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????????《電鰻財經(jīng)》文/李萬鈞

????????ST林重(002535)傳來利好，一是該公司經(jīng)歷13個半月的努力終將“撤銷其他風險警示”，摘帽“ST”;二是時隔5年，該公司實控人郭現(xiàn)生持有的部分股份終將解除司法凍結(jié)并辦理了解除質(zhì)押手續(xù)。

????????不過，《電鰻財經(jīng)》研究發(fā)現(xiàn)，ST林重仍有一些事項值得投資者重點關注。該公司與9家關聯(lián)方存在關聯(lián)交易，且情況復雜，其中存在因“三角債”導致關聯(lián)方1.29億元應收款計提減值的情形。此外，實控人及一致行動人所持股份，超過半數(shù)被質(zhì)押。

????????奮戰(zhàn)13個半月摘帽“ST”

????????2023年6月14日ST林重(002535)股票停牌一天，6月15日開市起復牌，該公司將摘掉“ST”的帽子更名“林州重機”，日漲跌幅限制由“5%”變更為“10%”。

????????《電鰻財經(jīng)》注意到，據(jù)林州重機2022年4月30日披露《關于公司股票被疊加實施其他風險警示的公告》，中審亞太會計師事務所對該公司2021年度財務報表出具的審計報告顯示，存在“最近三個會計年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者均為負值，且最近一年審計報告顯示公司持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性”的情形。同時，中審亞太對公司2021年《內(nèi)部控制審計報告》出具了否定意見。

????????據(jù)此兩情形，林州重機的股票交易被實施其他風險警示。

????????2022年度，ST林重扭虧為盈，實現(xiàn)歸屬母公司凈利潤1722.26萬元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常損益的凈利潤1077.62萬元。

????????同時，中審亞太對ST林重出具了標準無保留意見的《2022年度財務報表審計報告》、《內(nèi)部控制審計報告》，以及《關于林州重機集團股份有限公司2021年度內(nèi)部控制審計報告否定意見所述事項影響已消除的專項說明》和《關于林州重機集團股份有限公司2021年度審計報告非標準意見所述事項影響已消除的專項說明》。

????????至此，ST林重2021年度涉及的非標準財務報表審計報告和否定意見的內(nèi)部控制審計報告事項均已消除。根據(jù)交易所規(guī)則，ST林重向深圳證券交易所申請撤銷公司股票交易其他風險警示。

????????時隔5年實控人股份解押解凍

????????《電鰻財經(jīng)》研究發(fā)現(xiàn)，ST林重實控人郭現(xiàn)生通過控制權股份的調(diào)整及運作，將逐步加強對該公司的控制，這意味著對該公司未來發(fā)展存在較好預期。

????????一方面是郭現(xiàn)生所持部分股份已經(jīng)解押解凍。

????????據(jù)ST林重披露，該公司接到公司控股股東郭現(xiàn)生通知，其持有的部分股份解除司法凍結(jié)并辦理了解除質(zhì)押手續(xù)。

????????公告信息顯示，本次解除司法凍結(jié)暨解除質(zhì)押股份數(shù)5556.7757萬股，占郭現(xiàn)生所持股份比例的23.46%，占ST林重總股本比例的6.93%，所涉股份的質(zhì)押起始日為2018年6月11日，解除凍結(jié)日期為2023年6月12日，期限足足有5年之久。

????????同時，為優(yōu)化ST林重的資產(chǎn)負債結(jié)構，該公司控制方擬通過增發(fā)實現(xiàn)控制權加強。

????????年報數(shù)據(jù)顯示，ST林重2022年期末短期借款余額為12.20億元，一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)余額為3.02億元;貨幣資金余額僅為3.72億元，且使用受限的金額2.87億元，占比77.15%。此外，ST林重流動資產(chǎn)和流動負債分別為17.16億元、29.56億元，資產(chǎn)負債率約90%。

????????對此，ST林重2023年4月底啟動定增計劃，擬非公開發(fā)行股份2.4億股股份，募資規(guī)模約6億元，全部由控股股東一致行動人鎖價認購，預計2024年上半年完成。

????????不過，郭現(xiàn)生及3名一致行動人目前仍有半數(shù)以上的持股處在質(zhì)押狀態(tài)。據(jù)公告披露，質(zhì)押股份數(shù)合計1.674億股，占其所持股份的53.32%，占ST林重總股本的20.88%。

