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        2月10日，國(guó)網(wǎng)英大(600517.SH)發(fā)布公告稱，因披露的相關(guān)年度定期報(bào)告存在虛假記載、存在重大遺漏等相關(guān)問題，公司被上交所給予通報(bào)批評(píng)。上交所將通報(bào)證監(jiān)會(huì)，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫。

        公告顯示，國(guó)網(wǎng)英大披露的相關(guān)年度定期報(bào)告存在虛假記載。2024年4月30日，國(guó)網(wǎng)英大披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，調(diào)減2020年歸母凈利潤(rùn)3.06億元，占更正前金額的26.01%;調(diào)減2020年資產(chǎn)總額4.16億元，占更正前金額的1.05%;調(diào)減2020年歸母凈資產(chǎn)3.06億元，占更正前金額的1.77%。調(diào)增2021年歸母凈利潤(rùn)2.75億元，占更正前金額的22.46%;調(diào)減2021年歸母凈資產(chǎn)3042.38萬元，占更正前金額的0.17%;調(diào)減2021年資產(chǎn)總額4139.85萬元，占更正前金額的0.09%。調(diào)增2022年歸母凈利潤(rùn)3042.38萬元，占更正前金額的2.84%。

        根據(jù)行政監(jiān)管措施的認(rèn)定，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正原因?yàn)椋?020年12月29日，公司控股子公司英大國(guó)際信托有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“英大信托”)在管理的鼎鑫8號(hào)和聯(lián)贏8號(hào)信托項(xiàng)目長(zhǎng)期違約、債務(wù)人無力償付、增信措施有限，且鼎鑫8號(hào)底層資產(chǎn)不實(shí)，追償具有極大不確定的情況下，以自有資金出資5.55億元，通過與資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立多層嵌套SPV，虛假收購(gòu)兩項(xiàng)目，實(shí)為英大信托先行兌付信托投資人，并承繼兩項(xiàng)目權(quán)益與風(fēng)險(xiǎn)。

        2020年，英大信托將上述出資全額確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn);2021年計(jì)提減值約5.00億元，減值比例90.05%;2022年計(jì)提減值5520萬元，累計(jì)減值比例為100%。上述行為導(dǎo)致公司披露的2020年財(cái)務(wù)報(bào)告少記損失5.55億元，虛增當(dāng)年利潤(rùn)總額5.55億元;導(dǎo)致公司披露的2021年財(cái)務(wù)報(bào)告虛增公允價(jià)值變動(dòng)損失和虛減利潤(rùn)總額各約5.00億元，違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則信息質(zhì)量可靠性要求。

        此外，國(guó)網(wǎng)英大披露的相關(guān)年度定期報(bào)告存在重大遺漏。根據(jù)行政監(jiān)管措施決定書的認(rèn)定，2019年，國(guó)網(wǎng)英大向控股股東英大集團(tuán)等發(fā)行股份購(gòu)買英大信托73.49%股權(quán)時(shí)，披露的重組報(bào)告書公開載明資產(chǎn)瑕疵擔(dān)保責(zé)任。

        2020年12月29日，英大信托以自有資金繞道賠付鼎鑫8號(hào)委托人5.15億元;2021年3月26日，英大信托據(jù)北京仲裁委裁決賠付塑力項(xiàng)目委托人2.22億元。英大信托塑力項(xiàng)目和鼎鑫8號(hào)底層資產(chǎn)虛假、審核失職、業(yè)已賠付、責(zé)任明確，符合重大資產(chǎn)重組公開承諾的資產(chǎn)瑕疵擔(dān)保情形。國(guó)網(wǎng)英大披露的2020年、2021年和2022年年報(bào)均隱瞞上述重大資產(chǎn)重組公開承諾履行情況。

        根據(jù)公司公告，英大集團(tuán)等重組交易對(duì)手方有義務(wù)承擔(dān)公司上述損失的73.49%，約5.42億元，公司已于2024年4月30日足額收到英大集團(tuán)支付的補(bǔ)償金額5.14億元。

        上交所在責(zé)任認(rèn)定中表示：“國(guó)網(wǎng)英大年度定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，且隱瞞重大資產(chǎn)重組公開承諾履行情況，損害投資者的知情權(quán)，相關(guān)信息披露不完整。”

        對(duì)此，國(guó)網(wǎng)英大提出異議稱：“第一，公司對(duì)年報(bào)虛假記載所涉事項(xiàng)不知情。違規(guī)是子公司英大信托日常投資業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理不規(guī)范導(dǎo)致，期間未向公司報(bào)告，且相關(guān)事項(xiàng)僅占英大信托托管資產(chǎn)的千分之一，按照規(guī)定無需公司參與決策。第二，無違規(guī)主觀故意。交易對(duì)方瑕疵擔(dān)保義務(wù)不屬于公開承諾，按照規(guī)則的立法本意及監(jiān)管實(shí)踐無須披露。第三，公司積極配合上海證監(jiān)局調(diào)查整改，并督促交易對(duì)手補(bǔ)償上市公司損失，未對(duì)股價(jià)、投資者造成負(fù)面影響。”

        對(duì)于國(guó)網(wǎng)英大的申辯理由，上交所紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：“上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)子公司實(shí)施有效管理，保證子公司真實(shí)、合規(guī)開展相關(guān)業(yè)務(wù)，確保定期報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。子公司英大信托通過設(shè)立多層嵌套SPV虛假收購(gòu)信托項(xiàng)目，導(dǎo)致公司多期年度報(bào)告存在虛假記載，錯(cuò)報(bào)金額占重要財(cái)務(wù)指標(biāo)比例較高，損害投資者知情權(quán)。公司所稱的影響較小、未造成損失等理由不能成立。積極配合調(diào)查、及時(shí)整改系根據(jù)行政監(jiān)管措施要求的應(yīng)盡義務(wù)，不足以減免違規(guī)責(zé)任。”

        此外，上交所紀(jì)律處分委員會(huì)認(rèn)為，國(guó)網(wǎng)英大未在定期報(bào)告中披露瑕疵擔(dān)保責(zé)任的履行情況，相關(guān)事項(xiàng)已經(jīng)行政監(jiān)管措施查明，違規(guī)事實(shí)清楚明確，公司所稱的瑕疵擔(dān)保責(zé)任不屬于公開承諾、無需披露等相關(guān)異議理由不能成立，對(duì)此不予采納。

《電鰻快報(bào)》