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        《電鰻快報》 孫耀琦

        近期，主要從事住宅地產(chǎn)和商業(yè)地產(chǎn)的開發(fā)的泰禾集團(tuán)(000732.SZ)頻頻爆雷。在預(yù)計2021年盈利后，該公司突然修改業(yè)績預(yù)告，預(yù)虧金額或超35億元。

        《電鰻快報》研究發(fā)現(xiàn)，泰禾集團(tuán)2020年財務(wù)報告被出具保留意見的審計報告，原因之一，是泰禾集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)困難部分工程停工緩建，年審會計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)判斷利息資本化和費(fèi)用化金額的準(zhǔn)確性。

        業(yè)績突變

        4月23日，泰禾集團(tuán)發(fā)布《2021年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，修訂后，公司2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損35億元至46億元，扣非后凈利潤虧損36億元至48億元。而之前，該公司預(yù)計凈利潤盈利1.01億元至1.32億元，扣非后凈利潤3.72億元至4.83億元。

        2021年前三季度，泰禾集團(tuán)營業(yè)收入、凈利潤分別為15.82億元、-7.62億元，同比增速分別為-43.65%、61.36%。其中，三季度，該公司營業(yè)收入、凈利潤分別為9.19億元、0.91億元，同比增幅分別為167.18%、123.14%。

        “公司結(jié)合目前房地產(chǎn)行業(yè)市場形勢和疫情持續(xù)的相關(guān)影響，對截至2021年12月31日存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行了重新評估，公司補(bǔ)充計提了相關(guān)資產(chǎn)減值損失。”泰禾集團(tuán)解釋稱，公司依據(jù)最新債務(wù)重組進(jìn)展重新評估了融資成本，財務(wù)費(fèi)用列支金額高于業(yè)績預(yù)告。此外，泰禾集團(tuán)依據(jù)業(yè)績預(yù)告披露后的最新訴訟進(jìn)展計提了相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債。同時，該公司預(yù)計的投資性房地產(chǎn)評估增值少于評估結(jié)果。

        因金融借款糾紛事項，中原信托有限公司(簡稱中原信托)向河南省鄭州市中級人民法院(簡稱鄭州中院)，對泰禾集團(tuán)及子公司鄭州泰禾運(yùn)成置業(yè)有限公司(簡稱鄭州泰禾運(yùn)成)等相關(guān)當(dāng)事人提起了訴訟。

        2020年11月9日，鄭州中院作出一審判決：鄭州泰禾運(yùn)成于判決生效后十日內(nèi)償付本金9.57億元及相關(guān)利息、罰息、違約金等;泰禾集團(tuán)承擔(dān)連帶清償責(zé)任;抵押土地、質(zhì)押股權(quán)的拍賣或變賣所得優(yōu)先受償?shù)取?021年3月29日，河南省高級人民法院出具《民事判決書》((2021)豫民終106號)，判決駁回上訴，維持原判。

        2022年1月，鄭州中院已通過公開網(wǎng)絡(luò)司法拍賣被執(zhí)行人之一，即泰禾集團(tuán)子公司河南嘉智置業(yè)有限公司名下位于鄭州市鴻寶南路南、姚店堤西路東的土地及其地上地下附屬物，拍賣成交價格為6.22億元。拍賣所得將優(yōu)先用于償還鄭州泰禾運(yùn)成對中原信托的欠款。

        《電鰻快報》注意到，泰禾集團(tuán)2020年報被問詢。該公司2020年財務(wù)報告被出具保留意見的審計報告，形成保留意見的基礎(chǔ)包括利息資本化的影響和大額預(yù)付款及債權(quán)債務(wù)對沖的合理性等。

        審計報告顯示，泰禾集團(tuán)2020年融資借款利息費(fèi)用99.13億元，其中，資本化金額83.88億元，費(fèi)用化金額15.25億元。因泰禾集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)困難部分工程停工緩建，年審會計師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)判斷利息資本化和費(fèi)用化金額的準(zhǔn)確性。