????????關聯(lián)交易引起監(jiān)管問詢

????????由于郭現(xiàn)生曾經(jīng)的非經(jīng)營性資金占用，當前ST林重的關聯(lián)交易顯得十分扎眼。

????????據(jù)披露預告，ST林重2023年度預計日常關聯(lián)交易總金額5.36億元，較2022年度實際發(fā)生金額相比增長519.92%，值得關注的事，這是與9家關聯(lián)法人同時發(fā)生關聯(lián)采購和關聯(lián)銷售。關聯(lián)方中，遼寧通用、中煤租賃是董監(jiān)高交叉任職公司，其余7家公司是實際控制人郭現(xiàn)生相關的關聯(lián)法人。

????????深交所對關聯(lián)交易進行了問詢。其中重點事項包括：ST林重對中煤租賃應收賬款余額1.29億元，已全額計提壞賬準備，而現(xiàn)在ST林重預計與中煤租賃發(fā)生的關聯(lián)交易金額合計2億元。ST林重及相關方曾于2022年被深交所公開譴責、被中國證監(jiān)會行政處罰，原因均為控股股東、實際控制人郭現(xiàn)生非經(jīng)營性資金占用，協(xié)助資金周轉(zhuǎn)中間方包括日常關聯(lián)交易的對手方之一軍靜物流。同時，軍靜物流、海水物流、富超貿(mào)易等日常關聯(lián)交易對手方所從事的行業(yè)、注冊資本、人員規(guī)模等與本次日常關聯(lián)交易預計金額差異重大。

????????公開信息顯示，2020年1月1日至2021年9月30日，ST林重及其控制的子公司向控股股東、實際控制人郭現(xiàn)生控制的林州重機集團控股有限公司(簡稱“林重控股”)及其子公司累計劃轉(zhuǎn)資60930.29萬元，形成非經(jīng)營性資金占用，日最高占用余額為35905.63萬元，占ST林重2020年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的43.62%。

????????《電鰻財經(jīng)》注意到，上述1.29億元壞賬計提，屬于“三角債”。

????????ST林重回復問詢函稱，應收中煤租賃賬款來源于融資租賃業(yè)務，逐步形成于2014年度和2015年度。主要原因是中煤租賃不能收回對應承租人租金，造成對ST林重貨款的長期拖欠。目前，中煤租賃應收租賃款余額5.49億元，五年以上2.73億元，其中安徽某公司的欠款拖欠超過8年，即對應為中煤租賃所欠公司款項，因該公司經(jīng)營困難以及與重機礦建存在糾紛等因素，拒絕支付設備租金。2019年度末，ST林重根據(jù)預期信用損失全額計提壞賬。

????????壞賬則壞了嗎，ST林重并沒有正面回應。不過，ST林重表示，2022年度以來煤炭行業(yè)景氣度高漲，客戶存在融資租賃需求，對此作出三條業(yè)務標準：第一，買方客戶必須是綜合實力較強的國企煤礦;第二，必須有金融租賃公司對接，即與中煤租賃的合作業(yè)務，最終必須打包出售給實力較強的金融租賃公司，保證能按期或提前收回貨款;第三，ST林重不提供回購擔保。

????????ST林重還對關聯(lián)方的交易金額進行了調(diào)整。

????????該公司6月12日的臨時股東大會，審議通過《關于調(diào)整2023年度日常關聯(lián)交易預計的議案》，其中軍靜物流僅在采購方向做了預計，額度調(diào)整為4000萬元;海水物流僅在銷售方向做了預計，額度調(diào)整為5500萬元;全部壓縮富超貿(mào)易的關聯(lián)交易預計。

????????此外，ST林重表示，與海水物流的關聯(lián)交易是ST林重為了提高流動性，配合客戶進行鋼材貿(mào)易，后續(xù)年度審計時均會在合并報表中按照2022年度的慣例進行合并抵消，不會存在虛增收入和虛構成本的情況。今后不計劃與海水物流發(fā)生交易。

????????ST林重能否逐步擺脫關聯(lián)交易困擾?增發(fā)能否順利完成?控股方提升控股比例后還會有哪些動作?《電鰻財經(jīng)》將保持關注。

《電鰻快報》