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        原標(biāo)題：金元證券被罰沒4000萬元!事涉雅百特跨國造假大案

        近日，曾任雅百特(002323.SZ，現(xiàn)名*ST百特)財(cái)務(wù)顧問的中介機(jī)構(gòu)金元證券，正式收到證監(jiān)會(huì)罰單，被罰沒合計(jì)4000萬元，直接負(fù)責(zé)的主管人員也受到處罰。

        金元證券因雅百特案被罰沒4000萬

        證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站一則行政處罰決定書，披露了對(duì)雅百特造假一案中介機(jī)構(gòu)金元證券的正式處罰結(jié)果。

        本文圖均為證券時(shí)報(bào)網(wǎng)微信公眾號(hào) 圖

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        證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，金元證券在持續(xù)督導(dǎo)期間未勤勉盡責(zé)，多項(xiàng)核查和督導(dǎo)意見中存在虛假記載。

        具體來說，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為金元證券存在以下問題。

        其一，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，金元證券出具的2015年持續(xù)督導(dǎo)意見存在虛假記載。

        證監(jiān)會(huì)查明，2015年，雅百特虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，虛增營業(yè)收入20，182.50萬元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營業(yè)利潤14，967.52萬元，占當(dāng)期利潤總額的47.09%。

        雅百特借殼上市時(shí)，木爾坦項(xiàng)目為《重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)報(bào)告書》中所述的重大未開工合同之一，但在持續(xù)督導(dǎo)工作底稿中，金元證券只保存了《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》，沒有其他核查工作底稿。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，金元證券工作底稿只保存了木爾坦項(xiàng)目的施工合同，未對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行必要的核查，未對(duì)公司盈利承諾履行情況進(jìn)行必要的核查，其工作不足以支持其出具的2015年持續(xù)督導(dǎo)意見。

        2015年，雅百特通過李某松控制、安排的公司，以虛構(gòu)國內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入26，147.24萬元，相應(yīng)虛增當(dāng)期利潤6，855.89萬元，占當(dāng)期利潤總額的21.57%。

        盡職調(diào)查工作底稿顯示，金元證券在雅百特借殼上市過程中，分別于2014年12月9日與2015年6月16日兩次走訪雅百特供應(yīng)商上海煊益實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱上海煊益)，并對(duì)公司董事長李某松進(jìn)行了訪談。李某松向訪談的中介機(jī)構(gòu)工作人員先后出示了兩張名片，名片顯示其為上海煊益、上海望川實(shí)業(yè)有限公司、上海森涌木業(yè)有限公司、香港西本鋼鐵國際貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱香港西本)、上海李雅氏實(shí)業(yè)有限公司、熠循新能源科技(上海)有限公司等多家公司董事長。其中，香港西本為雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目的回款方之一，其他5家公司均為雅百特虛構(gòu)建材貿(mào)易進(jìn)行虛假采購的供應(yīng)商。

        金元證券在知悉李某松擔(dān)任多家雅百特供應(yīng)商董事長，相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)存在異常的情況下，未盡到注意義務(wù)，未進(jìn)一步核實(shí)雅百特與李某松所控制、安排公司的購銷情況，未發(fā)現(xiàn)雅百特存在虛構(gòu)建材銷售收入的情況，其出具的《2015年度持續(xù)督導(dǎo)意見》存在虛假記載。

        其二，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，金元證券報(bào)送江蘇證監(jiān)局的核查意見也存在虛假記載。

        根據(jù)雅百特公開披露信息，木爾坦項(xiàng)目是雅百特首單境外工程項(xiàng)目，毛利率達(dá)到74.16%，明顯高于該公司其他同類項(xiàng)目平均水平，且該項(xiàng)目回款并非通過發(fā)包方直接回款，而是通過多個(gè)國家第三方公司大批小額回款，上述跡象表明該項(xiàng)目真實(shí)性存疑。在報(bào)送江蘇證監(jiān)局舉報(bào)核查的工作底稿中，金元證券獲取了《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》、相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，并從眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得了首都工程建設(shè)公司項(xiàng)目經(jīng)理訪談紀(jì)要、一份《工程量確認(rèn)單》、詢證函等資料。

        2016年6月，金元證券向江蘇證監(jiān)局報(bào)送的《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項(xiàng)核查意見》稱：“獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問獲取了《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》、發(fā)包人項(xiàng)目經(jīng)理訪談紀(jì)要、《工程量確認(rèn)單》、相關(guān)詢證函，并對(duì)會(huì)計(jì)師的審核工作進(jìn)行了復(fù)核，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況，雅百特收入、成本真實(shí)、合理。”金元證券未勤勉盡責(zé)，發(fā)表的上述意見與實(shí)際情況不符，存在虛假記載。

