2022-04-20 10:03 | 來源:證券日報 | 作者:俠名 | [上市公司] 字號變大| 字號變小
據董事金詩瑋、薄曉明、董戴、童小民的回復，自去年8月份股東丁劍平和機電公司訴公司2020年度股東大會部分決議無效及10月9日強搶公章證照后，公司經營層不再向董事會匯報。...
繼“搶公章”鬧劇后，海倫哲內斗再次升級，甚至波及公司年報審核，并給公司帶來退市風險。
現如今，海倫哲新舊東家的控制權糾紛，給公司財報審計及年報的正常披露帶來了“重重阻礙”。4月19日，海倫哲在回復深交所關注函中表示：“公司2021年財務報告可能被出具無法表示意見的審計報告。”
對此，北京煒衡律師事務所律師許子棟向《證券日報》記者表示，根據《深圳證券交易所股票上市規則(2022年1月修訂)》第9.3.1條“上市公司出現下列情形之一的，本所對其股票實施退市風險警示：最近一個會計年度的財務會計報告被出具無法表示意見或否定意見的審計報告”的規定，公司股票可能被實施退市風險警示。
內控執行分歧大
據董事金詩瑋、薄曉明、董戴、童小民的回復，自去年8月份股東丁劍平和機電公司訴公司2020年度股東大會部分決議無效及10月9日強搶公章證照后，公司經營層不再向董事會匯報。鑒于此，公司存在無法在法定期限內披露年度報告的風險。
“目前，公司董事會與年審會計師就2021年度審計報告擬保留意見的事項、2021年整體毛利率偏高的原因、公司與股東機電所的往來賬款、惠州連碩資產減值、公司治理等重大事項進行溝通。”金詩瑋等人表示。
但董事兼總經理馬超、董事兼副總經理鄧浩杰則反駁稱：上述回復內容不真實，公司的公章、合同章、證照依然由相應部門人員保管，不存在被丁劍平搶走并全面接管公司的情形。
馬超等人表示，公司年審項目組的現場審計工作已于4月10日全部完成，而金詩瑋等人所稱難以依靠專業中介機構復核把關，并指使監事李雨華、陳悠要求聘請會計師事務所對審計工作進行復核的行為，是在給年審工作制造障礙。
不過針對雙方內控執行、審計工作產生的分歧，馬超等人表示：“在不對會計師的審計工作造成阻撓的前提下，金詩瑋方面可以到公司檢查財務情況或聘請中介機構，我們亦將全力配合。但是如果包括金詩瑋在內的其他董監高不配合，公司2021年度財務報告可能會被出具無法表示意見的審計報告。”
對此，北京威諾律師事務所主任楊兆全律師向《證券日報》記者表示：“一般來說，公司董監高內斗不會影響審計，但不排除公司內斗有可能把公司初步審計的年報給否決掉的可能性。”
許子棟則向記者表示：“如果公司內斗，致使審計機構無法獲取充分、適當的審計證據以作為對合并及公司財務報表發表審計意見的基礎，該機構無法對公司合并及公司財務報表發表審計意見。”
“公司已經完成初步審計，除前述情形此之外，可以依據已經獲取的審計證據發表相關意見。”許子棟表示：“審計準則規定，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當發表保留意見：一是在獲取充分、適當的審計證據后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務報表影響重大，但不具有廣泛性;二是注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但認為未發現的錯報(如存在)對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性。”
被曝涉嫌財務造假
除了公司內控執行情況惹關注外，深交所還要求海倫哲核實說明前期財務造假事項、2020年度財報被出具保留意見事項的消除情況。
記者獲悉，去年10月份“搶公章”鬧劇發生后，海倫哲被舉報子公司連碩科技及其全資子公司惠州連碩自2016年起涉嫌財務造假。盡管中天澤集團入主海倫哲后，于2021年6月份以1元轉讓了連碩科技100%股權，但舉報消息稱，連碩科技處置前的大部分應收賬款屬于虛構。
對此，馬超等人回復表示：“金詩瑋在2020年6月18日(擔任海倫哲董事長的次日)的董監高會議上所公開就宣稱深圳的兩家子公司存在很大問題，有些人可能會有牢獄之災，海倫哲也可能會被ST甚至退市。”
據其透露，連碩科技原實控人、總經理楊婭早在2020年6月12日前就已向金詩瑋坦白了連碩科技財務造假之事，金詩瑋等人曾多次向丁劍平等人提到連碩科技存在財務造假之事，要求江蘇機電及丁劍平簽署給予中天澤集團2億元至6億元的補償，同意將連碩科技剝離出上市公司體系，不對外披露財務造假的事情。
“目前無法對連碩科技的財務資料進行核查，此外，由于惠州連碩的現財務負責人張清一直未能按照要求配合公司財務總監陳慶軍提供相關財務資料，因此無法準確判斷連碩科技、惠州連碩是否存在財務造假的行為。”馬超等人表示。
金詩瑋方面則回應：“丁劍平于2020年10月份要求楊婭向公安局說明情況，楊婭予以完全配合，并在屢次股東大會議案表決中與丁劍平保持高度一致，合作緊密。公司財務造假事實無疑。”
而針對2020年財報形成保留意見的事項，雙方均表示，無法消除深圳連碩、巨能偉業應收賬款、存貨、應付賬款等賬面價值真實性、完整性及計價的準確性疑慮，鑒于上述資產、負債的延續性，年審機構無法判斷上述處置事項對海倫哲公司2021年度合并財務報表的相應科目的期初余額、2021年度合并利潤表的相應科目當期發生額以及2021年度股權處置損益的實際影響。
對此，楊兆全向記者表示，如果公司財務明顯造假，相信公司高層也不敢簽字。
許子棟對記者表示：“上市公司最近連續兩個會計年度經審計的財務會計報告相關財務指標觸及規定的財務類強制退市情形的，交易所將會決定終止其股票上市。”
這意味著，如果海倫哲2021年度財務報告被出具無法表示意見的審計報告，并被實施退市風險警示;后續若2022年度財務報告再度被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告，公司將面臨被終止上市的風險。
《電鰻快報》
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