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        前次募投項目進展緩慢，力盛體育(002858.SZ)此次再融資及募投項目必要性被深交所重點關注。在回復深交所問詢后，力盛體育迅速調整了定增方案，對募投項目及募資金額均進行了調減。近日，力盛體育發布公告稱，根據深交所最新監管要求并結合實際情況，公司對本次向特定對象發行股票的募集資金總額及用途進行了調整。公司將募集資金總額“不超過6億元(含本數)”調整為“不超過4.98億元(含本數)”，其中將補充流動資金由原先的1.40億元調減為1.38億元。募投項目由三項壓縮為兩項，“人工智能數字體育項目”被刪除。

        《經濟參考報》記者同時注意到，匯綠生態、益豐藥房等上市公司近日也紛紛宣布調減再融資規模和募投項目。業內人士表示，監管部門采取優化再融資監管措施，對不符合要求的募集資金用途和融資規模進行約束，這也促使一些上市公司主動調減募投項目和募資金額。

        前次募投項目進展緩慢

        資料顯示，上海力盛賽車文化股份有限公司(當時股票簡稱“力盛賽車”)于2017年在深交所上市。上市以來，公司專注于體育運動業務，以體育賽事經營、體育俱樂部經營、體育場館經營、體育裝備制造與銷售與市場營銷服務為主要經營業務。2021年公司進行戰略升級，以“IP引領，數字驅動”為發展戰略布局數字體育業務領域，主營業務劃分為空間、IP和數字化三大板塊。2022年6月公司更名為力盛云動(上海)體育科技股份有限公司，股票簡稱更改為“力盛體育”。

        早在2020年初，力盛賽車曾籌劃過一次定增，此次非公開發行新增股份3360.58萬股并于2021年8月20日在深交所上市。從定增情況來看，公司此次定增募集資金總額為3.90億元。扣除發行費用后，募集資金凈額為3.81億元。

        根據當時非公開發行預案等相關文件，力盛賽車原擬定向募資4.34億元。募投項目中，Xracing(汽車跨界賽)項目擬通過募集資金投入8212.15萬元，于2022年12月31日達到預定可使用狀態;賽卡聯盟連鎖場館項目總投資19736.64萬元，于2024年6月30日達到預定可使用狀態;精英系列賽項目總投資2455萬元，于2022年9月30日達到預定可使用狀態。另有1.30億元用于補充流動資金。

        由于此次定增實際募資凈額少于擬投入募資，2021年8月，力盛賽車根據實際情況對Xracing(汽車跨界賽)項目募集資金投入金額進行調整，由8212.15萬元調減至2874.38萬元，資金缺口部分將由公司使用自有資金補充解決。

        時至2023年，原擬在2022年達到預定可使用狀態的兩個項目實施進度均低于預期。力盛體育稱，由于2021年和2022年我國各地區對現場觀賽類體育賽事以及對娛樂場所營業的管控嚴格，公司暫緩了對Xracing(汽車跨界賽)項目、賽卡聯盟連鎖場館項目的投入，導致項目實施進展低于預期。

        公告顯示，截至2023年9月30日，力盛體育前次募集資金投資項目投資情況為：Xracing(汽車跨界賽)項目投資進度為59.28%，預計2023年12月31日達到預定可使用狀態;賽卡聯盟連鎖場館項目僅為11.05%，預計2024年6月30日達到預定可使用狀態;精英系列賽項目投資進度90.41%，預計已達到預定可使用狀態。

        在審核問詢函中，深交所要求力盛體育說明在前次募投項目進度較慢情況下進一步融資的必要性及合理性。力盛體育解釋稱，公司前次募投項目進度較慢的相關影響因素主要為監管政策及宏觀經濟，自2023年開始，導致實施募投項目進展緩慢的宏觀環境因素已經逐步消除，繼續實施前次募集資金投資項目不會對本次募投項目的實施構成影響。

        力盛體育進一步表示，綜合考慮公司未來三年營運資金需求、重大項目支出需求、銀行授信及貸款余額等因素，預計公司未來三年資金缺口為62458萬元。公司擬通過本次向特定對象發行股票募集資金6億元，剩余缺口公司將合理利用其他融資方式予以解決。本次發行融資規模符合公司實際需求，具備必要性及合理性。

