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新浪財(cái)經(jīng)訊 11月1日，上海證監(jiān)局披露對(duì)飛樂(lè)音響(維權(quán))及高管的處罰決定書(shū)。

        經(jīng)查明，飛樂(lè)音響存在以下違法事實(shí)：

        一、飛樂(lè)音響參與“智慧沿河”“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目的基本情況

        1.“智慧沿河”項(xiàng)目

        2017年上半年，飛樂(lè)音響與貴州省沿河土家族自治縣人民政府(以下簡(jiǎn)稱(chēng)沿河縣政府)就“智慧沿河”建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展合作。飛樂(lè)音響稱(chēng)因沿河縣政府的要求，2017年5月，飛樂(lè)音響下屬子公司四川亞明照明科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)四川亞明)與施工方簽署施工框架協(xié)議，提前進(jìn)場(chǎng)施工。

        2017年6月22日，沿河縣政府召開(kāi)會(huì)議并形成《關(guān)于議定“智慧沿河”合作內(nèi)容有關(guān)問(wèn)題的會(huì)議紀(jì)要》，就與飛樂(lè)音響合作事項(xiàng)初步達(dá)成一致協(xié)議。

        之后，沿河縣政府與飛樂(lè)音響簽署了總投資規(guī)模約為20億元的《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》。

        2017年底，因“智慧沿河”項(xiàng)目未進(jìn)入財(cái)政部PPP項(xiàng)目庫(kù)等原因，飛樂(lè)音響放棄上述項(xiàng)目，此前的施工由沿河縣政府直接與施工方結(jié)算。

        2.“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目

        2017年下半年，飛樂(lè)音響與貴州省臺(tái)江縣人民政府(以下簡(jiǎn)稱(chēng)臺(tái)江縣政府)就“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目進(jìn)行了初步接觸，飛樂(lè)音響稱(chēng)在臺(tái)江縣政府的要求下，7月29日，飛樂(lè)音響下屬子公司山東亞明照明科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)山東亞明)、北京申安投資集團(tuán)有限公司與施工方簽訂施工協(xié)議。此后，施工方開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)施工。

        2017年9月，飛樂(lè)音響與臺(tái)江縣政府簽訂總投資規(guī)模約為30億元的《關(guān)于建設(shè)“智慧臺(tái)江”的合作框架協(xié)議》。

        2017年12月，“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目未通過(guò)財(cái)政部PPP項(xiàng)目庫(kù)審核，飛樂(lè)音響與多家金融機(jī)構(gòu)溝通均無(wú)法對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行貸款支持，飛樂(lè)音響退出項(xiàng)目建設(shè)。

        二、飛樂(lè)音響確認(rèn)收入不符合條件導(dǎo)致信息披露違法

        在“智慧沿河”項(xiàng)目中，2017年6月27日，四川亞明依據(jù)《“智慧沿河”建設(shè)合作框架協(xié)議》、工程進(jìn)度報(bào)審表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入18018萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本14234萬(wàn)元，毛利3784萬(wàn)元。2017年8月28日，四川亞明確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入13514萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本10676萬(wàn)元，毛利2838萬(wàn)元。

        在“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目中，2017年9月27日，山東亞明依據(jù)《關(guān)于建設(shè)“智慧臺(tái)江”的合作框架協(xié)議》、已完成工作量審批表、工程進(jìn)度報(bào)表等資料，按照完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入40540萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本32027萬(wàn)元，毛利8513萬(wàn)元。

        《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)-建造合同》(財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào))第十八條第一款規(guī)定，“在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用”。第十九條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定，“固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：(一)合同總收入能夠可靠計(jì)量;(二)與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”。在確認(rèn)“智慧沿河”“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目的收入和成本時(shí)，飛樂(lè)音響與沿河縣政府、臺(tái)江縣政府僅簽署了框架協(xié)議即意向協(xié)議，并未按照框架協(xié)議的約定，另行簽訂具有約束力的項(xiàng)目建設(shè)合同，也未設(shè)立項(xiàng)目實(shí)施公司(SPV)、未履行招投標(biāo)程序，其中“智慧沿河”項(xiàng)目未獲得財(cái)政部PPP項(xiàng)目入庫(kù)核準(zhǔn)。“智慧沿河”“智慧臺(tái)江”兩個(gè)項(xiàng)目確認(rèn)收入時(shí)未滿(mǎn)足“合同總收入能夠可靠計(jì)量”“與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的條件。

        “智慧沿河”“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目確認(rèn)收入不符合條件，導(dǎo)致飛樂(lè)音響2017年半年度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表虛增營(yíng)業(yè)收入18018萬(wàn)元、虛增利潤(rùn)總額3784萬(wàn)元;導(dǎo)致2017年第三季度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表虛增營(yíng)業(yè)收入72072萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額15135萬(wàn)元;導(dǎo)致2017年半年度、第三季度業(yè)績(jī)預(yù)增公告不準(zhǔn)確。

        以上事實(shí)，有相關(guān)情況說(shuō)明、框架協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表、完工進(jìn)度單，相關(guān)人員的詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)報(bào)告及公告等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

        三、處罰情況

        飛樂(lè)音響上述行為違反了《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”所述情形。

        根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，上海證監(jiān)局決定：對(duì)飛樂(lè)音響責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬(wàn)元罰款。

        莊申安作為時(shí)任總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)飛樂(lè)音響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、主管會(huì)計(jì)工作，且負(fù)責(zé)涉案項(xiàng)目的審批、管理，但對(duì)項(xiàng)目收入確認(rèn)未保持合理謹(jǐn)慎、未嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審核職責(zé)，簽署確認(rèn)2017年半年度報(bào)告、第三季度報(bào)告、業(yè)績(jī)預(yù)增公告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

        依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，上海證監(jiān)局決定：對(duì)莊申安給予警告，并處以三十萬(wàn)元罰款。

        黃金剛作為時(shí)任董事長(zhǎng)，雖不直接負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理，但應(yīng)履行董事長(zhǎng)職責(zé)，依法保證信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其在簽署確認(rèn)2017年半年度報(bào)告、第三季度報(bào)告以及在業(yè)績(jī)預(yù)增公告發(fā)布中未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

        依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，上海證監(jiān)局決定：對(duì)黃金剛給予警告，并處以二十萬(wàn)元罰款。

        李虹作為時(shí)任總會(huì)計(jì)師，履行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)，但在簽署確認(rèn)2017年半年度報(bào)告、第三季度報(bào)告以及在業(yè)績(jī)預(yù)增公告發(fā)布中未對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格核算，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

        依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，上海證監(jiān)局決定：對(duì)李虹給予警告，并處以二十萬(wàn)元罰款。

        趙開(kāi)蘭作為時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)信息披露事務(wù)，應(yīng)對(duì)信息披露內(nèi)容更加謹(jǐn)慎，但在簽署確認(rèn)2017年半年度報(bào)告、第三季度報(bào)告以及在業(yè)績(jī)預(yù)增公告發(fā)布中，未盡勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)次要責(zé)任，為其他直接責(zé)任人員。

        依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，上海證監(jiān)局決定：對(duì)趙開(kāi)蘭給予警告，并處以十萬(wàn)元罰款。

        責(zé)任編輯：公司觀(guān)察

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