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        在主動撤回科創(chuàng)板IPO申請近5個月后，北京清大科越股份有限公司(下稱：清大科越)及兩名保薦代表人和兩名會計師均收到監(jiān)管警示函。

        12月4日，上交所官網(wǎng)信息顯示，包括清大科越在的長江證券承銷保薦有限公司(下稱：長江證券)保薦代表人張新楊、王海濤;致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)簽字會計師閆磊、張崇均收到監(jiān)管警示函。

        2022年6月，上交所受理了清大科越在科創(chuàng)板IPO的申請，后被抽中2022年第三批首發(fā)申請企業(yè)現(xiàn)場檢查。2023年7月，因清大科越保薦機(jī)構(gòu)長江證券撤回申報材料，終止IPO審核。

        顯然，“一查就撤”難逃監(jiān)管追罰。

        現(xiàn)場檢查出多項違規(guī)

        清大科越專注于電力市場交易、電網(wǎng)智能調(diào)度、智能發(fā)售電和能源互聯(lián)網(wǎng)等應(yīng)用領(lǐng)域的戰(zhàn)略咨詢、算法研究、軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，主要產(chǎn)品和服務(wù)為自研軟件產(chǎn)品、軟件開發(fā)服務(wù)、研究咨詢、系統(tǒng)集成和技術(shù)服務(wù)。

        2019年至2022年9月，清大科越來自國家電網(wǎng)的收入占比分別為35.67%、61.20%、64.77%和30.77%，來自南方電網(wǎng)的收入占比分別為19.19%、28.19%、16.15%和15.57%，合計分別為 54.86%、89.39%、80.92%和46.34%，占比較高。

        《科創(chuàng)板日報》記者注意到，清大科越的毛利率遠(yuǎn)高于同行，該公司核心軟件產(chǎn)品毛利率更是其所在“軟件開發(fā)”行業(yè)均值的近兩倍。

        招股書顯示，對比同樣從事電力市場交易業(yè)務(wù)的朗新科技、恒華科技、遠(yuǎn)光軟件、國能日新這四家上市公司，2019年至2021年的平均營業(yè)毛利率分別為44.60%、39.81%、61.80%和65.32%，而清大科越同期的毛利率為69.20%，分別高出前者24.6、29.4、7.4和3.9個百分點，在業(yè)務(wù)規(guī)模以及研發(fā)實力遠(yuǎn)不及前者的情況下，盈利能力遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比上市公司。

        事實上，公司毛利率波動異常，極易引起監(jiān)管部門的注意，清大科越招股書中做了大量的解釋。

        “清大科越較高的毛利率水平一方面說明公司主營業(yè)務(wù)技術(shù)門檻較高，參與的市場主體較少，競爭程度較低。”按照該公司解釋，其毛利率水平較高，主要受核心技術(shù)含量、產(chǎn)品研發(fā)能力、市場競爭力度、客戶需求預(yù)算等重要性因素的影響。

        上述解釋能否獲得監(jiān)管層的認(rèn)可，尚不得而知。針對清大科越毛利率高企的真實原因，《科創(chuàng)板日報》記者曾致電該公司證券部，相關(guān)工作人員未回復(fù)相關(guān)問題。

        需要指出的是，根據(jù)上交所監(jiān)管函最新披露內(nèi)容，清大科越在被抽中現(xiàn)場檢查后，該公司在申報前未對財務(wù)內(nèi)控問題進(jìn)行充分整改與披露，報告期后及申報后仍存在較多未整改、未披露的內(nèi)控不規(guī)范事項，且內(nèi)審負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)不規(guī)范事項操作，反映出清大科越會計基礎(chǔ)較為薄弱、內(nèi)部控制存在缺陷。

        同時，清大科越申報文件部分事項披露不充分，部分事項會計處理不準(zhǔn)確，部分事項未按照公司相關(guān)規(guī)定履行審議程序，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。