        根據(jù)證監(jiān)會(huì)的認(rèn)定，金元證券還直接將其他機(jī)構(gòu)工作人員提供的虛假施工現(xiàn)場(chǎng)照片作為核查工作底稿。

        由于擔(dān)心木爾坦存在戰(zhàn)亂等安全問題，金元證券等中介機(jī)構(gòu)核查人員未前往木爾坦核查該項(xiàng)目，而是委托申萬宏源周某前往木爾坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)核查。周某作為雅百特2016年非公開發(fā)行項(xiàng)目的承攬人，將實(shí)際為伊斯蘭堡公交車站的照片聲稱為木爾坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)照片提供給其他中介機(jī)構(gòu)。金元證券等中介機(jī)構(gòu)并未核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)照片真實(shí)性，直接使用周某提供的虛假施工現(xiàn)場(chǎng)照片作為核查工作底稿。

        金元證券核查人員未在核查中獲取關(guān)鍵材料，未前往木爾坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，也未對(duì)周某提供的核查結(jié)果進(jìn)行必要的核實(shí)，最終未發(fā)現(xiàn)雅百特虛構(gòu)木爾坦項(xiàng)目，其于2016年10月向江蘇證監(jiān)局報(bào)送的專項(xiàng)核查意見存在虛假記載。

        證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，金元證券在對(duì)雅百特持續(xù)督導(dǎo)期間未勤勉盡責(zé)，出具的《2015年度持續(xù)督導(dǎo)意見》、《關(guān)于山東雅百特科技有限公司的專項(xiàng)核查意見》、《關(guān)于山東雅百特科技有限公司木爾坦項(xiàng)目的專項(xiàng)核查意見》存在虛假記載。違反了《證券法》《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目簽字主辦人和持續(xù)督導(dǎo)期間負(fù)責(zé)人陳綿飛、李喜是上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

        對(duì)于證監(jiān)會(huì)的認(rèn)定，金元證券提出申辯意見。

        其申辯稱，在履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任過程中已盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)，未能發(fā)現(xiàn)雅百特財(cái)務(wù)造假是由于客觀原因?qū)е隆?/p>

        金元證券還辯稱，造假行為系雅百特蓄意為之，手段極其隱蔽，常規(guī)核查難以發(fā)現(xiàn);在專項(xiàng)核查過程中，其他同行中介機(jī)構(gòu)提供了虛假材料，嚴(yán)重誤導(dǎo)了金元證券的判斷;金元證券調(diào)查手段有限，客觀上不具備發(fā)現(xiàn)違法的可能性。

        金元證券還對(duì)本案業(yè)務(wù)收入認(rèn)定、法律適用進(jìn)行申辯。

        對(duì)此，證監(jiān)會(huì)對(duì)申辯理由予以駁回，并最終決定，沒收金元證券持續(xù)督導(dǎo)業(yè)務(wù)收入1000萬元，并處以3000萬元罰款，合計(jì)罰沒4000萬元;對(duì)項(xiàng)目簽字主辦人和持續(xù)督導(dǎo)期間負(fù)責(zé)人陳綿飛、李喜給予警告，并分別處以10萬元罰款。

        造假曾驚動(dòng)外交部 雅百特依然麻煩不斷

        雅百特2015年通過借殼中聯(lián)電氣在A股上市。在借殼過程中，金元證券擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問。為了上市，雅百特當(dāng)時(shí)還作出業(yè)績承諾， 2015 年度、2016 年度、2017 年度的承諾凈利潤數(shù)分別為 25，500 萬元、36，100 萬元、 47，600 萬元。

        不過，經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，雅百特虛構(gòu)巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目，在2015年報(bào)虛增當(dāng)期營業(yè)收入及利潤。

        因?yàn)樯嫦犹摌?gòu)海外工程項(xiàng)目，偽造巴基斯坦政要信函，2017年9月4日的例行記者會(huì)上，外交部新聞發(fā)言人耿爽還就此事回答了記者提問。

        耿爽表示，中國證監(jiān)會(huì)聯(lián)合巴方有關(guān)部門對(duì)涉事公司進(jìn)行調(diào)查，未將該公司所出具的有關(guān)巴政要的信函作為證據(jù)采信，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明該公司同巴境內(nèi)相關(guān)公司和個(gè)人有任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來。

        耿爽強(qiáng)調(diào)，中方一貫要求在海外的中國企業(yè)守法經(jīng)營，并依法查處違法違規(guī)問題。中方愿同巴方共同努力，推進(jìn)中巴經(jīng)濟(jì)合作健康發(fā)展。

