近日*ST天業(yè)(600807)的麻煩接連不斷。在2017年歸屬凈利潤(rùn)虧損、2017年年報(bào)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見等一系列利空之下，*ST天業(yè)再添新愁，因涉嫌違反證券法律法規(guī)，*ST天業(yè)被立案調(diào)查。陷入多事之秋的*ST天業(yè)，在今年一季度業(yè)績(jī)持續(xù)承壓的背景下能否走出困局值得關(guān)注。
被立案調(diào)查添新愁
麻煩纏身的*ST天業(yè)再添被立案調(diào)查的新煩惱。
5月3日*ST天業(yè)發(fā)布公告稱，5月2日公司收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》。因公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)*ST天業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查。
在公告披露后，*ST天業(yè)被立案調(diào)查事宜引起市場(chǎng)極高的關(guān)注度，針對(duì)公司被立案調(diào)查具體原因等問題，北京商報(bào)記者曾致電*ST天業(yè)董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過截至記者發(fā)稿前，對(duì)方電話并未有人接聽。
不過，*ST天業(yè)被立案調(diào)查事宜或?qū)⒚媾R投資者索賠。5月3日，北京商報(bào)記者從上海創(chuàng)遠(yuǎn)律師事務(wù)所律師許峰團(tuán)隊(duì)處獲悉，目前正在推進(jìn)*ST天業(yè)投資者索賠征集代理工作。
許峰認(rèn)為，初步判斷在2018年5月3日之前買入*ST天業(yè)股票，并且在2018年5月3日后賣出或繼續(xù)持有股票的投資者，可參與此次索賠。
事實(shí)上，*ST天業(yè)的麻煩事遠(yuǎn)不止此。4月28日，*ST天業(yè)交出2017年的年報(bào)答卷，而公司2017年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可謂慘淡。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，*ST天業(yè)在2017年實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入約18.37億元，較上年同期同比下降12.46%，對(duì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損約2.27億元，同比下降268.02%。報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的扣非后凈利潤(rùn)更是虧損約5.77億元。
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳的同時(shí)，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“瑞華”)對(duì)*ST天業(yè)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。瑞華在無法表示意見審計(jì)報(bào)告的專項(xiàng)說明中指出，*ST天業(yè)2017年開展保理業(yè)務(wù)對(duì)外借款25.93億元，天業(yè)小額貸款股份有限公司對(duì)外借款8253萬元。截至2017年12月31日其他應(yīng)付賬款余額中包括非金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人借款余額約13.96億元，瑞華表示，雖然實(shí)施了檢查、函證等程序，仍未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以合理判斷上述保理業(yè)務(wù)的真實(shí)性及對(duì)外借款的資金去向，也無法判斷*ST天業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)非金融機(jī)構(gòu)借款及相應(yīng)借款費(fèi)用確認(rèn)及列報(bào)的完整性。
此外，瑞華也無法判斷*ST天業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債、損益及列報(bào)的相關(guān)影響。基于種種情形，瑞華認(rèn)為上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，因此出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告。
上交所發(fā)函追問
5月3日上交所火速下發(fā)針對(duì)公司2017年年度報(bào)告的事后審核問詢函，在問詢函中，上交所對(duì)*ST天業(yè)連拋20條監(jiān)管問題進(jìn)行追問。
