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        日前，從事改性塑料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的廣州市聚賽龍工程塑料股份有限公司(下稱：廣州聚賽龍或發(fā)行人)于2017年7月26日在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)終止掛牌后，轉(zhuǎn)戰(zhàn)創(chuàng)業(yè)板已成功過會，然而關(guān)于報告期內(nèi)社保人數(shù)繳納情況的披露及實控人資金拆借用途解釋，致使其經(jīng)營合規(guī)性仍存疑點。

        社保繳納人數(shù)相差近10倍緣何在

        廣州聚賽龍在招股書中披露，2017年至2019年度員工總數(shù)分別為374人、361人和399人，同期社保未繳納人數(shù)分別為30人、25人和51人。如此計算所繳納人數(shù)則分別為344人、336人和348人。

        而國家企業(yè)信用信息系統(tǒng)顯示，2017年度至2019年度，發(fā)行人所申報的社保繳納人數(shù)分別為344人、4082人和3708人。按照系統(tǒng)申報公示，2018年度和2019年度申報人數(shù)近乎為招股書披露數(shù)據(jù)的10倍。

        圖片來源：國家企業(yè)信用信息系統(tǒng)

        招股書顯示，截至2020年3月末，除生產(chǎn)人員、財務(wù)人員及后勤人員外，發(fā)行人銷售人員為53人、管理人員為20人，研發(fā)人員為75人，以此為基數(shù)計算，2018年和2019年度，發(fā)行人銷售人員平均月薪約為13450元、16340元、管理人員平均月薪約為35380元、35280元，研發(fā)人員平均月薪約為9180元、10500元。

        圖片來源：根據(jù)企業(yè)招股書數(shù)據(jù)整理

        據(jù)官方數(shù)據(jù)，2018年度廣州市職工養(yǎng)老基本保險繳費基數(shù)上限為20004元，下限位為3469元，企業(yè)職工最低工資為2100元。如此而言，廣州聚賽龍招股書信息與國家企業(yè)信用信息系統(tǒng)信息嚴(yán)重不符的原因，或存在“工資拆分、虛假申報”及“降低基數(shù)、逃避所得稅”情形。

        實控人拆借資金發(fā)獎金或不實

        招股書披露了報告期內(nèi)發(fā)行人與實控人之間資金往來情況，其中內(nèi)容顯示：2017年1月底發(fā)行人向?qū)嶋H控制人之一任萍拆出資金233.77萬元。給出的解釋為公司原計劃春節(jié)前向員工發(fā)放部分獎金，但因為臨近春節(jié)假期(除夕是2017年1月27日)，對公賬戶轉(zhuǎn)賬不方便，而將資金轉(zhuǎn)到任萍的個人賬戶并通過其個人賬戶將年終獎金分發(fā)給相關(guān)員工操作相對便捷，因此2017年1月23日，公司向任萍拆出資金233.77萬元。隨后，公司及管理層很快意識到該操作屬于不規(guī)范行為，為了避免對公司經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響，任萍春節(jié)后分兩次(2017年2月20日、2017年3月30日)將所拆借資金全部歸還給公司，清理完畢前述資金拆借;由于公司與任萍之間的資金拆借數(shù)額較小，并未主觀故意占用公司資金，且占用時間較短并及時全額歸還，故未收取利息。

        經(jīng)查詢，雖然2017年1月27日為除夕，但2017年1月23日為周一(農(nóng)歷12月26日)。據(jù)從業(yè)于金融機構(gòu)的資深人員解釋，通常而言對公賬戶除周六、日及節(jié)假日外，均可辦理，且各金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點春節(jié)放假時間一般要持續(xù)到除夕當(dāng)天的午后方才清點上交;此外現(xiàn)在各單位發(fā)放工資及獎金的方式，除金融機構(gòu)代發(fā)外，其他基本都是用網(wǎng)銀的方式網(wǎng)上直接支付給員工，除非系統(tǒng)癱瘓，基本不存在不方便的情況。

        既然發(fā)行人向?qū)嵖厝巳纹疾鸾璩龅?33.77萬元資金的原因為用于員工獎金發(fā)放，不知為何轉(zhuǎn)賬記錄情況并未披露，按照招股書解釋貌似獎金并未發(fā)放，一至兩個月方歸還。

        作為曾掛牌股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的企業(yè)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)網(wǎng)站顯示，2016年也曾出現(xiàn)過與實控人任萍之間的拆借資金行為，說明原因為“臨時資金周轉(zhuǎn)”。

        圖片來源：股轉(zhuǎn)系統(tǒng)網(wǎng)站

        資料顯示，廣州聚賽龍控股股東為郝源增，實際控制人為郝源增、任萍、郝建鑫、吳若思，郝源增和任萍為夫妻關(guān)系，郝建鑫和吳若思為郝源增和任萍夫婦的兒子和兒媳，實控人合計直接及間接持股比為68.96%。明知不規(guī)范而違規(guī)操作挪用，不僅暴露出廣州聚賽龍資金管理財務(wù)內(nèi)控方面的漏洞，同時或說明存在類似家族企業(yè)“一言堂”的情形。

        經(jīng)營現(xiàn)金流凈額連年為負(fù)靠借款

        申報稿材料顯示，2017年至2020年廣州聚賽龍營收分別為66928.67萬元、86828.78萬元、99905.45萬元、110816.20萬元，凈利潤分別為2238.26萬元、2784.15萬元、4752.61萬元、7697.58萬元。但在營收利潤雙增的同時，同期應(yīng)收賬款凈額分別為19120.40萬元、24585.20萬元、26025.44萬元和31762.15萬元;經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額則分別為-17881.25萬元、-19402.26萬元、-16914.05萬元和-13205.65萬元。各期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額僅為1254.87萬元、2081.14萬元、4274.39萬元、4262.83萬元。

        招股書對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額連年為負(fù)值的解釋為：一方面系報告期內(nèi)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，銷售回款和采購付款具有不同信用期;另一方面原因為與客戶主要采用票據(jù)結(jié)算，對于信用等級一般銀行承兌的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票在貼現(xiàn)時不終止確認(rèn)，計入籌資活動現(xiàn)金流所致。但申報材料顯示各期末，發(fā)行人負(fù)債總額分別達(dá)35089.11萬元、51211.21萬元、3935.8萬元和45095.13萬元，其中流動負(fù)債占負(fù)債總額的比例分別達(dá)84.46%、90.54%、96.99%和96.49%。

        需要說明的是各期借款中，保證借款、質(zhì)押借款及抵押借款合計達(dá)8488.88萬元、13872.31萬元、17005.44萬元、15357.18萬元。而抵押或質(zhì)押物中，不僅涉及房屋、土地等不動產(chǎn)，甚至有5項專利被出質(zhì)，但專利的出質(zhì)在申報材料中并未披露。

        圖片來源：企查查數(shù)據(jù)

        此次IPO廣州聚賽龍擬募資3.6億元，除華東生產(chǎn)基地二期項目華南生產(chǎn)基地二期項目擬使用募投資金2.80億元外，0.8億元擬用于補充流動資金。改性塑料產(chǎn)業(yè)屬于資金密集型和技術(shù)密集型行業(yè)，隨著經(jīng)營規(guī)模的擴大，如果未來發(fā)行人無法進(jìn)一步增強資金實力，改善經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額狀況，或產(chǎn)生的流動性風(fēng)險將難以預(yù)計。

《電鰻快報》