        不過，力盛體育11月14日又發布公告稱，根據監管部門的指導意見，截至公告日，公司前次募集資金中補充流動資金金額超出前次募集資金總額的30%，公司將超出部分于本次募集資金的總額中調減。調整后，公司本次向特定對象發行股票募集資金總額不超過4.98億元(含本數)，扣除發行費用后的募集資金凈額將用于海南新能源汽車體驗中心國際賽車場項目以及補充流動資金。

        擬募投項目問詢后被調減

        兩家新成立公司負責項目運營、利用AIGC(內容生成式人工智能技術)、項目實施第二年即可持續實現盈利……力盛體育此次原定擬募投項目之一的“人工智能數字體育項目”，引來了深交所的多方面問詢。記者注意到，深交所的問詢問題包括該項目是否屬于主要投向主業的情形、在實施第二年即可持續實現盈利的合理性、實施主體其他股東不同比例提供借款的原因、是否存在損害上市公司利益的情形等。

        記者發現，力盛體育原定募投項目——人工智能數字體育項目，將開發一款基于人工智能技術的健康運動管理平臺，通過對用戶數據的監測和分析，提供運動建議和管理服務。該平臺將集成社交功能，用戶可以在平臺上與其他用戶交流和分享運動心得。該項目實施主體為上海盛硅科技發展有限公司(簡稱“盛硅科技”)，成立于2023年6月5日。

        公告顯示，力盛體育直接持有盛硅科技80%股權，翊輪科技(上海)合伙企業(有限合伙)(簡稱“翊輪科技”)持有盛硅科技20%股權。力盛體育將與盛硅科技其他股東同比例向盛硅科技資本投入(按1元每元注冊資本金，實繳注冊資本2000萬元)，并僅由公司提供借款8400萬元，用于實施該項目，不足部分由實施主體以自有資金或通過其他融資方式解決。

        對于翊輪科技將不提供借款的原因，力盛體育稱，翊輪科技成立于2023年5月25日，成立時間較短，出資合伙人主要是為項目提供技術支撐，資金實力有限。因此，翊輪科技未同比例提供借款。

        在審核問詢函中，力盛體育以大量篇幅試圖說明人工智能數字體育項目的實施具有可行性以及實施失敗的可能性較低。力盛體育甚至表示，現階段該項目研發已有一定成果，基于AIGC技術的力盛品牌形象AI數字人“小盛運動版”已完成。

        不過，在回復深交所問詢后，公司最新發布的定增預案中，已刪除了“人工智能數字體育項目”。對于該募投項目的刪除原因，《經濟參考報》記者多次撥打力盛體育電話，均無人接聽。

        報告期內凈利潤大幅波動

        公開資料顯示，2020年至2022年及2023年上半年(下稱“報告期”)，力盛體育實現歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為-5098.20萬元、318.33萬元、-7639.56萬元和1203.32萬元，呈現大幅波動態勢。報告期各期，公司綜合毛利率波動也較大，分別為18.46%、30.51%、18.07%和36.15%。

        力盛體育稱，公司凈利潤大幅波動的主要原因為：受到宏觀經濟波動、政策環境影響，公司賽事運營、賽車場經營等相關業務受到較大影響，營業收入大幅波動;公司因子公司江西賽騎運動器械制造有限公司業績不達預期，與其相關的商譽在報告期內出現了一定程度的減值;公司因實施股權激勵分別于2021年和2022年確認股份支付費用792.80萬元和2613.60萬元。針對最近一期業績大幅改善，力盛體育稱，主要原因是一季度經營的境外賽事數量較往年增加，收入和盈利均有較大增長。

        值得注意的是，在審核問詢函中，深交所除要求力盛體育說明業績波動情況外，還關注到公司境外收入的真實性等。深交所要求力盛體育：說明報告期內，公司境外銷售的產品和收入構成、區域分布情況、境外市場拓展情況;最近一期境外收入占比大幅提高的原因及合理性;結合報告期內與境外客戶相關協議或合同簽署情況、境外賽事舉辦情況、境外收入確認、回款情況等，說明境外收入的真實性。

        力盛體育從與境外客戶相關協議或合同簽署、境外賽事舉辦、境外收入確認及回款情況等方面說明了其收入真實性，公司稱，其與境外汽車廠商及賽車隊客戶發票開具和合同簽署的程序符合境外賽事結算慣例;境外賽事的舉辦情況在境內網站上有相關報道，國際汽聯官網有相關賽事賽歷公告，公司境外收入的確認及回款情況正常。

《電鰻快報》