*ST天業(yè)控股股東資金占用問題備受上交所的關(guān)注。數(shù)據(jù)顯示，*ST天業(yè)2017年保理和小額貸款業(yè)務(wù)形成應(yīng)收賬款超過30億元，其他應(yīng)收款余額25億元。據(jù)*ST天業(yè)披露的年報(bào)顯示，公司2017年的財(cái)務(wù)費(fèi)用約6.57億元，較2016年增長(zhǎng)近4億元，增長(zhǎng)幅度約149.05%。對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的原因，*ST天業(yè)歸結(jié)為借款額增加、利息資本化減少所致。上交所指出，財(cái)務(wù)費(fèi)用的部分資金成本高達(dá)24%，是公司虧損的主要原因。上交所要求，*ST天業(yè)對(duì)比保理業(yè)務(wù)收入與對(duì)外借款的資金成本、逾期還款成本，說明公司在負(fù)債逾期、負(fù)債規(guī)模及融資費(fèi)用大幅上升的情況下，仍然增加保理業(yè)務(wù)規(guī)模的原因及合理性。并結(jié)合控股股東和實(shí)際控制人的負(fù)債情況，說明保理業(yè)務(wù)的增加是否與實(shí)際控制人負(fù)債相關(guān)，是否通過保理業(yè)務(wù)為實(shí)際控制人提供資金支持。
*ST天業(yè)對(duì)外擔(dān)保問題也遭到質(zhì)疑，據(jù)*ST天業(yè)披露的年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至2017年12月31日，公司對(duì)外擔(dān)保金額為11.67億元。上交所要求*ST天業(yè)按照控股子公司、實(shí)際控制人及其控制的公司和其他關(guān)聯(lián)方分項(xiàng)列示公司全部對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象、金額、擔(dān)保類型及期限、是否具有反擔(dān)保及擔(dān)保能力是否充足，逐項(xiàng)說明上述擔(dān)保的債務(wù)人就上述擔(dān)保債務(wù)是否具有支付能力；披露公司對(duì)外擔(dān)保所涉?zhèn)鶆?wù)是否出現(xiàn)逾期并已履行擔(dān)保責(zé)任情形，是否涉訴及具體金額等。
此外，*ST天業(yè)2017年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-18.87億元，而籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流凈額僅增加4.49億元，其中低息短期銀行借款同比下降8億元，以高息為主的社會(huì)借款達(dá)14億元，同時(shí)貨幣資金從18億元下降至1.84億元，逾期債務(wù)合計(jì)10.28億元。上交所認(rèn)為，公司已嚴(yán)重缺乏融資及還款能力，要求*ST天業(yè)補(bǔ)充披露為應(yīng)對(duì)資金短缺擬采取的相關(guān)措施。
籌劃重組未果
自2017年以來，*ST天業(yè)的業(yè)績(jī)承壓跡象就開始凸顯。在此背景下，公司寄希望于通過收購資產(chǎn)來謀求新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)，不過*ST天業(yè)資本運(yùn)作計(jì)劃以失敗告終。
4月25日，*ST天業(yè)發(fā)布公告稱，公司決定終止重大資產(chǎn)重組事宜。據(jù)了解，*ST天業(yè)重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方為公司控股股東山東天業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“天業(yè)集團(tuán)”)，此次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。具體來看，*ST天業(yè)擬采取發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式，購買天業(yè)集團(tuán)持有的Shandong Tianye Group Bid Co Pty Ltd(山東天業(yè)集團(tuán)投標(biāo)公司，以下簡(jiǎn)稱“天業(yè)投標(biāo)公司”)部分股權(quán)，并擬受托管理天業(yè)集團(tuán)享有除此次擬收購股權(quán)外的天業(yè)投標(biāo)公司的剩余股權(quán)及其對(duì)應(yīng)的股東權(quán)利。
天業(yè)投標(biāo)公司除持有南十字澳洲100%股權(quán)外，無其他實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。南十字澳洲通過其全資控股的南十字黃金生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)南十字項(xiàng)目。標(biāo)的資產(chǎn)行業(yè)類型為有色金屬礦采選業(yè)，主要從事黃金勘探、開發(fā)及生產(chǎn)業(yè)務(wù)。
不過，此次重組事宜在籌劃逾4個(gè)月后最終告吹，對(duì)于終止的原因，*ST天業(yè)表示“由于天業(yè)集團(tuán)在使用信托貸款收購南十字黃金時(shí)，已經(jīng)將標(biāo)的公司股權(quán)、目標(biāo)公司股權(quán)及標(biāo)的資產(chǎn)涉及的采礦權(quán)質(zhì)押給貸款方，目前天業(yè)集團(tuán)與貸款方就相關(guān)資產(chǎn)解除質(zhì)押的時(shí)間、條件及債權(quán)實(shí)現(xiàn)的安排等個(gè)別條款未能達(dá)成一致意見等因素所致”。
《電鰻快報(bào)》
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