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        曾經(jīng)因網(wǎng)紅飲品“小白奶”在資本市場(chǎng)小有名氣的科迪乳業(yè)，被河南證監(jiān)局的一紙《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》揭開(kāi)了持續(xù)財(cái)務(wù)造假真面目。

        根據(jù)處罰告知書(shū)，*ST科迪(以下稱(chēng)“科迪乳業(yè)”)從上市第二年即2016年起，就開(kāi)始虛增收入和利潤(rùn)，并且連續(xù)虛增了三年，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額3.00億元，占期間累計(jì)凈利潤(rùn)總額的86.96%。

        河南證監(jiān)局決定對(duì)科迪乳業(yè)處以 60 萬(wàn)元罰款，實(shí)控人張清海被認(rèn)定違法行為惡劣，罰款90萬(wàn)元，并禁入證券市場(chǎng)10 年。

上市第二年就開(kāi)始虛構(gòu)利潤(rùn)

        科迪乳業(yè)于2015年在深交所上市，主營(yíng)乳制品、乳飲料和飲料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售以及配套的奶牛養(yǎng)殖、繁育和銷(xiāo)售等。

        根據(jù)科迪乳業(yè)于9月8日收到的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，科迪乳業(yè)于2019年8月被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。經(jīng)過(guò)2年調(diào)查，科迪乳業(yè)被查出2016年至2018年年報(bào)存在虛假記載。

        其中，科迪乳業(yè)《2016年年度報(bào)告》虛增收入 3.36億元，虛增利潤(rùn)總額 1.18億元;《2017年年度報(bào)告》虛增收入2.1億元，虛增利潤(rùn)總額 6864.13 萬(wàn)元;《2018年年度報(bào)告》虛增收入2.9億元，虛增利潤(rùn)總額 1.13億元。

        也就是說(shuō)，從上市第二年起，科迪乳業(yè)就開(kāi)始虛增收入和利潤(rùn)。2016年至2018年三年間，科迪乳業(yè)累計(jì)虛增收入8.36億元，占期間累計(jì)營(yíng)收的25.11%;三年累計(jì)虛增利潤(rùn)總額3.00億元，占期間累計(jì)凈利潤(rùn)總額的86.96%。

        值得一提的是，科迪乳業(yè)推出網(wǎng)紅產(chǎn)品“透明枕”(又稱(chēng)“小白奶”)也是在財(cái)務(wù)造假期間。

        據(jù)科迪乳業(yè)董事長(zhǎng)張清海當(dāng)時(shí)對(duì)外透露，“小白奶”2017年全年的日產(chǎn)銷(xiāo)量平均達(dá)400余噸。

        2017年科迪乳業(yè)全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收12.39億元，同比增長(zhǎng)53.92%;凈利潤(rùn)1.27億元，同比增長(zhǎng)41.56%。其中“小白奶”所屬的常溫乳制品收入8.15億元，占比65.8%。

        不過(guò)，爆款單品小白奶隨后也被質(zhì)疑是“炒概念”，“小白奶”爆紅后，伊利、蒙牛等大品牌也迅速跟上推出類(lèi)似包裝，這也讓靠這一爆款單品沖上風(fēng)口的科迪乳業(yè)的業(yè)績(jī)承壓。2018年，科迪乳業(yè)的營(yíng)收凈利增速雙雙下滑到個(gè)位數(shù)。

        與此同時(shí)，科迪乳業(yè)及科迪集團(tuán)資金鏈緊張的消息也不斷傳出。

資金占用、違規(guī)擔(dān)保細(xì)節(jié)被曝光

        在2018年年報(bào)里，科迪乳業(yè)手握近17億元的貨幣資金，短期借款卻接近11.92億元，同時(shí)還因拖欠奶農(nóng)、經(jīng)銷(xiāo)商款項(xiàng)鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，這一度讓市場(chǎng)百思不得其解，更引發(fā)了深交所的問(wèn)詢(xún)函“連環(huán)Call”。

伴隨著處罰告知書(shū)的披露，大股東占用上市公司資金、違規(guī)擔(dān)保等細(xì)節(jié)也被曝光。

        根據(jù)處罰告知書(shū)，科迪乳業(yè)還被查出未按規(guī)定履行 2016年至2019年有關(guān)臨時(shí)信息披露義務(wù)， 2016年至2019年年報(bào)信息披露也存在重大遺漏。

        2016 年至 2019 年，科迪乳業(yè)在未經(jīng)過(guò)決策審批程序或授權(quán)程序的情況下，向控股股東科迪食品集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)科迪集團(tuán))及其關(guān)聯(lián)方提供資金，未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息披露;與此同時(shí)，也未在《2016 年年度報(bào)告》《2017 年年度報(bào)告》《2018 年年度報(bào)告》中披露，構(gòu)成重大遺漏。

