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        連續(xù)多年財務造假并欺詐發(fā)行，公司控股股東、董事長聯(lián)合資產(chǎn)管理機構(gòu)操縱公司股票……*ST美尚多名高管及相關(guān)會計機構(gòu)負責人遭重罰。

        3月31日晚，*ST美尚披露的行政處罰決定書顯示，公司2015年招股說明書、2015年至2019年年報、2020年半年報等信息披露文件均存在虛假記載;且公司還存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用、非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行等違法行為。據(jù)計算，2012年至2022年上半年，*ST美尚虛增的凈利潤高達4.57億元。

        圖片來源：公司公告

        就在2月21日晚，*ST美尚披露的行政處罰決定書顯示，公司控股股東王迎燕與時任上海永樹資產(chǎn)管理有限公司(下稱“永樹資產(chǎn)”)法定代表人季云實際控制多達113個證券賬戶交易操縱公司股票，被罰800萬元。

        連續(xù)多年虛增凈利潤

        處罰決定書披露的違法事實顯示，*ST美尚連續(xù)多年虛增凈利潤：2012年，虛增凈利潤1171.27萬元(虛增凈利潤占當期披露凈利潤的16.56%，下同);2013年，虛增凈利潤1652.33萬元(16.31%);2014年，虛增凈利潤767.15萬元(7.12%);2015年，虛增凈利潤6672.74萬元(60.52%);2016年，虛增凈利潤6401.11萬元(30.64%);2017年，虛增凈利潤7835.24萬元(27.58%);2018年，虛增凈利潤14827.80萬元(38.34%);2019年，虛增凈利潤5843.56萬元(27.20%);2020年上半年，虛增凈利潤533.70萬元(13.85%)。

        以此計算，2012年至2022年上半年，*ST美尚虛增的凈利潤高達4.57億元。其中，2015年公司上市當年，虛增凈利潤6672.74萬元，占當期披露凈利潤的60.52%;2018年，公司更是虛增凈利潤約1.48億元。

        *ST美尚虛增凈利潤的手段包括，將未收回的應收賬款在賬面虛假記賬提前收回，編制虛假原始憑證計提利息并入賬、虛記銀行利息收入，不按審定金額調(diào)整項目收入，虛增子公司收入等。

        另外，公司自2012年便開始通過提前確認應收賬款收回虛增凈利潤，并虛記銀行利息收入，一直持續(xù)到2019年或2020年6月。

        圖片來源：公司公告

        而公司不按審定金額調(diào)整項目收入的工程項目多達15個。*ST美尚在這些項目中，均未按經(jīng)建設方、施工方和第三方審計機構(gòu)共同確認的項目審定金額調(diào)減前期已確認收入，導致公司2015年至2019年連續(xù)虛增利潤，且年虛增金額均達數(shù)千萬元。

        虛增子公司收入方面，2017年、2018年，*ST美尚子公司金點園林在其項目中，通過虛增施工成本的方式，虛增項目完工進度，提前確認合同收入，分別虛增凈利潤4312.73萬元、6116.20萬元。這也致使金點園林時任董事長龍俊，時任董事、總經(jīng)理石成華，時任財務負責人江仁利，均被予以警告并罰款。

        此外，*ST美尚的定期報告還存在重大遺漏。公司因未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用，導致2015年公司招股說明書、2015年至2019年年報、2020年半年報等文件存在重大遺漏。

        虛假記載構(gòu)成欺詐發(fā)行

        連續(xù)多年虛增凈利潤，并未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用，導致*ST美尚定期報告“真實性”大打折扣，進而致使公司非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

        2019年3月25日，美尚生態(tài)(即*ST美尚)非公開發(fā)行股票上市，募集資金總額9.30億元，申報披露的三年一期財務數(shù)據(jù)期間為2015年至2018年1—9月。

        圖片來源：公司公告

        處罰決定書顯示，根據(jù)美尚生態(tài)本次非公開發(fā)行期間存在實控人非經(jīng)營性資金占用情形、發(fā)行申請文件所依據(jù)的三年一期財務報表存在虛假記載的情形，公司不符合《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定的發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準。

        圖片來源：公司公告

        據(jù)此，針對*ST美尚信息披露違法違規(guī)行為，以及欺詐發(fā)行違法行為，證監(jiān)會依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，決定對公司多名相關(guān)當事人進行處罰。

        對時任公司財務經(jīng)理、財務總監(jiān)錢仁勇給予警告，并處以70萬元罰款;對時任公司會計機構(gòu)負責人吳運娣、時任公司監(jiān)事季斌、時任公司副總經(jīng)理周芳蓉、時任公司副總經(jīng)理惠峰給予警告，并分別處以53萬元罰款;并對金點園林董事長等亦進行了警告和罰款。

        一邊是公司欺詐發(fā)行，另一邊則是公司實控人、董事長聯(lián)合資管機構(gòu)長期操縱公司股票，致使公司股票價格多次偏離相關(guān)指數(shù)。

        圖片來源：公司公告

        2月21日晚，*ST美尚披露的處罰決定顯示，2018年6月12日至2020年7月3日，王迎燕、季云實際控制“吳某”等113個證券賬戶(下稱“賬戶組”)，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢，連續(xù)交易“美尚生態(tài)”，對“美尚生態(tài)”進行操縱。

        操縱期間，賬戶組累計買入399.84億元，賣出397.98億元。操縱期間，扣除傭金和相關(guān)稅費，賬戶組共虧損2.38億元。

        證監(jiān)會指出，王迎燕、季云在操縱“美尚生態(tài)”過程中分工協(xié)作，相互配合，屬于共同違法主體，依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，決定對王迎燕、季云處以800萬元罰款。其中，王迎燕罰款500萬元、季云罰款300萬元。

        多起訴訟纏身

        平添諸多不確定性

        *ST美尚的“麻煩事”遠不止于此。3月31日晚，公司披露的累計訴訟事項進展公告顯示，2024年3月，公司作為被告方新增兩起訴訟，案由均為“證券虛假陳述責任糾紛”。

        圖片來源：公司公告

        而截至公告日，2021年2月至2024年3月，*ST美尚作為被告的案件涉及金額累計約26.42億元，占公司2022年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)382.18%。*ST美尚及子公司訴訟涉及金額累計約31.62億元，占公司2022年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)457.43%。

        *ST美尚表示，因債務逾期，公司可能會面臨需支付相關(guān)違約金、滯納金和罰息等情況，將導致公司財務費用增加，進而對公司本期利潤或期后利潤產(chǎn)生一定影響。公司所涉案件結(jié)果存在不確定性，尚未開庭審理或尚未結(jié)案的案件，其對公司本期利潤或期后利潤的影響存在不確定性。

        就公司其他風險事項，*ST美尚提示稱，公司已向深交所提交撤銷退市風險警示的申請，目前正處于補充材料期間，能否獲批尚存在不確定性。

        同時，法院是否受理公司重整、公司是否進入重整程序存在不確定性。若公司能順利實施重整，將有利于企業(yè)擺脫困境，重新步入健康發(fā)展的軌道;若公司因重整失敗而被宣告破產(chǎn)，公司股票將存在被終止上市的風險。

《電鰻快報》