        具體來看，清大科越首次申報材料就曾披露，報告期內(nèi)其存在體外處置部分存貨后通過個人銀行卡支付部分成本費用的情形。

        清大科越表示，其2019年和2020年支出金額分別為288.05萬元和71.13萬元，相關(guān)金額已調(diào)整進(jìn)入對應(yīng)的成本費用科目，公司已經(jīng)完善了相關(guān)規(guī)章制度，甚至在截至審計截止日2021年12月31日，在所有重大方面有效地保持了與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。

        但根據(jù)現(xiàn)場檢查和反饋回復(fù)，一是除上述已披露的內(nèi)控缺陷外，清大科越在報告期內(nèi)乃至申報后仍存在報銷無票費用的內(nèi)控問題，公司治理層、管理層部分成員對相關(guān)事項知悉。

        具體來看，2019-2022年，清大科越通過購買充值卡并發(fā)放給56名員工、取得相應(yīng)發(fā)票以報銷無票費用，累計金額為183.80萬元，并分別計入主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目，其中在內(nèi)控缺陷整改后仍發(fā)生金額81.25萬元、報告期后發(fā)生金額75.40萬元;2019-2021年，清大科越通過報銷員工與實際業(yè)務(wù)無關(guān)的替代發(fā)票方式解決無票費用，累計報銷108.77萬元。

        上交所認(rèn)為，上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十五條等有關(guān)規(guī)定。鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上交所上市審核中心決定采取以下監(jiān)管措施：對清大科越予以監(jiān)管警示。

        保薦代表人、會計師收到監(jiān)管函

        清大科越的保薦機(jī)構(gòu)為長江證券，保薦代表人張新楊、王海濤，會計師事務(wù)所為致同會計師事務(wù)所，簽字會計師為閆磊、張崇，上述清大科越IPO相關(guān)項目負(fù)責(zé)人均收到了監(jiān)管警示函。

        上交所認(rèn)為，張新楊、王海濤作為長江證券指定的清大科越項目的保薦代表人，承擔(dān)了發(fā)行上市申報文件編制和信息核查驗證把關(guān)職責(zé)，但未充分履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求充分關(guān)注發(fā)行人報告期內(nèi)持續(xù)存在財務(wù)內(nèi)控管理不規(guī)范的情形。

        一是對發(fā)行人財務(wù)內(nèi)控事項盡職調(diào)查不充分、未能督促發(fā)行人在申報前對內(nèi)控不規(guī)范事項充分整改與披露;二是對清大科越核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位;三是對發(fā)行人信息披露質(zhì)量、會計處理準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足。

        上交所認(rèn)為，張新楊、王海濤的上述行為違反了張新楊、王海濤的上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(以下簡稱《審核規(guī)則》)第十五條、第二十七條、第三十八條等有關(guān)規(guī)定。

        鑒于前述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所(以下簡稱本所)決定采取以下監(jiān)管措施：對張新楊、王海濤予以監(jiān)管警示。

《

科創(chuàng)板日報》記者梳理發(fā)現(xiàn)，年初至今，在長江證券保薦的IPO項目中，已進(jìn)入受理流程的IPO項目21個，其中，包括清大科越“主動撤回”之外，還有2個IPO項目處于終止?fàn)顟B(tài)，以此估算，長江證券IPO項目“終止率”為14.29%左右。

        有投行分析人士對此表示，“撤否率”、“終止率”的高低反映了券商機(jī)構(gòu)對IPO項目的審核質(zhì)量和風(fēng)險控制能力。“終止率”或“撤否率”較高或意味著券商在項目選擇和審核過程中存在問題，無法通過監(jiān)管的審核要求，可能會對券商聲譽、業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生消極影響。

        資深投行行業(yè)人士王驥躍對《科創(chuàng)板日報》記者分析稱，一般情況下，負(fù)面影響主要體現(xiàn)在IPO企業(yè)對券商工作質(zhì)量和審核溝通能力的信心層面。

        閆磊、張崇作為項目申報致同會計師事務(wù)所律師事務(wù)所的簽字會計師，未對與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項履行特別注意義務(wù)，違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(下稱：《審核規(guī)則》)第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。

        根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對閆磊、張崇予以監(jiān)管警示。

《電鰻快報》