        2020年年報審計時，泰禾集團(tuán)因資金周轉(zhuǎn)困難部分項目停工緩建，但無法提供記錄停工緩建的相關(guān)資料，也無法完整提供監(jiān)理月報，且部分監(jiān)理公司已撤場也未配合會計師訪談問詢，因此審計機(jī)構(gòu)無法判斷資本化事項的準(zhǔn)確性，亦無法采取其他替代程序。

        2020年，泰禾集團(tuán)營業(yè)收入36.15億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損49.99 億元，同比分別大幅下降84.70%、1171.83%。當(dāng)年末，泰禾集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率由2019年末的84.95%上升至90.75%。截至2021年3月31日，泰禾集團(tuán)已到期未歸還借款金額為455.94億元，截至2021年4月30日降至431.55億元，因訴訟糾紛被司法凍結(jié)的銀行存款，由2019年末的2.39億元上升至7.93億元。

        因泰禾集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)困難存在大額債務(wù)違約、逾期交房的情況，并涉及多起訴訟等相關(guān)事項，年審會計師對泰禾集團(tuán)2020年度財務(wù)報表出具帶有與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性事項段的保留審計意見。

        實控人被協(xié)助調(diào)查

        業(yè)績變臉之前，4月1日，泰禾集團(tuán)及其董事長收到《監(jiān)管函》。2019年6月14日，泰禾集團(tuán)董事長黃其森在媒體見面會上表示，泰禾集團(tuán)有6000億元貨值的土地儲備。2021年8月，泰禾集團(tuán)微信公眾號發(fā)布文章稱，泰禾集團(tuán)在一二線城市有近4000億元貨值的土地儲備， 且泰禾集團(tuán)在接受媒體采訪中表示其在北京有400億元貨值的現(xiàn)房，黃其森表示泰禾集團(tuán)在核心一二線城市有3000多億元貨值的土地儲備。泰禾集團(tuán)未能提供作出上述估計的客觀依據(jù)，且上述對外發(fā)布的相關(guān)貨值信息未在指定媒體先行發(fā)布。

        泰禾集團(tuán)、泰禾集團(tuán)董事長黃其森的上述行為，違反了《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》相關(guān)規(guī)定。

        《電鰻快報》注意到，3月17日，泰禾集團(tuán)發(fā)布公告稱，公司董事長兼總經(jīng)理黃其森正在協(xié)助有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查。目前，公司聯(lián)席總裁葛勇先生和聯(lián)席總裁王景崗正常主持公司各項生產(chǎn)經(jīng)營工作。

        泰禾集團(tuán)《2020年報》顯示，黃其森1965年出生;其曾任職于建設(shè)銀行福建省分行;1996年至今歷任泰禾(福建)集團(tuán)有限公司法定代表人、董事長、總經(jīng)理;泰禾投資集團(tuán)有限公司董事長;1996年12月至2019年12月任福建海峽銀行董事;現(xiàn)任福建省商會副會長、阿萊恩斯保健服務(wù)公司( Alliance Healthcare Services )董事長、上海中城聯(lián)盟投資管理股份有限公司監(jiān)事;2010年3月至今任公司第六、七、八、九屆董事會董事長、總經(jīng)理。

        根據(jù)泰禾集團(tuán)《2020年報》，泰禾投資集團(tuán)有限公司持有泰禾集團(tuán)47.99%，泰禾投資集團(tuán)有限公司95%股權(quán)被黃其森持有，黃其森是泰禾集團(tuán)實際控制人。

        除泰禾集團(tuán)，2016年3月29日至2017年8月20日，黃其森間接控股美國上市公司阿萊恩斯保健服務(wù)公司( Alliance Healthcare Services AIQ)，2017年8月21日，該公司完成私有化退市。

《電鰻快報》