(jì)院2018年末資產(chǎn)總額為963.61萬元，資產(chǎn)凈額為-267.53萬元。此外，通過本次收購，惠通科技承繼了天辰設(shè)計(jì)院工程設(shè)計(jì)化工石化醫(yī)藥行業(yè)(化工工程)專業(yè)甲級資質(zhì)。對于惠通科技收購該虧損企業(yè)，深交所要求其說明收購的主要目的是否為該項(xiàng)“甲級資質(zhì)”等。

        惠通科技表示，公司收購天辰設(shè)計(jì)院基于雙方較強(qiáng)的業(yè)務(wù)和人員協(xié)同效應(yīng)。一方面，天辰設(shè)計(jì)院持有前述甲級資質(zhì)，設(shè)計(jì)人員充足，具備較強(qiáng)的化工工程設(shè)計(jì)能力，而公司由于業(yè)務(wù)發(fā)展亟須提升資質(zhì)級別和設(shè)計(jì)能力，通過收購天辰設(shè)計(jì)院可以較快地拓展設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和總承包業(yè)務(wù)的承接范圍;另一方面，雙方資質(zhì)和人員合并后可優(yōu)化設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)人員隊(duì)伍和工作安排，從而擴(kuò)大設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)板塊整體業(yè)務(wù)規(guī)模，攤薄固定成本，提升盈利能力。

        另外，惠通科技提到，從收購后天辰設(shè)計(jì)院及其資產(chǎn)組的業(yè)績情況來看，天辰設(shè)計(jì)院及其相關(guān)資產(chǎn)組的實(shí)際經(jīng)營情況均高于評估過程中預(yù)測的經(jīng)營業(yè)績。2020—2022年，天辰設(shè)計(jì)院實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別約為2453.95萬元、2939.97萬元、3004.74萬元，對應(yīng)實(shí)現(xiàn)凈利潤分別約為504.78萬元、713.03萬元、914.07萬元。

        針對相關(guān)問題，北京商報記者向惠通科技方面發(fā)去采訪函進(jìn)行采訪，但截至記者發(fā)稿，未收到回復(fù)。

《電鰻快報》