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        “無法保證年報真實性!”北大法學教授獨董要求公司聘請或自己聘請會計師審計年報，未獲批準要求辭職……3月31日，萊寶高科(8.220,-0.73,-8.16%)2021年年報披露“疑云重重”。3月31日，深交所火速下發關注函，追問具體情況。

        萊寶高科關注函

        萊寶高科主要業務為研發和生產平板顯示材料及觸控器件。2021年年報顯示，公司全年實現營收76.82億元，同比增長13.79%;凈利潤4.91億元，同比增長12.10%。但對于是否保證年報數據真實、準確、完整，公司獨立董事蔣大興投出“否定票”。就萊寶高科公告來看，在年報審議過程中，蔣大興曾試圖通過多種方式來“刨根問底”，但均未果。

        北大法學教授獨董

        質疑年報財務數據真實性

        公開資料顯示，蔣大興2014年2月至今，任北京大學法學院教授、博士生導師、北京大學中國企業法律風險管理研究中心主任;并自2016年5月至今擔任萊寶高科獨董。此次，蔣大興對萊寶高科2021年年報中的營業收入、應收賬款、存貨盤點、利潤等財務數據的真實、準確、完整，無法保證或者持異議。

        圖片來源：萊寶高科公告

        對于詳細原因，蔣大興表示，在審計溝通過程中，早期審計機構對其關注函僅給予程序性回復，使他對關注的相關財務數據產生合理懷疑。其后，在他提議聘請新會計機構審閱財報以及將對擬續聘該審計機構的議案投反對票時，才給予具體回復。由此，他對萊寶高科2021年度財報數據產生合理懷疑。

        2021年年報顯示，除蔣大興外，萊寶高科其他三位獨董——熊楚熊、鄒雪城、杜文君，均未對萊寶高科的財務數據提出質疑。

        圖片來源：萊寶高科公告

        蔣大興表示，其在萊寶高科2021年年報審議過程中，為履行勤勉義務，采取了一系列盡職調查措施：

        一、在審計溝通期間，對關注的事項向審計機構發出書面關注函;

        二、向公司、公司審計委員會及全體獨立董事提議聘請會計師事務所審閱年報，未能獲得全體通過;

        三、向公司提議個人聘請注冊會計師審閱年報，公司認為非屬法定程序，同時特別強調年報數據屬于保密事項，不得外泄。因此，該尋求幫助最終無法實施;

        此外，蔣大興還向公司審計委員會負責人熊教授(會計系教授)尋求關于年報真實性的判斷，詢問其是如何確保、通過何種調查方式確保公司年報之真實性?熊教授表示，其本人相信公司財報是真實的，并認為獨立董事不會存在任何風險。

        圖片來源：萊寶高科公告

        但蔣大興認為，其所采取的調查措施，如實地考察以及看現金流與營業收入的匹配關系，無法讓其確信其判斷的準確性。因為每次獨立董事的實地考察時間相當有限，而且現金流與營收的匹配關系是可以造假的。

        圖片來源：萊寶高科公告

        無法尋求更多有效信息確保年報數據真實性的蔣大興，便向萊寶高科提出辭職。但因獨立董事人數將少于章程規定人數的三分之一，其需繼續留任履職至新一屆董事會換屆改選。

        萊寶高科近五年凈利潤及營收表現

        圖片來源：Wind

        對于蔣大興無法保證或持異議的營業收入、應收賬款、存貨盤點、利潤等財務數據，萊寶高科年報顯示，近五年來公司應收賬款及存貨均大幅攀升，近乎翻倍或已經翻倍。2017年至2021年，萊寶高科應收賬款分別為10.71億元、12.25億元、13.48億元、20.81億元、19.68億元;存貨分別為3.97億元、5.5億元、5.36億元、6.53億元、8.32億元。

        監管追問獨董“關注函”詳情及回復

        3月31日，深交所火速向萊寶高科下發關注函，追問獨董蔣大興向審計機構發送關注函的詳情及審計機構回復等情況。

        關注函要求蔣大興詳細說明向審計機構發送關注函的具體內容，包括但不限于會計科目、會計處理、審計問題，并說明對上述問題予以特別關注的原因。并請審計機構詳細說明對蔣大興第一次、第二次回復的具體內容。

        同時，請蔣大興結合審計機構的兩次回復，詳細說明是否存在前后不一的情形，產生合理懷疑的理由;產生懷疑后，是否與審計機構進行溝通;若是，請說明溝通情況;若否，請說明具體原因。并請審計機構結合蔣大興的關注函，詳細說明對相關會計科目、會計處理等所執行的審計程序。

        圖片來源：萊寶高科公告

        就萊寶高科公告來看，雙方各執一詞。1月24日，注冊會計師收到蔣大興發送的對公司營業收入確認的準確性、真實性與合理性等事項予以特別關注的郵件;1月25日，注冊會計師通過現場結合視頻會議進行溝通;1月28日，注冊會計師再次收到蔣大興要求以天健會計師事務所名義對1月24日特別關注事項予以回復的郵件，并于2月3日予以回復。

        圖片來源：萊寶高科公告

        3月19日，萊寶高科董秘收到蔣大興反饋：天健會計所對其本人的關注函未進行實質性回復，導致其對本年度會計報告的真實性存疑，在后續財務會計報告審閱通過過程中，可能無法出具贊同票。3月30日，注冊會計師對其反饋意見進行了回復。

        關注函要求萊寶高科就上述問題做出書面說明，于4月6日前報送深交所上市公司管理二部并對外披露，同時抄送派出機構。

        同時，關注函提醒萊寶高科及全體董事、監事和高級管理人員嚴格遵守證券法、公司法等法律法規，以及本所股票上市規則等規定，真實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務。

        對于萊寶高科的“年報疑云”，上證報記者將持續關注。

《電鰻快報》