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        上海紫燕食品股份有限公司主營業(yè)務(wù)為鹵制食品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品為夫妻肺片、百味雞、藤椒雞等，應(yīng)用場景以佐餐消費(fèi)為主、休閑消費(fèi)為輔，該公司目前正在申請上市，保薦機(jī)構(gòu)為廣發(fā)證券。

        招股書披露，報告期內(nèi)紫燕食品的經(jīng)銷商實際控制人中有12名公司前員工，該等員工從公司離職前主要為區(qū)域管理團(tuán)隊核心人員，且均從2016年底公司調(diào)整銷售模式時成為公司經(jīng)銷商。在這些轉(zhuǎn)型為經(jīng)銷商的“前員工”中，既包括紫燕食品實控人的兄弟、姐妹夫等，還包括紫燕食品產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)這類非營銷條線的核心員工。

        在2018年，這些“前員工”控制的經(jīng)銷商貢獻(xiàn)的銷售收入，占到紫燕食品全部銷售收入的89%;到2021年上半年，銷售占比仍然高達(dá)近80%，從中能夠看出紫燕食品“前員工”類經(jīng)銷商的銷售能力非常強(qiáng)大。典型者如紫燕食品原總經(jīng)理趙邦華，在2016年轉(zhuǎn)型為經(jīng)銷商之后，一人貢獻(xiàn)的銷售收入長期占到紫燕食品全部銷售收入的四分之一，這也指向紫燕食品對于前員工控制的經(jīng)銷渠道存在嚴(yán)重依賴。

        更何況，招股書披露紫燕食品對前員工經(jīng)銷商的銷售價格，明顯高于非前員工經(jīng)銷商，以夫妻肺片為例，前員工經(jīng)銷商的拿貨價格比非前員工經(jīng)銷商高了7元/千克以上。2020年紫燕食品的夫妻肺片產(chǎn)品毛利率為30.96%，也即100元的收入中大概有31元的毛利，那么7元/千克的價格差異，就大致對應(yīng)著7個百分點(diǎn)的毛利率;2020年紫燕食品銷售夫妻肺片金額共計80954.6萬元，其中約有6.5億元來自于前員工經(jīng)銷商，7個百分點(diǎn)的毛利率差異，就對應(yīng)著4000萬元以上的毛利潤。

        這也就意味著，通過顯著超過超過非前員工經(jīng)銷商的結(jié)算價格，紫燕食品通過前員工經(jīng)銷商僅在2020年就能夠獲得4000萬元以上的超額利潤，這相當(dāng)于紫燕食品同年實現(xiàn)凈利潤的十分之一以上。通過以更高的結(jié)算價格向前員工經(jīng)銷商進(jìn)行銷售，嚴(yán)重夸大了紫燕食品的真實盈利能力。

        值得關(guān)注的是，趙邦華是紫燕食品第一大經(jīng)銷商，長期占到紫燕食品銷售總額四分之一的比重。早在2008年11月，紫燕食品經(jīng)工商變更之后，趙邦華以90%的持股比例成為紫燕食品的控股股東，但當(dāng)時趙邦華是在為鐘懷軍代持，2009年12月才接觸代持;但即便接觸代持后，趙邦華當(dāng)時也擁有紫燕食品10%的股權(quán)。截止到2016年3月，趙邦華仍然持有紫燕食品7.89%的股權(quán)。

        2016年12月，紫燕有限召開股東會，決議同意趙邦華將其持有的162萬元出資額轉(zhuǎn)讓給戈吳超，戈吳超則是紫燕食品實控人鐘懷軍的女婿，至此紫燕食品實際控制人與趙邦華的股權(quán)代持關(guān)系解除。同月，趙邦華從紫燕食品離職，轉(zhuǎn)型成為紫燕食品的經(jīng)銷商。

        從上述股權(quán)演變歷史來看，作為紫燕食品的創(chuàng)業(yè)老臣、職業(yè)經(jīng)理人的趙邦華，最終并未能夠獲得任何紫燕食品的股權(quán)，此前代持的股份寧可轉(zhuǎn)讓給實控人的女婿，也并未讓對紫燕食品經(jīng)營發(fā)展做出過重大貢獻(xiàn)的職業(yè)經(jīng)理人分享股權(quán)。

        公開資料還顯示，受讓了趙邦華所持股權(quán)的戈吳超，出生于1989年9月、本科學(xué)歷，畢業(yè)后自2012年9月開始擔(dān)任紫燕食品采購總監(jiān)，也即戈吳超在大學(xué)剛一畢業(yè)，便開始擔(dān)任紫燕食品采購總監(jiān)職務(wù)、躋身于高管人員序列。至于這是否與戈吳超是鐘懷軍女婿的身份有關(guān)，紫燕食品并未接受記者采訪。

        不僅如此， “上海顓瑞餐飲有限公司”自2018年開始便是紫燕食品的第一大客戶，這家經(jīng)銷商也即紫燕食品原總經(jīng)理趙邦華，在2018年12月3日注冊成立的，在注冊成立當(dāng)年便成為紫燕食品第一大客戶，也即這家經(jīng)銷商在注冊后的一個月內(nèi)、2018年12月內(nèi)，便從紫燕食品采購了53687.17萬元的產(chǎn)品。

        公開資料顯示截止到2018年末時，注冊資本僅為100萬元的“上海顓瑞餐飲有限公司”，實收資本為零、員工社保繳納人數(shù)為零，但是在2018年末對紫燕食品的欠款金額卻僅為413萬元，也即當(dāng)年該公司從紫燕食品采購的53687.17萬元產(chǎn)品，足額支付了5.3億元以上的采購款。對于一家注冊資金只有100萬元、實收資本還是零的新經(jīng)銷商，是如何解決數(shù)億元付款問題的?紫燕食品是否存在向該經(jīng)銷商拆借資金的情形?這是值得拷問的。

        此外，“安徽省順安食品有限公司”一直都是紫燕食品整雞原材料最主要的供應(yīng)商，早在2018年采購金額就高達(dá)5150.1萬元，2021上半年更是以7966.84萬元的采購額成為紫燕食品第一大供應(yīng)商。

        “安徽省順安食品有限公司”的財務(wù)負(fù)責(zé)人為劉忠斌，同時此人還是“安徽省順安食品有限公司”唯一股東“安徽順安農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司”的投資人之一，劉忠斌也是“安徽五星食品股份有限公司”的出資人之一，而紫燕食品的實控人鐘懷軍也是這家公司的出資人之一;“安徽省順安農(nóng)產(chǎn)品銷售有限公司”還與紫燕食品共同出資成立了“寧國思瑪特禽業(yè)有限公司”。至于“安徽省順安食品有限公司”是否被紫燕食品實控人鐘懷軍實際控制，紫燕食品同樣未予回應(yīng)。

《電鰻快報》