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        近日，浙江藍(lán)宇數(shù)碼科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“藍(lán)宇股份”)發(fā)布招股書(shū)，公司擬在創(chuàng)業(yè)板上市，當(dāng)前審核狀態(tài)為“已問(wèn)詢”。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，藍(lán)宇股份曾在新三板掛牌(掛牌期證券簡(jiǎn)稱“藍(lán)宇數(shù)碼”)，與公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)對(duì)比(2015年版，下同)，公司在專利數(shù)量、核心研發(fā)等方面有變動(dòng)。受益于行業(yè)快速發(fā)展等因素，藍(lán)宇股份同業(yè)公司也在積極沖刺創(chuàng)業(yè)板，報(bào)告期(2019年至2022年1-3月)內(nèi)藍(lán)宇股份自身業(yè)績(jī)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，但產(chǎn)能利用率出現(xiàn)一定波動(dòng)。

        曾掛牌新三板 核心研發(fā)等有變動(dòng)

        公開(kāi)資料顯示，藍(lán)宇股份主要從事符合國(guó)家節(jié)能環(huán)保戰(zhàn)略方向的數(shù)碼噴印墨水的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，公司生產(chǎn)的數(shù)碼噴印墨水作為數(shù)碼噴印技術(shù)中的關(guān)鍵耗材，與數(shù)碼噴頭、系統(tǒng)板卡等核心部件以及其他配件產(chǎn)品配套于數(shù)碼噴印設(shè)備，主要應(yīng)用于紡織領(lǐng)域。

        招股書(shū)顯示，公司股票于2016年4月起在新三板公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，2017年12月終止掛牌，記者對(duì)比公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)與近期發(fā)布的招股書(shū)發(fā)現(xiàn)，隨著自身業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，公司發(fā)明專利已由3項(xiàng)增長(zhǎng)至8項(xiàng)。不過(guò)公司研發(fā)核心變更較大，公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)披露的核心技術(shù)人員為郭振榮、朱國(guó)良、張文武和洪暢偉;本次創(chuàng)業(yè)板招股書(shū)披露的核心技術(shù)人員為郭振榮、白燕濤、陳磊、陳喜洋和李文燕。

        對(duì)此，藍(lán)宇股份在回函中向記者表示，公司新三板掛牌至今已過(guò)多年，技術(shù)人員變動(dòng)主要系其個(gè)人職業(yè)規(guī)劃原因;公司經(jīng)營(yíng)多年來(lái)基本面、資產(chǎn)狀況、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、技術(shù)儲(chǔ)備等經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵要素未發(fā)生重大變化，最近兩年內(nèi)，公司核心技術(shù)人員亦未發(fā)生重大不利變化。

        對(duì)于行業(yè)情況，藍(lán)宇股份表示，數(shù)碼噴墨印花行業(yè)在中國(guó)的發(fā)展時(shí)間超過(guò)20年歷史，近年來(lái)，隨著數(shù)碼噴印技術(shù)的發(fā)展以及市場(chǎng)需求的不斷增多，數(shù)碼噴印設(shè)備的精度、產(chǎn)量、穩(wěn)定性、便捷性、節(jié)能性及適用的范圍在不斷地優(yōu)化升級(jí)，正逐漸取代傳統(tǒng)的印花設(shè)備。

        除藍(lán)宇股份外，同行業(yè)天威新材、色如丹等公司也在積極沖刺科創(chuàng)板。其中，天威新材此前經(jīng)歷多輪問(wèn)詢回復(fù)，當(dāng)前審核狀態(tài)為“終止(撤回)”;而色如丹也已披露了首輪問(wèn)詢回復(fù)。從問(wèn)詢關(guān)注點(diǎn)看，企業(yè)貿(mào)易商問(wèn)題受到深交所關(guān)注，例如要求天威新材披露貿(mào)易商客戶的基本情況，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等;要求色如丹說(shuō)明直接向終端銷售和通過(guò)貿(mào)易商銷售的銷售金額、占比、單價(jià)等，不同類型客戶銷售單價(jià)存在差異的原因及合理性。

