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        《電鰻快報(bào)》文/高偉

        近期，北京義翹神州科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“義翹科技”)首發(fā)符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求，創(chuàng)業(yè)板終于過會(huì)。但經(jīng)《電鰻快報(bào)》調(diào)查發(fā)現(xiàn)，義翹科技此次IPO招股書存在很多疑點(diǎn)，尤其是實(shí)控人套現(xiàn)超2億元并且計(jì)提壞賬左手倒右手等問題，起了外界的關(guān)注。

        面對(duì)《電鰻快報(bào)》發(fā)去的求證函，義翹科技選擇了閉口不言。

        實(shí)控人套現(xiàn)超2億元

        義翹科技招股書顯示，報(bào)告期內(nèi)，謝良志除自身持股外，還通過拉薩愛力克投資咨詢有限公司(下稱"拉薩愛力克"，謝良志100%持股)、拉薩良昊園投資咨詢有限公司(下稱"拉薩良昊園"，謝良志與其配偶100%持股)持有義翹科技股份。截至兩公司招股書簽署日，謝良志合計(jì)控制義翹科技70.05%的股份。

        值得注意的是，兩公司的同一實(shí)控人謝良志作為上市后最大受益者的同時(shí)，報(bào)告期內(nèi)也已套現(xiàn)超過2億元。

        在神州細(xì)胞科創(chuàng)板IPO報(bào)告期內(nèi)，謝良志通過多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓合計(jì)套現(xiàn)11520萬(wàn)元，而在此次擬創(chuàng)業(yè)板上市的義翹科技報(bào)告期內(nèi)也同樣上演了這一幕。2018年4月，拉薩愛力克合計(jì)將其控制的義翹科技12.32%的股權(quán)，對(duì)應(yīng)62.58萬(wàn)元注冊(cè)資本分別轉(zhuǎn)讓給QM92 Limited、蘇州工業(yè)園區(qū)啟華二期投資中心(有限合伙)、蘇州啟明融信股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)、蘇州工業(yè)園區(qū)啟明融創(chuàng)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)。該次轉(zhuǎn)讓對(duì)應(yīng)價(jià)格159.80元/注冊(cè)資本，實(shí)控人合計(jì)套現(xiàn)10000.28萬(wàn)元。2020年1月，拉薩良昊園及謝良志本人將其控制的義翹科技合計(jì)6.67%的股權(quán)，對(duì)應(yīng)33.87萬(wàn)元注冊(cè)資本分別轉(zhuǎn)讓給深圳市清松恒泰投資合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波梅山保稅港區(qū)澤羽投資合伙企業(yè)(有限合伙)。該次轉(zhuǎn)讓對(duì)應(yīng)價(jià)格295.29元/注冊(cè)資本，實(shí)控人及其配偶合計(jì)套現(xiàn)10004.90萬(wàn)元。

        實(shí)控人謝良志上述兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓合計(jì)套現(xiàn)超過2億元，還未上市就大賺一筆。

        實(shí)控人關(guān)聯(lián)交易計(jì)提壞賬

        據(jù)招股書，義翹科技因推出新冠病毒相關(guān)產(chǎn)品被國(guó)內(nèi)外科研及工業(yè)用戶大量采購(gòu)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)短期內(nèi)迅速增長(zhǎng)，僅2020年一季度的營(yíng)收就達(dá)到2019年全年六成，同期凈利潤(rùn)也較2019年全年數(shù)據(jù)近乎翻倍。但義翹科技的業(yè)績(jī)存在無(wú)法持續(xù)增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，招股書披露若新冠疫情逐步得到控制，公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)可能較上年下滑50%以上。

        同時(shí)，義翹科技的應(yīng)收賬款也隨著業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)不斷攀升。報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為1756.90萬(wàn)元、2800.54萬(wàn)元、4574.72萬(wàn)元和10257.84萬(wàn)元，分別占同期營(yíng)業(yè)收入的17.33%、20.11%、25.30%、92.37%。

