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     12月31日，資本邦了解到，大漢軟件股份有限公司(下稱“大漢軟件”)回復(fù)IPO二輪問詢。

        圖片來源：上交所官網(wǎng)

        在二輪問詢中，上交所主要就大漢軟件科創(chuàng)屬性、市場份額及數(shù)據(jù)來源、招投標(biāo)及合同效力、外采軟件開發(fā)服務(wù)、毛利率、人工成本等七個問題。

        關(guān)于科創(chuàng)屬性，根據(jù)首輪問詢回復(fù)，(1)發(fā)行人“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺和數(shù)字政府門戶平臺建設(shè)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵技術(shù)難點(diǎn)包括業(yè)務(wù)應(yīng)用異構(gòu)整合和實(shí)時監(jiān)管、規(guī)模化數(shù)據(jù)資源的整合共享等5項(xiàng)內(nèi)容。(2)發(fā)行人作為核心開發(fā)商曾參與我國首個國家級政務(wù)服務(wù)平臺、省級政府一體化政務(wù)服務(wù)平臺的建設(shè)，并參與了19個省級一體化政務(wù)服務(wù)平臺的建設(shè)和運(yùn)維服務(wù)。

        上交所要求發(fā)行人進(jìn)一步說明：(1)發(fā)行人關(guān)鍵技術(shù)難點(diǎn)的突破是否僅限在應(yīng)用層面解決問題，應(yīng)用類軟件及其技術(shù)發(fā)展趨勢與國家戰(zhàn)略的匹配程度，發(fā)行人是否符合科創(chuàng)屬性的要求;(2)國家級政務(wù)服務(wù)平臺、省級政府一體化政務(wù)服務(wù)平臺是否為合作開發(fā)產(chǎn)生，相關(guān)主體各自承擔(dān)的工作和貢獻(xiàn)情況，發(fā)行人參與的具體工作內(nèi)容和貢獻(xiàn)情況，“核心開發(fā)商”的具體依據(jù)，發(fā)行人在上述平臺開發(fā)中運(yùn)用的技術(shù)與公司現(xiàn)有核心技術(shù)的關(guān)系、是否持續(xù)運(yùn)用于核心技術(shù)和產(chǎn)品中，發(fā)行人是否具備持續(xù)創(chuàng)新能力;(3)結(jié)合發(fā)行人報告期人均創(chuàng)收、人均創(chuàng)利等指標(biāo)，進(jìn)一步說明同行業(yè)公司比較情況，差異原因及合理性，如何體現(xiàn)和評價發(fā)行人的核心競爭力及核心技術(shù)水平。

        大漢軟件回復(fù)稱，發(fā)行人的產(chǎn)品基于自身中臺體系開發(fā)，必須基于自身核心技術(shù)和中臺體系的技術(shù)底座才能運(yùn)行。發(fā)行人的中臺體系，即大漢JPaaS中臺系統(tǒng)軟件V4.0(著作權(quán)編號：2021SR0099514)為軟件開發(fā)提供集成環(huán)境、測試和監(jiān)測等，同時通過對緩存和存儲的控制和云資源的彈性調(diào)用在系統(tǒng)底層發(fā)揮支撐作用。

        中臺體系是一個集核心技術(shù)、底層框架、研發(fā)平臺、組件體系、基礎(chǔ)服務(wù)等的業(yè)務(wù)、技術(shù)和數(shù)據(jù)的支撐底座，是“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”、數(shù)字政府門戶和“企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+”三大產(chǎn)品平臺的基礎(chǔ)，也是發(fā)行人的核心競爭能力之一。

        中臺體系包括：業(yè)務(wù)中臺、數(shù)據(jù)中臺和技術(shù)中臺。業(yè)務(wù)中臺是由業(yè)務(wù)拆分匯聚而成的共性支撐服務(wù)構(gòu)成，它打破了業(yè)務(wù)條塊割裂的底層架構(gòu)，形成共享能力統(tǒng)一提供服務(wù);數(shù)據(jù)中臺實(shí)現(xiàn)了全域的數(shù)據(jù)匯聚、互聯(lián)互通和共享融合，形成統(tǒng)一規(guī)范、統(tǒng)一接口的數(shù)據(jù)服務(wù)體系;技術(shù)中臺是產(chǎn)品與服務(wù)的技術(shù)支撐層，提供運(yùn)行監(jiān)測、安全態(tài)勢感知、移動多端自動化測試、區(qū)塊鏈可信任認(rèn)證授權(quán)、自動化運(yùn)維和服務(wù)告警能力等，為整個平臺運(yùn)營運(yùn)維提供保障。

