個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險在上海等地的試點，意味著我國發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱邁出了重要的一步。同時，保險機構將面臨不少挑戰(zhàn)。比如，養(yǎng)老金需要提供長期保障，精算平衡至關重要；消費者教育任重道遠；還需探索全新的業(yè)務模式——
6月份的上海保險市場十分熱鬧。隨著個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策落地，各家保險公司爭相推出個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品。
5月31日，首批12家經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的機構名單出爐后，中國太保(31.400, -0.32, -1.01%)搶先在上海簽發(fā)了我國首張個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險保單，這標志著醞釀已久的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策正式落地實施。緊接著中國人壽(22.100, -0.10, -0.45%)、新華保險(41.830, -0.34, -0.81%)、泰康保險等多家保險公司也在上海簽出了首單稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險。6月22日，中信保誠人壽宣布三類四款稅延養(yǎng)老產品同時獲得銀保監(jiān)會批準，并開始銷售。
自此，被寄予支撐起中國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”厚望的個人商業(yè)養(yǎng)老保險可謂踏上了新征途，迎來更加寬廣的發(fā)展空間。
試點邁出重要一步
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在計算個稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個稅，這是一種通過降低投保人當期稅負來鼓勵購買商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策。從全球情況看，稅優(yōu)個人養(yǎng)老金是第三支柱的核心。
“發(fā)展第三支柱是實現(xiàn)養(yǎng)老金體系可持續(xù)發(fā)展的必要手段，符合國際趨勢。目前國際上為應對老齡化趨勢，更加注重第三支柱保險發(fā)展了。”中國保險行業(yè)協(xié)會秘書長商敬國說，從我國稅延養(yǎng)老政策的脈絡看，從2007年到2018年，11年間陸續(xù)出臺了很多政策，但是真正落地在2018年。
據(jù)了解，自5月份在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)等地啟動個人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點以來，試點工作運行情況良好，公眾關注度較高。雖然僅在3個地區(qū)試點，但是三地均已實現(xiàn)出單。截至6月21日，已經(jīng)簽發(fā)保單逾萬件。
數(shù)據(jù)顯示，2010年中國60歲以上的人口共計1.77億人，占總人口的13.32%。據(jù)《中國人口老齡化發(fā)展趨勢百年預測》，2020年中國60歲及以上老年人口將增至2.48億人，占總人口比例將達到17.2%，并呈加速增長之勢，這讓我國現(xiàn)行養(yǎng)老金體系面臨嚴峻挑戰(zhàn)。雖然，近年來我國養(yǎng)老金體系改革取得巨大進展，但也存在突出問題，主要是結構失衡，養(yǎng)老金第一支柱獨大，第二和第三支柱發(fā)展滯后，這使第一支柱的公共養(yǎng)老金可持續(xù)發(fā)展壓力增大。另外，養(yǎng)老金資產總量不足，難以適應老齡化的要求。
因此，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點對于完善多層次的養(yǎng)老金體系具有重要意義，意味著發(fā)展養(yǎng)老金第三支柱方面邁出了重要的一步。按計劃，試點成熟后將向全國鋪開，屆時稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險可惠澤更多的百姓。這對解決我國養(yǎng)老金體系結構失衡和總量矛盾，有效應對人口老齡化挑戰(zhàn)意義重大。
“解決養(yǎng)老金體系存在的結構性失衡問題，需要真正將商業(yè)養(yǎng)老保險作為我國養(yǎng)老金體系的第三支柱。”國務院發(fā)展研究中心教授朱俊生說。
保險機構面臨諸多新考驗
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點順利進行，對保險業(yè)的發(fā)展也有非凡意義。從國際經(jīng)驗看，第三支柱保險的發(fā)展，特別是個人養(yǎng)老金能夠促進人身保險業(yè)實現(xiàn)轉型升級。隨著人口老齡化程度的提高，人們對風險的關注，逐步從過去的死亡風險轉向養(yǎng)老與健康風險，承保生存風險的養(yǎng)老金業(yè)務占比不斷提高。養(yǎng)老金是長期壽險的一種，成為人身保險業(yè)務新增長點。以美國為例，2014年，年金業(yè)務保費收入就已經(jīng)超過壽險公司業(yè)務收入的一半。
“在養(yǎng)老保障三支柱中，作為第三支柱的個人養(yǎng)老金無疑是商業(yè)養(yǎng)老保險的核心舞臺。個人養(yǎng)老金大致分為兩個階段，第一階段是投資累積階段，第二階段是領取階段。在養(yǎng)老金領取階段，尤其在應對長壽風險方面，保險機構和年金保險產品具有獨特優(yōu)勢。”北京大學經(jīng)濟學院鄭偉教授說。
不過應該看到，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險剛剛啟動試點，保險機構面臨著不少挑戰(zhàn)。
首先，養(yǎng)老金需要提供長期保障，精算平衡至關重要。“保險業(yè)最大的優(yōu)勢就是精算平臺，因為要解決長壽風險。同時，投資時間非常長，領取養(yǎng)老金的時間也非常長，需要保證幾十年。精算師能不能如實表達這些風險是一個非常艱巨的任務。”中國人壽股份有限公司副總裁利明光說。
其次，消費者教育問題。從長遠看，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險涉及千家萬戶，是影響社會穩(wěn)定的重要因素。因此，消費者教育應該從購買相關第三支柱養(yǎng)老金產品之前就做到位。“別等買了保險很久以后才說明風險，而消費者可能說他們根本不知道存在這些風險。”鄭偉提醒。
同時，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在我國完全是個全新的保險業(yè)務，目前保險機構只是根據(jù)中國特色、結合國際經(jīng)驗開展這種業(yè)務，其間必然面臨會計處理、現(xiàn)金流管理、資產負債管理等多個新命題。
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