        2018年至2020年3月31日，神州細(xì)胞工程始終位列義翹科技應(yīng)收賬款的第一名，最近一個(gè)報(bào)告期應(yīng)收賬款金額已達(dá)1374.69萬(wàn)元，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備67.63萬(wàn)元。但作為同一實(shí)控人控制的兩家公司，計(jì)提壞賬或令人不解。

        據(jù)神州細(xì)胞招股書，近年來(lái)神州細(xì)胞與神州細(xì)胞工程均持續(xù)巨額虧損，神州細(xì)胞工程2019年9月30日虧損5.62億元，凈資產(chǎn)為-2.92億元。神州細(xì)胞上市后公布的最新財(cái)報(bào)顯示，合并報(bào)表中2020年1-9月營(yíng)業(yè)收入僅24.61萬(wàn)元，較去年同期變動(dòng)下降90.37%;同期歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-5.15億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-3.76億元。雖未具體披露各子公司的業(yè)績(jī)情況，顯然神州細(xì)胞工程的財(cái)務(wù)狀況也不樂觀。

        分立后獨(dú)立性存疑

        義翹科技成立于2016年10月，系神州細(xì)胞以派生分立方式設(shè)立的企業(yè)。成立以來(lái)，義翹科技始終難保持其獨(dú)立性，人員兼職、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)租賃等情況一直持續(xù)存在。

        招股書顯示，2017年12月，義翹科技在報(bào)告期內(nèi)第一次增資，注冊(cè)資本增至507.97萬(wàn)元，引入了六家持股平臺(tái)為新股東。其中天津義翹安元企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(下稱"義翹安元")中有五名合伙人蓋文琳、張延靜、孫春昀、羅春霞、胡萍目前已不在義翹科技任職。招股書顯示上述5人均為神州細(xì)胞人員并曾擔(dān)任義翹科技的董事職務(wù)，為解除兼職情況上述5人均于近兩年從義翹科技離職。

        早在2019年神州細(xì)胞科創(chuàng)板IPO時(shí)，義翹科技就被媒體質(zhì)疑存在向神州細(xì)胞低價(jià)銷售行為。而此次IPO，義翹科技在招股書中對(duì)低價(jià)銷售問題進(jìn)行了解釋，稱"對(duì)神州細(xì)胞的關(guān)聯(lián)銷售價(jià)格與第三方不存在顯著差異"，但是有媒體卻發(fā)現(xiàn)其中有一款產(chǎn)品還是存在低價(jià)銷售，義翹科技的解釋或存在虛假陳述。

        董事長(zhǎng)實(shí)控20家公司

        據(jù)天眼查數(shù)據(jù)，義翹科技的實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)為謝良志，謝良志有19則任職信息，擔(dān)任股東17家，且擔(dān)任高管5家，有實(shí)際控制權(quán)的竟多達(dá)20家。

        尤為注意的是，謝良志有13條周邊風(fēng)險(xiǎn)，且預(yù)警提醒114條。

        其中，他擔(dān)任法定代表人的神州細(xì)胞工程有限公司曾因勞動(dòng)爭(zhēng)議而被起訴，神州細(xì)胞工程有限公司曾因不當(dāng)?shù)美m紛而被起訴;擔(dān)任股東的北京海創(chuàng)智庫(kù)科技有限公司曾因委托合同糾紛而被起訴;他擔(dān)任法定代表人的拉薩諾寧生物技術(shù)有限公司進(jìn)行了簡(jiǎn)易注銷……

        市場(chǎng)質(zhì)疑，雖然公司已經(jīng)建立了相關(guān)公司治理及內(nèi)控制度，以防范控股股東、實(shí)際控制人操控公司的情況發(fā)生，但未來(lái)仍存在公司控股股東、實(shí)際控制人利用其控制地位，損害發(fā)行人的利益或做出不利于發(fā)行人利益決策的可能。

        《電鰻快報(bào)》將繼續(xù)跟蹤報(bào)道義翹科技IPO進(jìn)展。

《電鰻快報(bào)》