        發(fā)行人的大漢JPaaS中臺系統(tǒng)軟件V4.0(著作權(quán)編號：2021SR0099514)已通過信息技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新工作委員會審核進(jìn)入國家信創(chuàng)圖譜，同時取得了江蘇省信息安全測評中心的信創(chuàng)適配性測試報告。

        習(xí)近平總書記指出：“以互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能為代表的新一代信息技術(shù)日新月異，給各國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、國家管理、社會治理、人民生活帶來重大而深遠(yuǎn)的影響。”當(dāng)前，以云計算、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的新一輪信息革命正引領(lǐng)人類從工業(yè)文明加速向信息文明轉(zhuǎn)型，全面影響和重塑經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會發(fā)展、國家治理、人民生活等各個領(lǐng)域。

        黨的十九屆四中全會通過的《堅持和完善中國特色社會主義制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中明確提出：“建立健全運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段進(jìn)行行政管理的制度規(guī)則，推進(jìn)數(shù)字政府建設(shè)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)有序共享，依法保護(hù)個人信息”。

        發(fā)行人所在行業(yè)的技術(shù)發(fā)展趨勢、“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺和數(shù)字政府門戶平臺建設(shè)業(yè)務(wù)、“一網(wǎng)通辦”“一體化政務(wù)服務(wù)平臺”“政務(wù)服務(wù)好差評”“政務(wù)服務(wù)區(qū)塊鏈應(yīng)用”等為代表的產(chǎn)品和應(yīng)用場景，與國家2021年3月頒布的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》規(guī)劃之“第十五章打造數(shù)字經(jīng)濟(jì)新優(yōu)勢”中提到的“云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈”，“第十七章提高數(shù)字政府建設(shè)水平”中提到的“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)、一體化在線服務(wù)”和“第十八章營造良好數(shù)字生態(tài)”中提到的“一網(wǎng)通辦、政務(wù)服務(wù)好差評”高度匹配，符合國家戰(zhàn)略方向(參見本回復(fù)之“問題1”之“一、發(fā)行人關(guān)鍵技術(shù)難點(diǎn)的突破是否僅限在應(yīng)用層面解決問題，應(yīng)用類軟件及其技術(shù)發(fā)展趨勢與國家戰(zhàn)略的匹配程度，發(fā)行人是否符合科創(chuàng)屬性的要求”之“(二)發(fā)行人所處行業(yè)的應(yīng)用類軟件及其技術(shù)發(fā)展趨勢與國家戰(zhàn)略高度匹配”)。

        發(fā)行人所在行業(yè)為電子政務(wù)行業(yè)，目標(biāo)市場為“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”領(lǐng)域，多年來，發(fā)行人致力于為國家各級政府及其組成部門提供“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺建設(shè)、數(shù)字政府門戶平臺建設(shè)及相關(guān)運(yùn)維服務(wù)，發(fā)行人所在行業(yè)及主營業(yè)務(wù)符合國家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略。

        基于在規(guī)模化數(shù)據(jù)發(fā)布、移動多端適配、大用戶量并發(fā)訪問和應(yīng)用安全防護(hù)等方面取得多項(xiàng)關(guān)鍵性突破，公司形成了移動多端全棧開發(fā)技術(shù)、數(shù)據(jù)智能與挖掘技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用安全與認(rèn)證技術(shù)、高性能服務(wù)支撐技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)門戶支撐技術(shù)五大類核心技術(shù)。在我國“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”迅速發(fā)展的背景下，公司的核心技術(shù)解決了由互聯(lián)網(wǎng)大并發(fā)訪問、海量數(shù)據(jù)存儲和互聯(lián)網(wǎng)黑客攻擊所帶來的技術(shù)難度及建設(shè)風(fēng)險。

