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        是什么讓宏達股份在3個月內多虧10億元?宏達股份方面稱，由于四川信托未提供2020年年度財務報表，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元。截至2019年末，該數據是21.63億元。

        在A股上市公司2020年年報披露收官之際，仍有公司爆出的“業績雷”令市場錯愕。

        21日晚間，宏達股份發布2020年度業績預告更正公告，對報告期內的業績進行了大幅下修。公司預計2020年歸母凈利潤為虧損21億元至23億元。

        對比宏達股份首次披露的業績預告，前后相差10億元的巨額“變臉”令投資者紛紛“用腳”投票。

        4月22日，宏達股份以1.92元開盤，隨即一路下探。截至收盤，股價收報1.89元，跌4.06%，年內累計下跌近20%。

        是什么讓宏達股份在3個月內多虧10億元?宏達股份方面稱，由于四川信托未提供2020年年度財務報表，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元。截至2019年末，該數據是21.63億元。

        同時，宏達股份業績大幅“變臉”也引起了監管的關注。上交所對公司下發的問詢函要求說明，公司將四川信托股權投資2020年末的賬面價值減計為0元是否準確、恰當。

        大幅下修業績或令上市公司凈資產為負

        今年1月19日，宏達股份首次披露業績預告稱，預計2020年歸母凈利潤虧損10.6億元至15億元。

        第一財經記者注意到，在首次披露業績預告時，宏達股份就對四川信托的長期股權投資進行了初步減值。

        根據首次業績預告，宏達股份確認的2020年前三季度的四川信托投資收益虧損2.6億元。由此，宏達股份初步預計對四川信托2020年第四季度的投資收益和減值為-8億元至-12億元，導致公司2020年扣非后歸母凈利潤虧損10.8億元至15.2億元。

        3個月后，宏達股份突然宣稱，基于謹慎性原則，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元，預計減值金額為19.04億元，減值金額計入2020年度損益，致使扣非后歸母凈利潤虧損21.1億元至23.1億元。

        是事發突然還是有意為之?宏達股份方面表示，在2020年度財務報告編制期間，公司多次致函四川信托，希望獲取四川信托相關財務資料以確定持有的股權價值。但截至目前，宏達股份仍未獲取四川信托2020年度未經審計財務報表和審計報告等財務資料。

        同時，宏達股份聘請了資產評估機構對公司持有的四川信托股權價值進行估值，因評估機構取得的評估資料不完整，無法出具評估結果。

        需要指出的是，根據更正公告，宏達股份預計公司2020年期末凈資產不為負值。而公司2019年末經審計的期末凈資產為22.96億元，本期預計虧損21億元至23億元，金額較為接近。這意味著，宏達股份可能面臨“扣非后歸母凈利潤+凈資產為負”的尷尬局面。

        對此，上交所要求宏達股份核查并明確是否存在其他可能導致公司2020年期末凈資產值為負值的情形，并做好2020年年報披露和后續安排。

        公開資料顯示，宏達股份主營業務包括有色金屬鋅的冶煉、加工和銷售，以及磷化工產品生產和銷售。主要產品包括鋅錠、鋅合金以及磷酸鹽系列產品、復合肥等。

        上市公司自身的主業經營情況并不容樂觀。2007年以來，宏達股份的業績整體是虧多盈少，僅有4個年度實現扣非后歸母凈利潤盈利。

        從近三年的業績表現來看呢，2018年，宏達股份扣非后歸母凈利潤虧損3.8億元;2019年，扣非后歸母凈利潤勉強盈利4351萬元。截至2020年三季度末，宏達股份的未分配利潤虧損32.5億元。

        業績爆雷禍起挪用信托資金

        2020年，四川信托、安信信托、新時代信托、華信信托等信托公司都出現了大量產品集中違約事件，且違約項目金額巨大。

        其中，四川信托的兌付危機始于2020年6月。當時有投資者陸續接到所投資的四川信托項目無法按期兌付本息的消息。此后，四川信托旗下多款信托產品出現逾期。彼時，對于兌付本息，四川信托方面當時表示，爭取在一年內解決資金缺口。

        “全額減值對四川信托股權進行全額減值，或多或少意味著宏達股份已對該部分股權投資失去信心。另一方面來看，四川信托爆發兌付危機很可能沒完全解決。”一位資深信托人士對第一財經記者說。

        透過股權結構來看，四川信托的前三大股東為宏達集團、中海信托、宏達股份，持股比例分別為32.04%、30.25%和22.16%。

        宏達股份的2019年年報顯示，公司對四川信托初始投資成本2.47億元，經歷2次增資6.22億元后，投資成本共計8.69億元。

        2019年，宏達股份對四川信托確認2019年投資收益為1.46億元，較上年同期減少1655萬元。

        四川信托風險爆發的原因主要是由于股東及關聯方違規占用信托資金或有固定貸款、開展大量違規業務等導致公司經營陷入困境。

        記者注意到，作為股東方的宏達股份也存在挪用四川信托項目資金的情形。此番，減值股權投資形成的業績巨虧可謂自食其果。

        去年12月22日，宏達股份公告稱收到了四川銀保監局《監管強制措施決定書》。四川銀保監局表示，因宏達集團、宏達股份、四川濠吉食品(集團)有限責任公司、匯源集團有限公司等4名四川信托股東存在違反審慎經營規則情形，且在風險處置過程中拒不配合監管部門開展風險處置，其行為已嚴重危及四川信托的穩健運行。

        由此，包括宏達股份在內的上述股東被限制參與四川信托經營管理的相關權利，包括股東大會召開請求權、表決權、提名權、提案權、處分權等。

        另外，今年3月，中國銀保監會公布的四川銀保監局行政處罰信息顯示，四川信托因存在違規開展信托業務，將信托財產挪用于非信托目的用途等13宗違規違法事實，被合計罰款3490萬元。

《電鰻快報》