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        兩次被拒A股門外后，南通超達裝備股份有限公司(下稱：超達裝備)改變方向，擬通過創(chuàng)業(yè)板再度向資本市場沖擊。據證監(jiān)會網站顯示，經歷了三輪問詢后，超達裝備已遞交了此次IPO上會稿。

        除備受關注的同業(yè)競爭問題外，超達裝備申報材料中，仍存若干難以認同理解之處。

        前后募投項目疑似相同

        申報材料顯示，超達裝備此次IPO擬發(fā)行股票不超過1820萬股，募集資金約4.45億元，將用于“汽車大型復雜內外飾模具擴建項目”及“研發(fā)中心擴建項目”。

        (圖片來源：企業(yè)2020招股書)

        而2018年超達裝備遞交的招股書中顯示，彼時擬募資約4.29億元，用于“擴建汽車大型復雜內外飾模具項目”“新建汽車大型復雜檢具產業(yè)化項目”及“研發(fā)中心擴建項目”。

        (圖片來源：企業(yè)2018招股書)

        可以看出，除“新建汽車大型復雜檢具產業(yè)化項目”外，兩份招股書中其余項目極為相似，仔細觀察卻發(fā)現無論規(guī)模還是項目備案信息完全不同。“汽車大型復雜內外飾模具擴建項目”設計規(guī)模為3.64億元、而“擴建汽車大型復雜內外飾模具項目”設計規(guī)模為3.11元;兩個“研發(fā)中心擴建項目”設計規(guī)模也相差5139.00萬元。

        “汽車大型復雜內外飾模具擴建項目”與“擴建汽車大型復雜內外飾模具項目”之間及前后兩個“研發(fā)中心擴建項目”之間有何區(qū)別不得而知。然而環(huán)評報告所顯示的園區(qū)現有項目中，與此次募資項目對應的只有“汽車大型復雜內外飾模具生產線”項目。

        已建項目或涉未驗先投

        江蘇省環(huán)保廳2020年4月批復的“汽車大型復雜內外飾模具擴建項目”及“研發(fā)中心擴建項目”環(huán)評報告顯示，超達裝備此次募資的兩個項目均位于海陽路廠區(qū)，該廠區(qū)尚存的項目產品有“汽車大型復雜內外飾模具生產線”“中高檔儀表臺模具及儀表臺模具搪塑設備生產線”及“汽車儀表板搪塑表皮加工生產線”。且環(huán)保報告顯示，以上項目正在建設，尚未進行驗收。

        (圖片來源：如皋政務網)

        而在超達裝備2020遞交的招股書中顯示，“2019年末，隨著海陽路2號廠房達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用，在建公司余額隨之減少”。

        (圖片來源：企業(yè)2020招股書)

        按照招股書信息，海陽路2號廠房2019年末即已投入使用。而2020年4月批復的環(huán)評報告卻稱“以上項目正在建設，尚未進行驗收”。

        究竟是招股書涉“信披不實”還是環(huán)評單位涉“作掩護”不知，如招股書信息屬實，按照環(huán)境管理“三同時”制度，或意味著超達裝備已建項目可能存在“未驗先投”的違法行為。

        員工持股平臺參與依據存惑

        南通市眾達投資管理中心(有限合伙)(下稱：眾達投資)作為持有發(fā)行人5%以上股份的其他主要股東，申報材料聲稱“眾達投資系公司員工持股平臺，合伙人均為自然人且為公司骨干員工”。但并未披露員工持股平臺的參與條件和范圍，包括但不限于學歷背景、職業(yè)背景、近五年履歷、社保公積金繳納單位、入職時間及選定依據。

        (圖片來源：企業(yè)招股書上會稿)

        股權穿透顯示，眾達投資的45名自然人股東中，相當一部分人員為其他單位法人或股東。如馮建勇，為如皋市韻涵百貨商店法人股東;陸春榮，為南通榮明檢具有限公司法人股東;馮歡，為如皋市綠海灣園林綠化有限公司監(jiān)事;冒建全，為如皋市細晚日用百貨經營部法人股東;薛文靜，為南通柯尼卡進出口有限公司股東;彭志鋒，同時為濠暻影視文化發(fā)展(南通)有限公司、星創(chuàng)南通文化產業(yè)發(fā)展有限公司和南通弘景大道影視制作有限公司實控人股東;黃艷，為如皋市福星煙花爆竹銷售有限公司股東;顧志偉，為南通市琳蕓家紡有限公司股東;馮麗麗，曾為南京超飛模具有限公司和臺州市黃巖超飛工貿有限公司法人及實控人股東。且據披露信息，馮建勇、馮歡、馮麗麗等均為實控人關聯關系人員。

        核心技術人員認定標準難解

        不解的是，發(fā)行人所認定的核心技術人員中，部分人員竟為有一項發(fā)明專利或參與過一項發(fā)明專利。招股書顯示，發(fā)行人認定的核心技術人員分別為“馮建軍、周福亮、吳浩和陳飛”。經檢索，截止上會稿簽署日發(fā)行人所擁有58項自主發(fā)明專利中，除馮建軍和馮峰合計擁有25個獨立發(fā)明專利外，剩余33個合作發(fā)明專利中，核心技術人員參與共同研發(fā)的情況分別為：馮建軍30個、周福亮5個、吳浩2個、陳飛0個;而非核心技術人員參與4個以上共同研發(fā)專利情況分別為：鄧磊7個、顧志偉7個、高涌涌5個、陳亮4個。

        (圖片來源：根據國家知識產權局網站信息整理)

        通常而言，核心技術人員的認定，要結合公司專利數量及核心技術人員作為發(fā)明人的數量比、核心技術人員的學歷背景、獲獎情況、項目經驗及對公司有重要意義的專利、工藝流程及標準開發(fā)過程中發(fā)揮的作用進行解釋。而申報材料中僅披露了周福亮等三人的簡歷，并未披露其對公司核心技術或工藝流程的貢獻。

        此外，按照深交所創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)范指引第九條，“家族企業(yè)的董事、高管不能主要由家族成員擔任”。而超達裝備招股書顯示，其高管分別為“馮建軍、郭巍巍、馮峰、周福亮和王愛萍”，職務分別為“總經理、財務總監(jiān)和副總經理”。資料顯示，發(fā)行人控股股東、實際控制人為馮建軍、馮峰父子，而王愛萍為馮建軍配偶。實控人家族在高管人員的席位占比達六成。

        公開資料顯示，2016年12月，天津汽車模具股份有限公司(002510.SZ)曾擬以發(fā)行股份的方式并購超達裝備最終放棄;之后2018年超達裝備自行沖A結果被否決。此次改道創(chuàng)業(yè)板的結果將會如何，中宏網將繼續(xù)保持關注。

《電鰻快報》