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        1月9日晚間，神霧節(jié)能(3.330,-0.32,-8.77%)(維權(quán))突發(fā)公告稱，控股子公司江蘇院簽訂重大合同，暫定總價高達(dá)10億元，迅速引發(fā)市場熱議。不過，重磅利好公布后，公司的股價卻沒有水漲船高，反而上演“兩極反轉(zhuǎn)”，在8日、9日兩連漲停后，10日暴跌9%。截至24日收盤報3.33元/股，跌幅達(dá)8.77%，盤中觸及-9.86%跌停。

圖源：Wind數(shù)據(jù)

        2024年前三季度，神霧節(jié)能實現(xiàn)營業(yè)收入1.87億元，同比增長113.95%;實現(xiàn)凈利潤-2053.03萬元，同比增長9.49%。由于2024年前三季度凈利潤虧損且收入遠(yuǎn)低于3億元，公司可能存在財務(wù)類退市風(fēng)險。

        債務(wù)重整后或再次敲響退市警鐘

        神霧節(jié)能始終深耕鋼鐵、冶金、煤炭化工等行業(yè)，為客戶提供工程技術(shù)與設(shè)計服務(wù)工作。業(yè)務(wù)開展主要圍繞江蘇院的鋼鐵冶金行業(yè)清潔冶煉設(shè)計和總承包業(yè)務(wù)以及聯(lián)合立本的工業(yè)污水處理、余熱余壓綜合利用及其附屬設(shè)備、相關(guān)控制系統(tǒng)業(yè)務(wù)。

        公開資料顯示，神霧節(jié)能前身金城股份，成立于1993年，1998年在深交所掛牌上市。2016年，金城股份通過發(fā)行股份購買神霧集團(tuán)擁有的江蘇院100%股權(quán)，交易完成后，神霧集團(tuán)成為公司控股股東，江蘇院成為公司控股子公司。同年12月，公司更名為神霧節(jié)能。

        2018年，受流動性緊張影響，公司經(jīng)營項目大幅萎縮，業(yè)務(wù)規(guī)模大幅下滑。在多種不利因素的影響下，公司經(jīng)營陷入困境。2018年及2019年，公司營業(yè)收入分別為1289.55萬元和1622.73萬元，分別凈虧損7億元和20.32億元。截至2019年末，公司凈資產(chǎn)為-20.17億元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)17834.55%。

        2020年9月，因公司全資子公司且唯一經(jīng)營主體江蘇院已嚴(yán)重資不抵債，為盡快解決歷史遺留問題、減少公司的運(yùn)營負(fù)擔(dān)、改善公司經(jīng)營水平，江蘇院向南京中院提交破產(chǎn)重整申請。

        2021年5月，重整投資人漢宸投資按照投資協(xié)議約定將其持有的評估價值為1.5 億元的聯(lián)合立本100%股權(quán)過戶至江蘇院名下，聯(lián)合立本成為江蘇院的全資子公司。7月，公司收到江蘇院破產(chǎn)管理人書面通知，江蘇院破產(chǎn)重整計劃已執(zhí)行完畢。

        債務(wù)重整后，公司逐步恢復(fù)持續(xù)經(jīng)營能力。2021年、2022年、2023年、2024年1-9月(下稱“報告期”)，公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入1.2億元、1.57億元、1.57億元和1.87億元，分別實現(xiàn)凈利潤20.12億元、-0.21億元、-0.15億元和-0.21億元。

        其間，公司扣非后歸母凈利潤一直處于虧損狀態(tài)，截至2024年9月末的未彌補(bǔ)虧損5.8億元，超過實收股本總額三分之一;歸母凈資產(chǎn)僅剩0.68億元。

        根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.3.1條“上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對其股票交易實施退市風(fēng)險警示：(一)最近一個會計年度經(jīng)審計的利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤三者孰低為負(fù)值，且扣除后的營業(yè)收入低于3億元……”由于2024年前三季度凈利潤虧損且收入遠(yuǎn)低于3億元，公司可能存在財務(wù)類退市風(fēng)險。

        即便2024年未觸及財務(wù)類強(qiáng)制退市情形，公司未來經(jīng)營也面臨諸多不確定性。

        一方面，公司流動性高度緊張，營運(yùn)資金壓力較大。報告期內(nèi)，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-1.44億元、-0.24億元、0.09億元和-0.29億元，累計凈流出1.88億元。截至2024年9月末，公司貨幣資金311.41萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額289.22萬元。

        與此同時，公司短期借款為0.16億元，約是貨幣資金的4倍，期末資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)73.38%，較期初上升了13.37個百分點(diǎn)。報告期內(nèi)，公司流動比率分別為0.91、0.88、0.92和0.92，速動比率分別為0.91、0.88、0.91和0.91，一直低于理論安全值，短期償債風(fēng)險較高。

        另一方面，公司應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險及商譽(yù)減值風(fēng)險或較高。報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款期末余額分別為0.97億元、1.42億元、1.25億元和2.61億元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的80.83%、90.45%、79.62%和139.57%，比例較高。《2024年半年度報告》顯示，公司應(yīng)收賬款賬面余額2.62億元，賬齡在1年以上的占比高達(dá)49.09%。