        ①公司擁有健全的研發(fā)體系和創(chuàng)新制度，保證產(chǎn)品持續(xù)迭代

        公司建立了完整的研發(fā)組織架構(gòu)，研發(fā)機(jī)構(gòu)由產(chǎn)品規(guī)劃部、產(chǎn)品開發(fā)部、技術(shù)部、測試部等部門構(gòu)成。產(chǎn)品規(guī)劃部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的市場分析、需求分析、競品分析、規(guī)劃設(shè)計和全生命周期管理。技術(shù)部負(fù)責(zé)技術(shù)架構(gòu)設(shè)計、技術(shù)賦能、研發(fā)平臺升級。產(chǎn)品開發(fā)部負(fù)責(zé)具體產(chǎn)品研發(fā)。

        公司注重打造成熟和可持續(xù)的研發(fā)管理體系，不斷引入質(zhì)量管理、信息安全管理和軟件成熟度模型等管理方法，持續(xù)改進(jìn)流程，確保持續(xù)研發(fā)出高質(zhì)量的產(chǎn)品。公司于2018年通過CMMI5等級評估，CMMI(CapabilityMaturityModelIntegrationForSoftware，軟件能力成熟度模型集成)是軟件行業(yè)公認(rèn)的研發(fā)能力標(biāo)準(zhǔn)，分為五個等級，CMMI5是該模型的最高級別，標(biāo)志著公司具備優(yōu)秀的軟件研發(fā)和軟件工程能力。

        公司建立了以CMMI5為主和其他管理方法為輔的研發(fā)管理體系，對研發(fā)管理各個過程域的工作內(nèi)容、規(guī)范和流程進(jìn)行了明確的定義，對研發(fā)各部門進(jìn)行了持續(xù)性的培訓(xùn)，確保對研發(fā)全過程的高效管理，以保障研發(fā)可以高質(zhì)量地交付工作成果。

        ②公司重視研發(fā)，研發(fā)投入持續(xù)增加

        最近3年，公司2018年至2020年研發(fā)費(fèi)用分別為1,616.42萬元、2,648.06萬元和3,221.39萬元，研發(fā)投入復(fù)合增長率達(dá)到41.17%，有效支持了公司技術(shù)創(chuàng)新活動，并不斷完善軟件產(chǎn)品線。

        ③近年來，公司新增多項(xiàng)發(fā)明專利及軟件著作權(quán)

        依托于公司全面完整的產(chǎn)品體系，輔之以健全的研發(fā)機(jī)制、自研技術(shù)架構(gòu)、研發(fā)平臺及不斷增長的研發(fā)投入，公司在軟件開發(fā)全流程中可以為客戶提供整體解決方案和全方位服務(wù)，滿足客戶各項(xiàng)需求，并順應(yīng)技術(shù)發(fā)展趨勢不斷完善軟件產(chǎn)品線。2018年至今，公司新增軟件著作權(quán)79項(xiàng)，新增發(fā)明專利4項(xiàng)，新增實(shí)用新型專利8項(xiàng)。

        公司的“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺建設(shè)、數(shù)字政府門戶平臺建設(shè)和“企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+”平臺建設(shè)三類業(yè)務(wù)的開展以公司擁有的移動多端全棧開發(fā)技術(shù)、數(shù)據(jù)智能與挖掘技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用安全與認(rèn)證技術(shù)、高性能服務(wù)支撐技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)門戶支撐技術(shù)五大類核心技術(shù)為基礎(chǔ)支撐。

        報告期內(nèi)，發(fā)行人核心技術(shù)產(chǎn)生收入占比分別為87.32%、90.58%、81.06%及75.27%，科技成果轉(zhuǎn)化能力突出。

        發(fā)行人符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)第三條的規(guī)定。

        發(fā)行人所處行業(yè)屬于“新一代信息技術(shù)領(lǐng)域，主要包括半導(dǎo)體和集成電路、電子信息、下一代信息網(wǎng)絡(luò)、人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、軟件、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和智能硬件等”，符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)第四條中有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的規(guī)定。