        其中，2016年科迪乳業(yè)累計(jì)向科迪集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方提供資金 7.85億元，2017 年累計(jì)向科迪集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方提供資金24.83億元，2018年累計(jì)向科迪集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方提供資金 34.06億元，均在當(dāng)期進(jìn)行了全額轉(zhuǎn)回。2019年，科迪乳業(yè)累計(jì)向科迪集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金 67.67億元，當(dāng)期僅轉(zhuǎn)回 47.92億元。

        在2019年年報(bào)中，科迪乳業(yè)自曝內(nèi)部控制存在重大缺陷，控股股東科迪集團(tuán)存在非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。

        內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，科迪乳業(yè)公司 2019年度存在大股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用的情形，截至 2019年12 月31日，其他應(yīng)收款中存在由于資金占用形成的余額 18.65 億元，占公司最近一個(gè)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的118.26%。

        此外，處罰告知書(shū)還指出，2017年至 2019年，科迪乳業(yè)在未經(jīng)過(guò)決策審批程序或授權(quán)程序的情況下，向科迪集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息披露;未在《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中披露，構(gòu)成重大遺漏。

        其中，2017年科迪乳業(yè)提供8筆擔(dān)保，合計(jì)金額3.88億元;2018年科迪乳業(yè)提供1筆擔(dān)保，金額為2000.00萬(wàn)元;2019年科迪乳業(yè)提供2筆擔(dān)保，合計(jì)金額 4500.00萬(wàn)元。

        2019年6月29日起，科迪乳業(yè)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)變?yōu)?ldquo;ST科迪”。公司又因2020年報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，在2020年5月6日起股票簡(jiǎn)稱(chēng)變?yōu)?ldquo;*ST科迪”。

        今年3月1日，科迪乳業(yè)將2020年度業(yè)績(jī)從預(yù)測(cè)盈利175.15萬(wàn)元至1751.48萬(wàn)元，修正為虧損11億元至11.25億元，一度在市場(chǎng)引發(fā)熱議，并收到了河南證監(jiān)局警示函及深交所的關(guān)注函。

        科迪乳業(yè)在業(yè)績(jī)修正公告里稱(chēng)，業(yè)績(jī)快報(bào)與業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)出現(xiàn)差異，是由于大股東科迪食品集團(tuán)用第三方資產(chǎn)償債被擱置，雖實(shí)際控制人正在積極推進(jìn)以承債方式解決，但4月30號(hào)前全部?jī)斶€尚存在不確定性，科迪乳業(yè)對(duì)其他應(yīng)收科迪食品集團(tuán)款項(xiàng)的50%作出計(jì)提，涉及信用減值損失9.33億元;同時(shí)，對(duì)外擔(dān)保也計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債2.72億元。

        修正公告里提及的科迪食品集團(tuán)用第三方資產(chǎn)償債被擱置，是指科迪集團(tuán)正在推進(jìn)破產(chǎn)重整。根據(jù)*ST科迪2020年12月24日發(fā)布的公告，商丘市中級(jí)人民法院受理了科迪集團(tuán)破產(chǎn)重整申請(qǐng)。

投資者或可依法索賠

        由于科迪乳業(yè)虛增利潤(rùn)和信息披露違法發(fā)生于新證券法生效之前，因此對(duì)于上述違法行為，科迪乳業(yè)被責(zé)令改正并給予警告，處以 60 萬(wàn)元罰款。張清海作為科迪乳業(yè)的實(shí)際控制人之一，雖被認(rèn)定為違法行為惡劣，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，也僅是被給予警告并處以 90 萬(wàn)元罰款的懲罰。

        河南證監(jiān)局還擬對(duì)張清海釆取10 年證券市場(chǎng)禁入措施。在禁入期間內(nèi)，張清海除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

        科迪乳業(yè)收到《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》當(dāng)晚，便有證券律師在股吧發(fā)文稱(chēng)，2019年8月16日前買(mǎi)入且2019年8月16日收盤(pán)仍持有該股的受損投資者，可提交獲賠申請(qǐng)準(zhǔn)備依法索賠。

        其實(shí)，早在2020年，就有律所在征集代理科迪乳業(yè)涉嫌信息披露違規(guī)案的投資者索賠工作。截至2021年6月底，*ST科迪現(xiàn)有股東3.61萬(wàn)戶(hù)。

        科迪乳業(yè)在公告中稱(chēng)，目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常。根據(jù)《行政處罰事先告知書(shū)》認(rèn)定的情況，公司初步判斷本次《行政處罰事先告知書(shū)》涉及的違規(guī)行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市的情形。

        2021年上半年，*ST科迪實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.69億元，同比增長(zhǎng)44.77%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)772.78萬(wàn)元，上年同期為虧損5576.02萬(wàn)元;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-4011.88萬(wàn)元。

《電鰻快報(bào)》