        其次，截至2024年9月末，公司商譽(yù)1.28億元，占凈資產(chǎn)的比例高達(dá)108.47%。

        2021年6月，公司披露的《關(guān)于武漢聯(lián)合立本能源科技有限公司資產(chǎn)評估有關(guān)情況》預(yù)測聯(lián)合立本2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入1.2億元，實現(xiàn)凈利潤2060.11萬元，2022年實現(xiàn)凈利潤1836.97萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤1580.65萬元。聯(lián)合立本2023年實現(xiàn)營業(yè)收入1億元，實現(xiàn)凈利潤1362.88萬元，2022年實現(xiàn)凈利潤807.38萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤738.39萬元。

        聯(lián)合立本2021年、2022年、2023年實際實現(xiàn)的營業(yè)收入、凈利潤遠(yuǎn)不及預(yù)期，但公司始終未計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

        10億元大單“來路不明”

        1月9日晚間，神霧節(jié)能發(fā)布公告稱，控股子公司江蘇院與中清石河子于近日簽訂《中清先進(jìn)電池制造(石河子)有限公司6GW高效電池智能制造項目工程總承包合同》，合同暫定價款為10.03億元。本合同的簽訂為公司的日常經(jīng)營活動行為，無須提交公司董事會和股東大會審議。

        公告前后股價上演“兩極反轉(zhuǎn)”，或系此次大單疑點(diǎn)重重。

        一方面，該合同規(guī)模實屬“龐大”，相當(dāng)于公司2023年全年營收的6倍;另一方面，作為一家深耕鋼鐵、冶金、煤炭化工等傳統(tǒng)行業(yè)的工程公司，新能源并不是公司主業(yè)優(yōu)勢領(lǐng)域，但一出手卻能斬獲10億級大單。

        據(jù)公開信息，中青石河子的控股股東中清孚堯曾在2024年4月與石河子開發(fā)區(qū)管委會簽訂了一份投資21億元的“6GW TOPCon光伏電池產(chǎn)業(yè)園項目”協(xié)議。然而，至今已有9個月時間，該項目尚未進(jìn)入環(huán)評階段。相比之下，神霧節(jié)能公告中的項目卻計劃在2025年1月18日開始現(xiàn)場施工，進(jìn)度明顯超前。

        此外，遍尋第八師生態(tài)環(huán)境局2024年初至今公示的受理建設(shè)項目環(huán)境影響報告表及環(huán)境影響評價文件審批意見，亦未發(fā)現(xiàn)涉及中清石河子光伏年產(chǎn)6GW光伏電池項目相關(guān)蹤跡。

        更何況，公司本就“劣跡斑斑”，更加深了市場的質(zhì)疑。

        2020年11月，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司進(jìn)行立案調(diào)查，對控股股東神霧集團(tuán)、實際控制人吳道洪進(jìn)行調(diào)查。2022年6月，公司收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》。

        《決定書》顯示，公司在金川一期、二期及廣西景昇隆三個項目成本、收入及利潤等事項上存在虛假記載，導(dǎo)致公司2016年年報、2017年年報等相關(guān)定期報告存在虛假記載。其中，2017年3月，在客戶金川神霧不同意金川二期繼續(xù)進(jìn)行的情形下，江蘇院仍繼續(xù)推進(jìn)該項目，公司于2017年就該項目確認(rèn)收入約1.41億元(發(fā)生成本約0.55億元)，應(yīng)按約0.55億元確認(rèn)收入，導(dǎo)致2017年虛記收入約0.86億元。

        因上述違法行為，證監(jiān)會對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬元的罰款;對吳智勇、雷華、錢從喜給予警告，并處以10萬元的罰款;對于其他案涉責(zé)任人員，另行依法處理。

        2022年11月，證監(jiān)會江西監(jiān)管局對公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。經(jīng)查，公司存在如下問題：未及時督促控股股東履行業(yè)績承諾;在江蘇院破產(chǎn)重整過程中，在企業(yè)合并的賬務(wù)處理上，因沒有準(zhǔn)確把握合并日，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)有偏差;部分股東大會會議記錄、與會人員簽名不完整、部分董事會投票和股東大會議案不規(guī)范、財務(wù)預(yù)算未經(jīng)股東大會審議，公司用印管理存在漏洞，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等情況。

        2022年4月、2023年5月、2024年5月，公司連續(xù)三年收到深交所下發(fā)的年報問詢函。審查的過程中，公司營業(yè)收入真實性、持續(xù)經(jīng)營能力等事項連續(xù)三年遭監(jiān)管質(zhì)疑。

        《2023年年報問詢函》中，深交所對公司“靈魂拷問”，要求公司說明營業(yè)收入確認(rèn)和收入扣除事項是否合規(guī)，是否存在通過提前或跨期確認(rèn)收入、營業(yè)收入應(yīng)扣除未扣除、不計提或少計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備等方式規(guī)避被實施退市風(fēng)險警示的情形;結(jié)合公司扣非后凈利潤連續(xù)6年為負(fù)說明持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性;EPCM項目收入真實性、毛利率是否明顯高于或低于同行業(yè)可比公司和市場平均水平，是否屬于應(yīng)當(dāng)予以扣除的營業(yè)收入。

《電鰻快報》