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        浙江聯(lián)盛化學(xué)股份有限公司(下稱：聯(lián)盛化學(xué)或發(fā)行人)此次創(chuàng)業(yè)板申報材料顯示，擬公開發(fā)行不超過2700萬股，募資71635.86萬元用于52.6萬噸/年電子和專用化學(xué)品改造項目(一期)項目和超純電子化學(xué)品及生物可降解新材料等新建項目(一期)項目，保薦機(jī)構(gòu)為國金證券。

        公開信息顯示，聯(lián)盛化學(xué)曾于2016年8月掛牌新三板，自2020年6月28日起接受國金證券的上市輔導(dǎo)且同年8月6日起終止其新三板掛牌。作為曾在新三板掛牌的企業(yè)，聯(lián)盛化學(xué)申報材料與股轉(zhuǎn)系統(tǒng)各期年報信息數(shù)據(jù)相矛盾之處甚多。

同期兩個平臺兩份數(shù)據(jù)

        據(jù)申報材料內(nèi)容，2017年至2019年度聯(lián)盛化學(xué)各期所實(shí)現(xiàn)營收分別為42548.38萬元、46079.62萬元、54573.01萬元，歸母凈利潤分別為1241.26萬元、2898.16萬元、5852.45萬元，扣非凈利潤分別為1431.78萬元、2427.44萬元、5980.37萬元。

        而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)行人同期年報信息顯示，2017年至2019年度其各期所實(shí)現(xiàn)營收分別為44300.10萬元、47673.53萬元、55855.74萬元，歸母凈利潤分別為1675.12萬元、2734.72萬元、5895.90萬元，扣非凈利潤分別為1479.33萬元、2274.06萬元、5988.76萬元。從前后數(shù)據(jù)對比，營收各期差額分別為-1751.72萬元、-1593.91萬元、-1282.73萬元;歸母凈利潤各期差額分別為-433.86萬元、163.44萬元、-43.45萬元;扣非凈利潤各期差額分別為-47.55萬元、153.38萬元、-8.39萬元。

        圖片來源：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)行人2017至2019年報

        不僅如此，兩個平臺資料中主要客戶和供應(yīng)商也存在出入較大的情形。如招股書披露2018年度第四、五大客戶分別為瑞孚信江蘇藥業(yè)股份有限公司和浙江新和成特種材料有限公司，發(fā)行人對其銷售額分別為1732.50萬元、1663.96萬元;而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)則披露該年度第四、五大客戶分別為印度拉力斯有限公司和上海祥源化工(香港)有限公司，發(fā)行人對其銷售額分別為1214.38萬元和1014.15萬元。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        圖片來源：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)行人2018年報

        2019年度同樣如此，招股書披露2019年度第四、五大客戶分別為桑凱化學(xué)和浙江新和成特種材料有限公司，發(fā)行人對其銷售額分別為1453.13萬元1181.04萬元;而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)則披露該年度第四、五大客戶分別為浙江新和成特種材料有限公司和宜春贛鋒鋰業(yè)有限公司，發(fā)行人對其銷售額分別為1344.15萬元和1216.73萬元。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        圖片來源：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)行人2019年報

        而關(guān)于各期主要供應(yīng)商的信息出入更大，招股書所披露的2017年度前五大供應(yīng)商冒出了“洛陽萬基金屬鈉有限公司”，而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)則為“宜春贛鋒鋰業(yè)有限公司”，且對第二至第五大供應(yīng)商的采購額也均不同。2018年和2019年度前五大供應(yīng)商不僅名單排序及采購額不同，兩平臺所披露對前五大供應(yīng)商的總采購額分別相差達(dá)2252.19萬元和1479.05萬元。

        此外，2017年至2019年度，聯(lián)盛化學(xué)招股書中所披露的研發(fā)費(fèi)用投入與股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露的數(shù)據(jù)也分別相差106.78萬元、51.04萬元、52.40萬元，占比也相差0.34%、0.22%、0.18%、

        對于各期從營收到利潤、從客戶到供應(yīng)商，甚至各期研發(fā)費(fèi)用的數(shù)據(jù)，少則幾萬元、多則數(shù)千萬元的出入及所暴露出來的問題，究竟是內(nèi)控不足還是信披不實(shí)所致，聯(lián)盛化學(xué)并未予回應(yīng)。

員工持股平臺股權(quán)之疑

        招股書披露，聯(lián)盛化學(xué)實(shí)際控制人為牟建宇、俞快及俞小歐，牟建宇與俞小歐系夫妻關(guān)系，俞快系牟建宇與俞小歐之女，牟建宇直接持有發(fā)行人12.35%的股份，俞快直接持有發(fā)行人11.11%的股份，同時牟建宇與俞快通過聯(lián)盛集團(tuán)間接持有發(fā)行人70.37%的股權(quán)，通過臺州高投間接持有發(fā)行人1.97%的股權(quán)，合計持有發(fā)行人95.80%的股權(quán)。

        圖片來源：發(fā)行人招股書

        而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)中聯(lián)盛化學(xué)2019年報顯示，牟建宇、俞快兩人通過臺州高投間接控制聯(lián)盛化學(xué)6.17%的表決權(quán)，合計持有發(fā)行人100%的表決權(quán)，且顯示核心員工持股數(shù)為零。

        圖片來源：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

        關(guān)于臺州高投，招股書披露，2016年11月，經(jīng)發(fā)行人2016年第二次臨時股東大會審議通過，聯(lián)盛化學(xué)與李建明等核心員工簽訂股權(quán)激勵協(xié)議。按協(xié)議約定，為提升員工的凝聚力和責(zé)任感，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，被激勵人通過增持高盛合伙的財產(chǎn)份額間接持有發(fā)行人股份224.6155股，服務(wù)期限為3年。2016年11月11日，臺州高投完成增資擴(kuò)股及股權(quán)變動，牟建宇等共計13人持有臺州高投100%股份。且據(jù)招股書及工商信息，之后臺州高投股份比例一直未發(fā)生變更。

        出于滿足IPO審核要求、管理靈活性及稅負(fù)成本等考慮，大部分?jǐn)MIPO企業(yè)都會通過使用有限合伙建立員工持股平臺的方式來實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵。而對于員工持股的審核中，其中包括員工持股計劃是否合法合規(guī);股權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰、是否存在代持、是否存在糾紛;設(shè)立員工持股計劃是否存在利益輸送。

        對于聯(lián)盛化學(xué)實(shí)控人持股表決權(quán)信息的差異及臺州高投的股權(quán)結(jié)構(gòu)，臺州高投合伙人股權(quán)結(jié)構(gòu)中是否仍存在股份代持的情形或仍待進(jìn)一步審核。

        此外，根據(jù)申報材料，聯(lián)盛化學(xué)實(shí)控人及高管人員簡歷顯示，牟建宇女士1989年至1999年任浙江省臺州市精細(xì)化工有限公司財務(wù)經(jīng)理;且顯示俞小歐先生1992年至2002年任浙江省臺州市精細(xì)化工有限公司總經(jīng)理;李建明先生1994年至1998年浙江省臺州市精細(xì)化工有限公司總經(jīng)理助理。雖說“浙江省臺州市精細(xì)化工有限公司”已注銷，但企查查、水滴信用、順企網(wǎng)等平臺數(shù)據(jù)均顯示該公司成立時間為1995年12月，晚于發(fā)行人實(shí)控人和高管就職的起始時間。

《電鰻快報》