        根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)第五條及《科創(chuàng)屬性評價指引(試行)》第一條，申報科創(chuàng)板企業(yè)需要符合下列4項(xiàng)指標(biāo)。

        發(fā)行人符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》(2021年4月修訂)及《科創(chuàng)屬性評價指引(試行)》中有關(guān)科創(chuàng)屬性的要求。

        關(guān)于毛利率，根據(jù)招股書及首輪問詢回復(fù)，發(fā)行人毛利率呈下降趨勢，最近一年集成商客戶毛利率高于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶的毛利率，公司集成商客戶的終端客戶95%以上為黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶。

        上交所要求發(fā)行人說明：(1)終端客戶為黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位情況下，發(fā)行人集成商客戶毛利率較高的原因及合理性;(2)報告期內(nèi)主要系統(tǒng)集成商客戶的基本情況，是否與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(3)發(fā)行人對系統(tǒng)集成商的定價政策、信用政策、結(jié)算政策等與其他黨政機(jī)關(guān)、企業(yè)客戶是否存在差異。

        大漢軟件回復(fù)稱，若剔除該兩個大客戶的影響，2020年黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶毛利率66.97%，與當(dāng)年集成商客戶毛利率相當(dāng)。

        在江蘇政務(wù)服務(wù)平臺升級改造和“好差評”平臺建設(shè)項(xiàng)目中，該項(xiàng)目為江蘇政務(wù)服務(wù)平臺二期項(xiàng)目，系原有一期項(xiàng)目的升級改造。在原有平臺一期項(xiàng)目中，甲方實(shí)行分項(xiàng)采購，發(fā)行人及新點(diǎn)軟件等供應(yīng)商分別中標(biāo)并分別負(fù)責(zé)相關(guān)模塊建設(shè)，在二期項(xiàng)目中，甲方實(shí)行集中采購，發(fā)行人中標(biāo)并負(fù)責(zé)其中原建設(shè)模塊的升級改造和“好差評平臺”建設(shè)，發(fā)行人基于人力成本、項(xiàng)目時間預(yù)算及公司技術(shù)專長等綜合因素考慮，對原來一期由新點(diǎn)軟件負(fù)責(zé)的模塊繼續(xù)由其升級。

        江西省省級電子政務(wù)云平臺擴(kuò)容采購項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容為硬件和云資源采購，雖然公司主營業(yè)務(wù)不涉及硬件生產(chǎn)和云資源，但考慮到該項(xiàng)目對公司在江西市場的市場影響力和后續(xù)市場開發(fā)的積極示范作用，公司積極承擔(dān)了該項(xiàng)目并主要負(fù)責(zé)關(guān)鍵的系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計工作，并對外采購了項(xiàng)目所需的硬件和云資源。由于通常硬件和云資源市場價格相對公開且上游市場較為集中，該部分業(yè)務(wù)毛利率通常較低。

        江西省“贛服通”政務(wù)服務(wù)平臺建設(shè)項(xiàng)目毛利率較低的主要原因?yàn)樵擁?xiàng)目由于定制化程度較高，是江西省推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”、推動政務(wù)服務(wù)一網(wǎng)通辦的全省首個移動服務(wù)平臺標(biāo)桿性項(xiàng)目，開發(fā)需求多、集成應(yīng)用廣，因此公司投入的人力成本較高。

        公司不同項(xiàng)目之間的定價模式、軟件開發(fā)內(nèi)容、實(shí)施難度與實(shí)施范圍均存在較大差異，即使同一客戶不同項(xiàng)目也存在差異，因此不同項(xiàng)目毛利率也存在較大差異。

        面對黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位和集成商客戶，發(fā)行人直接承接的項(xiàng)目主要為軟件開發(fā)及相關(guān)運(yùn)維服務(wù)項(xiàng)目，而集成商客戶則面對黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶承接信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)項(xiàng)目，軟件開發(fā)業(yè)務(wù)只是其中組成部分。

        公司主要從事定制軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，通常項(xiàng)目價格系雙方基于預(yù)期工作量、項(xiàng)目復(fù)雜程度、實(shí)施周期等各種因素協(xié)商確定，故成本是影響項(xiàng)目毛利率的主要因素。