        招股書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)，藍(lán)宇股份對(duì)貿(mào)易服務(wù)商金額分別為4406.15萬(wàn)元、7571.42萬(wàn)元、12033.80萬(wàn)元和2765.77萬(wàn)元;占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別為39.36%、53.40%、49.33%和42.99%。

        就貿(mào)易服務(wù)商問(wèn)題，藍(lán)宇股份向記者表示，公司向貿(mào)易服務(wù)商銷售的墨水主要適用愛(ài)普生噴頭，貿(mào)易服務(wù)商則主要服務(wù)中小型終端客戶，公司對(duì)各類客戶的銷售均為買斷式銷售，貿(mào)易商客戶的最終銷售情況與公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)。

        業(yè)績(jī)穩(wěn)健增長(zhǎng) 產(chǎn)能利用率現(xiàn)波動(dòng)

        從業(yè)績(jī)情況看，近年來(lái)，藍(lán)宇股份、天威新材、色如丹的業(yè)績(jī)整體都保持了不錯(cuò)的增長(zhǎng)勢(shì)頭。其中，藍(lán)宇股份報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為12818.10萬(wàn)元、15740.44萬(wàn)元、27235.89萬(wàn)元和6937.24萬(wàn)元;歸母凈利潤(rùn)分別為1082.62萬(wàn)元、3144.71萬(wàn)元、6020.74萬(wàn)元和2136.89萬(wàn)元。藍(lán)宇股份表示，經(jīng)過(guò)持續(xù)多年的技術(shù)攻關(guān)，公司部分產(chǎn)品的性能指標(biāo)已達(dá)到或優(yōu)于同類進(jìn)口產(chǎn)品的水平，降低了客戶對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的依賴度及采購(gòu)成本，促使公司營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)。

        從產(chǎn)品價(jià)格看，藍(lán)宇股份墨水銷售均價(jià)逐年下滑。其中，分散墨水(完全自產(chǎn))報(bào)告期均價(jià)分別為41.12元/千克、39.02元/千克、35.07元/千克和33.64元/千克;活性墨水報(bào)告期均價(jià)分別為57.91元/千克、54.39元/千克、41.23元/千克和37.70元/千克。對(duì)于下降的原因，藍(lán)宇股份稱，為了逐步提升下游客戶滲透率;通過(guò)生產(chǎn)工藝的創(chuàng)新改良，有效地降低了產(chǎn)品生產(chǎn)成本，且同期色料助劑等主要原材料價(jià)格呈下降趨勢(shì)。從上游原材料價(jià)格看，公司上游色料價(jià)格的確出現(xiàn)一定幅度下降，以分散藍(lán)359為例，2019年價(jià)格為608.48元/千克，而2022年1-3月均價(jià)僅為292.86元/千克。

        本次IPO，藍(lán)宇股份擬募資5.02億元用于“浙江藍(lán)宇數(shù)碼科技股份有限公司水溶性數(shù)碼印花墨水建設(shè)項(xiàng)目”和補(bǔ)充流動(dòng)資金。公司表示，相關(guān)項(xiàng)目建成后，可新增12000噸水溶性數(shù)碼印花墨水產(chǎn)能，有利于滿足不斷增長(zhǎng)的數(shù)碼噴印墨水市場(chǎng)需求。

        不過(guò)，從產(chǎn)能利用率情況看，藍(lán)宇股份產(chǎn)能利用率呈現(xiàn)一定波動(dòng)。據(jù)公司披露，其主要產(chǎn)品為采用研磨工藝生產(chǎn)的分散墨水，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例約80%，報(bào)告期內(nèi)，公司采用研磨工藝生產(chǎn)的墨水產(chǎn)能利用率分別為89.82%、91.43%、104.12%和83.32%。“公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在一定的季節(jié)性變動(dòng)。”藍(lán)宇股份向記者表示，一般而言，受春節(jié)假期影響，公司第一季度收入低于其他季度，產(chǎn)能利用率相比較其他季度也略低。

