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        《電鰻財(cái)經(jīng)》電鰻號(hào) / 文

        近日，ST易事特發(fā)布公告，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》和《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》。因在2017年至2021年的多個(gè)年度內(nèi)，公司存在通過(guò)開(kāi)展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)總額等情形，公司、原實(shí)控人及多名當(dāng)事人均受到處罰。其中，ST易事特被責(zé)令改正，給予警告，并處以800萬(wàn)元罰款;原實(shí)際控制人何思模被處以1000萬(wàn)元罰款。同時(shí)，何思模作為ST易事特原實(shí)際控制人，組織、指使ST易事特從事上述信息披露違法行為，在涉案違法活動(dòng)中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)還決定對(duì)其采取10年市場(chǎng)禁入措施。

    根據(jù)調(diào)查結(jié)果，ST易事特通過(guò)三種方式進(jìn)行虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等行為，一是通過(guò)開(kāi)展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，二是通過(guò)開(kāi)展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)，三是通過(guò)開(kāi)展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)。

        在開(kāi)展虛假貿(mào)易方面，2017年、2019至2021年，ST易事特與杭州某科技有限公司等客戶(hù)開(kāi)展沒(méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的虛假業(yè)務(wù)。上述業(yè)務(wù)中的供應(yīng)商及客戶(hù)均受同一控制或由同一方指定，ST易事特方面未與供應(yīng)商或客戶(hù)對(duì)接或溝通合同簽訂、單據(jù)、發(fā)票等事宜，僅與業(yè)務(wù)相關(guān)控制人對(duì)接;部分業(yè)務(wù)無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)及交付，部分業(yè)務(wù)涉及的貨物在虛構(gòu)的貿(mào)易鏈中循環(huán)使用。ST易事特方面通過(guò)安排采購(gòu)付款和銷(xiāo)售回款，形成資金閉環(huán)。

        2017年，ST易事特通過(guò)上述業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入還只有637.15萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額42.79萬(wàn)元。但2019年，虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)到億元規(guī)模(3.29億元)，虛增利潤(rùn)總額也達(dá)到1746.8萬(wàn)元。此外，2020年、2021年，ST易事特虛增營(yíng)業(yè)收入分別為1149.85萬(wàn)元、488.68萬(wàn)元，且這兩年采用凈額法對(duì)虛假業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，未同步虛增營(yíng)業(yè)成本，因此虛增的營(yíng)收收入全部作為利潤(rùn)總額進(jìn)行虛增。

        在開(kāi)展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)方面，中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2017年至2021年，ST易事特與揚(yáng)州某電氣控股設(shè)備有限公司等客戶(hù)開(kāi)展的貿(mào)易業(yè)務(wù)以及與廣東某光電有限公司等客戶(hù)開(kāi)展的部分業(yè)務(wù)為融資性代采業(yè)務(wù)，ST易事特加入到供應(yīng)商和相關(guān)客戶(hù)原有的直接購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，但不參與業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等相關(guān)決策，而是向供應(yīng)商先行墊付貨款，給客戶(hù)提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費(fèi)。在ST易事特與深圳市某光電有限公司開(kāi)展的代采業(yè)務(wù)中，ST易事特接受客戶(hù)委托，代為向客戶(hù)指定的供應(yīng)商采購(gòu)商品并向客戶(hù)收取通道費(fèi)用，通過(guò)提供融資和代理服務(wù)獲取固定收益，實(shí)質(zhì)是資金融通業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)。

        2017年至 2021年中，ST易事特通過(guò)數(shù)據(jù)中心集成項(xiàng)目的代采業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入最多的是2018年，虛增了9.11億元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的19.58%;虛增最少的年份則是2021年，也虛增了2.95億元之多，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的6.86%。

        在開(kāi)展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)方面，ST易事特在與客戶(hù)開(kāi)展數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)中，在銷(xiāo)售部分自制產(chǎn)品的同時(shí)，為客戶(hù)墊資代采設(shè)備、工程及服務(wù)，并從中收取一定的資金使用費(fèi)。

        綜上，ST易事特通過(guò)上述不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)、融資性代采業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額，導(dǎo)致ST易事特披露的2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。5年間合計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)40.74億元。

        對(duì)于這起案件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)指出，ST易事特的實(shí)際控制人何思模組織、指使公司進(jìn)行一系列財(cái)務(wù)造假行為，情節(jié)嚴(yán)重。除了對(duì)公司的處罰外，何思模本人也被嚴(yán)厲處罰，包括高額罰款和市場(chǎng)禁入措施。這一事件再次提醒了上市公司及其高管必須遵守法律法規(guī)，維護(hù)好資本市場(chǎng)的秩序和公平性。

        《電鰻財(cái)經(jīng)》將繼續(xù)關(guān)注ST易事特的后續(xù)進(jìn)展。

《電鰻快報(bào)》