        由于公司2020年度公司毛利率下降的主要原因系外購成本的上升，外購成本占成本比重的變化主要影響了兩類客戶毛利率的變化。

        2020年度，公司承接的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶項(xiàng)目通常需要對外采購部分軟硬件，而集成商客戶項(xiàng)目公司則主要專注于軟件開發(fā)，因此二者毛利率變動存在一定差異。

        針對不同項(xiàng)目而言，由于不同項(xiàng)目的個性化差異及毛利率差異較大，不同項(xiàng)目情形下政府客戶毛利率與集成商客戶毛利率不存在可比關(guān)系。

        公司面對相同類型、相同終端客戶需求，在直接面向黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶或集成商客戶下的報價原則相同，但由于不同項(xiàng)目的交易價格形成機(jī)制、成本構(gòu)成存在差異，受個別大客戶項(xiàng)目毛利率影響較大。

        2020年度，公司部分直接黨政機(jī)關(guān)與事業(yè)單位大型項(xiàng)目因外購成本較高項(xiàng)目毛利率較低使得該類客戶平均毛利率降低，而2020年度集成商客戶項(xiàng)目中部分大型項(xiàng)目因項(xiàng)目自身實(shí)施難度較低而毛利率相對較高使得集成商客戶毛利率較高，使得2020年度公司黨政機(jī)關(guān)與事業(yè)單位客戶毛利率低于同期集成商客戶毛利率。

        此外集成商客戶與終端客戶簽署了總包合同，承擔(dān)了較多與終端客戶及其他軟硬件廠商的溝通工作，公司承擔(dān)的部分只是總包合同的部分內(nèi)容，公司可以在項(xiàng)目過程中減少溝通協(xié)調(diào)工作，使得人工成本減少，節(jié)省外購等支出。

        報告期內(nèi)，發(fā)行人的定價政策、信用政策及結(jié)算政策主要針對定制化軟件開發(fā)及運(yùn)維服務(wù)主要兩大業(yè)務(wù)性質(zhì)類型分別確定統(tǒng)一且一貫執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，未針對不同類型的客戶(系統(tǒng)集成商、黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位客戶、企業(yè)客戶)而制定不同的相關(guān)政策。

        發(fā)行人區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型確定客戶的定價政策。對于定制化軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，發(fā)行人按照項(xiàng)目的產(chǎn)品要求、定制開發(fā)需求難度、實(shí)施交付的預(yù)計工作量和時間，以及項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容所需的系統(tǒng)模塊、軟件開發(fā)等具體需求，并考慮競爭對手報價等因素綜合定價;對于運(yùn)維服務(wù)，發(fā)行人按照合同約定的工作期間和服務(wù)內(nèi)容涉及的工作量綜合定價。

        發(fā)行人與客戶的信用政策、結(jié)算政策根據(jù)不同業(yè)務(wù)類別以及合同簽訂各方的具體訴求協(xié)商確定。公司針對客戶自身的特點(diǎn)如品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件等情況而非客戶類型情況，建立了統(tǒng)一的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間政策，此外公司不存在現(xiàn)金折扣信用政策。在結(jié)算政策方面，對于定制化軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，發(fā)行人通常會設(shè)置合同簽訂、初驗(yàn)(上線試運(yùn)行)、終驗(yàn)以及質(zhì)保期等收款節(jié)點(diǎn)，各節(jié)點(diǎn)收款比例不一，但一般會于項(xiàng)目通過驗(yàn)收后累計收到合同價款的90%-95%，剩余5%-10%為質(zhì)保期滿后結(jié)算的質(zhì)保金。對于運(yùn)維服務(wù)，發(fā)行人通常在服務(wù)期間內(nèi)按照合同約定向客戶收取大部分價款，服務(wù)期間結(jié)束后再收取剩余尾款。

        綜上，發(fā)行人對系統(tǒng)集成商的定價政策、信用政策、結(jié)算政策等與其他黨政機(jī)關(guān)、企業(yè)客戶不存在重大差異。

《電鰻快報》