        值得注意的是，藍(lán)宇股份第一大客戶宏華數(shù)科(174.110, -7.89, -4.34%)已于2021年7月在科創(chuàng)板上市，其部分募集資金將用于數(shù)碼印花墨水項(xiàng)目。從交易金額看，報(bào)告期內(nèi)，藍(lán)宇股份對(duì)宏華數(shù)科交易金額分別為3750.29萬(wàn)元、3124.62萬(wàn)元、3923.76萬(wàn)元和911.28萬(wàn)元;占當(dāng)期銷售總額比例分別為29.26%、19.85%、14.41%和13.14%。

        針對(duì)客戶訂單減少風(fēng)險(xiǎn)，藍(lán)宇股份向記者表示，公司從加大技術(shù)研發(fā)投入、培養(yǎng)專業(yè)人才、加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度，提升品牌優(yōu)勢(shì)及行業(yè)地位等方面入手，將繼續(xù)通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)拓、產(chǎn)品研發(fā)、完善融資渠道等進(jìn)一步鞏固和提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。

        內(nèi)控有缺陷 存轉(zhuǎn)貸與員工代收款問(wèn)題

        在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，藍(lán)宇股份也在報(bào)告期出現(xiàn)轉(zhuǎn)貸、員工代收款等內(nèi)控問(wèn)題。

        在轉(zhuǎn)貸方面，為滿足商業(yè)銀行對(duì)貸款受托支付的要求，藍(lán)宇股份曾與供應(yīng)商天津晶麗數(shù)碼科技有限公司(簡(jiǎn)稱“晶麗數(shù)碼”)和天津華宇國(guó)際貿(mào)易有限公司(簡(jiǎn)稱“天津華宇”)發(fā)生兩筆轉(zhuǎn)貸。其中，與晶麗數(shù)碼發(fā)生的轉(zhuǎn)貸金額是200萬(wàn)元、與天津華宇發(fā)生的轉(zhuǎn)貸金額是2000萬(wàn)元。

        對(duì)此，藍(lán)宇股份解釋稱，報(bào)告期內(nèi)，公司與上述供應(yīng)商的資金往來(lái)均系為滿足銀行關(guān)于受托支付的相關(guān)要求而發(fā)生的資金周轉(zhuǎn)，上述銀行貸款資金均用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途，不存在騙取貸款的主觀故意或?qū)儆谶`法違規(guī)的惡意行為。

        除轉(zhuǎn)貸外，公司還存在員工代收貨款的情況，報(bào)告期內(nèi)，員工代收貨款金額分別為56.14萬(wàn)元、119.05萬(wàn)元、226.33萬(wàn)元和51.58萬(wàn)元。對(duì)此，藍(lán)宇股份表示原因包括：外銷客戶中，部分客戶存在外匯管制或限制，其在支付外匯時(shí)存在一定的障礙，因此根據(jù)其所在國(guó)長(zhǎng)期形成的外貿(mào)交易習(xí)慣，通過(guò)委托具有跨境外匯支付能力的第三方支付貨款，第三方向公司支付貨款過(guò)程中，受限于第三方自身的規(guī)范程度，其會(huì)基于對(duì)接便利性、支付結(jié)算便捷性等原因直接打款至對(duì)接業(yè)務(wù)的公司員工;內(nèi)銷客戶中，部分小微企業(yè)和個(gè)體工商戶交易頻次少，交易金額小，客戶會(huì)基于自身經(jīng)營(yíng)需求、支付結(jié)算便捷性等原因習(xí)慣性將款項(xiàng)直接支付給對(duì)接業(yè)務(wù)的公司員工，員工代收貨款再打款至公司。

《電鰻快報(bào)》