        2018年7月5日，證監(jiān)會(huì)表示，依法向公安機(jī)關(guān)移送雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件。

        證監(jiān)會(huì)指出，雅百特信息披露違法違規(guī)案件是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件。

        幾天之后，深交所表示，已啟動(dòng)對(duì)雅百特的強(qiáng)制退市機(jī)制。不過，按照相關(guān)規(guī)定，深交所也表示，如果在公司股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，或者公司股票被暫停上市或終止上市后，公安機(jī)關(guān)決定不予立案或者撤銷案件，或者人民檢察院作出不起訴決定，或者人民法院作出無罪判決或者免于刑事處罰，且中國證監(jiān)會(huì)不能以欺詐發(fā)行、重大信息披露違法為由依法對(duì)公司作出行政處罰決定的，依據(jù)《股票上市規(guī)則》第十三章、第十四章相關(guān)規(guī)定，公司可以向深交所申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示，或者恢復(fù)上市或恢復(fù)正常交易。

        2018年，雅百特營收較2017年大幅下降超過八成，凈利潤巨虧約4.6億元，財(cái)報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見。

        2019年一季度，公司繼續(xù)虧損。近日發(fā)布的業(yè)績預(yù)告顯示，雅百特預(yù)計(jì)2019年上半年將虧損1，500萬元到2，500萬元。

        此外，因公司部分債務(wù)出現(xiàn)逾期，部分債權(quán)人申請(qǐng)凍結(jié)了公司的部分銀行賬戶。

        屢屢違規(guī) 證監(jiān)會(huì)年內(nèi)處罰多家中介機(jī)構(gòu)

        在此之前，年內(nèi)已有多家中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員被證監(jiān)會(huì)處罰，涵蓋券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司等多種類型機(jī)構(gòu)。

        實(shí)際上，此番金元證券因雅百特造假被罰之前，雅百特2015年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)——眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在今年5月份已被證監(jiān)會(huì)開出罰單。

        證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)木爾坦項(xiàng)目的審計(jì)程序不到位，對(duì)雅百特2015年度安美國際的銷售收入審計(jì)程序也不到位，為雅百特提供盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況專項(xiàng)審核服務(wù)時(shí)未勤勉盡責(zé)。

        最終，證監(jiān)會(huì)責(zé)令眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所改正，沒收業(yè)務(wù)收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并合計(jì)處以174萬元罰款。對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

        今年6月份，另一家券商新時(shí)代證券也被證監(jiān)會(huì)處罰。

        證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，新時(shí)代證券在擔(dān)任美麗生態(tài)(000010.SZ，現(xiàn)名*ST美麗)收購八達(dá)園林100%股權(quán)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具的文件對(duì)阜寧縣金沙湖旅游度假區(qū)二期工程和鎮(zhèn)江市官塘新城路網(wǎng)綠化工程的進(jìn)展情況存在誤導(dǎo)性陳述，對(duì)上述兩項(xiàng)目2015年收入預(yù)測(cè)存在誤導(dǎo)性陳述。證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券責(zé)令改正，給予警告，沒收獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入800萬元，并處以2，400萬元罰款;沒收承銷股票違法所得1，220.1萬元，并處以50萬元罰款。

        對(duì)于北京大成律所在粵傳媒(002181.SZ)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式收購上海香榭麗傳媒股份有限公司項(xiàng)目中的未勤勉盡責(zé)行為，證監(jiān)會(huì)也于今年6月做出處罰。

        證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，香榭麗通過制作“虛假合同”虛增利潤，導(dǎo)致粵傳媒在收購香榭麗過程中披露的相關(guān)文件存在虛假陳述的相關(guān)情況，北京大成律師事務(wù)所未對(duì)香榭麗重大業(yè)務(wù)合同進(jìn)行審慎核查驗(yàn)證。證監(jiān)會(huì)責(zé)令北京大成律師事務(wù)所改正，沒收其業(yè)務(wù)收入30萬元，并對(duì)其處以90萬元罰款。

        除此之外，證監(jiān)會(huì)今年還對(duì)多家資產(chǎn)評(píng)估公司做出處罰，包括銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司，廣東中廣信資產(chǎn)評(píng)估有限公司等。

        (原標(biāo)題《這家券商被罰沒4000萬!事涉雅百特跨國造假大案，持續(xù)督導(dǎo)竟成表面文章，年內(nèi)多家中介機(jī)構(gòu)領(lǐng)罰單》)

《電鰻快報(bào)》