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        中國經(jīng)濟網(wǎng)北京5月13日訊 深圳證券交易所近日發(fā)布關于對華數(shù)傳媒控股股份有限公司的重組問詢函。4月30日，華數(shù)傳媒控股股份有限公司(簡稱“華數(shù)傳媒”，000156.SZ)直通披露了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關聯(lián)交易報告書(草案)》。深圳證券交易所公司管理部對上述披露文件進行了事后審查，并反饋16條相關意見。

        華數(shù)傳媒前身為湖南嘉瑞新材料集團股份有限公司，系湖南安江塑料廠在部份改組的基礎上，聯(lián)合黔陽縣汽車配件廠、黔陽縣電石廠共同發(fā)起,并吸收懷化地區(qū)建設銀行信托投資公司和內(nèi)部職工參股，以定向募集方式設立的湖南中圓塑料制品股份有限公司。1997年6月25日，公司更名為湖南安塑股份有限公司。上市時總股份達9650萬股。公司注冊地為湖南省洪江市安江鎮(zhèn)大沙坪，注冊號4300001004053。自2012年8月15日起，公司名稱由"湖南嘉瑞新材料集團股份有限公司"變更為"浙江嘉瑞聯(lián)合新材料集團股份有限公司"。自2012年10月10日起，公司名稱由"浙江嘉瑞聯(lián)合新材料集團股份有限公司"變更為"華數(shù)傳媒控股股份有限公司"。華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團有限公司為第一大股東，持股41.85%。

        浙江華數(shù)廣電網(wǎng)絡股份有限公司，于2011年10月24日在杭州成立。該公司是以華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團有限公司為基礎，省、市、縣(市、區(qū))廣播電視播出機構(gòu)共同參與組建的企業(yè)。華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團有限公司為第一大股東，持股47.46%。

        寧波華數(shù)廣電網(wǎng)絡有限公司主要經(jīng)營廣播、數(shù)字電視的信息服務及相關技術服務，有線廣播、電視網(wǎng)絡建設與維護管理，計算機、廣播電視網(wǎng)絡設備、數(shù)字音視頻產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、辦公設備的安裝、銷售，設計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)廣告等業(yè)務。華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團有限公司為第一大股東，持股68.98%。

        2020年4月30日，華數(shù)傳媒發(fā)布《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關聯(lián)交易報告書(草案)》。本次交易前，上市公司(華數(shù)傳媒)持有浙江華數(shù)廣電網(wǎng)絡股份有限公司(浙江華數(shù))8.30%的股份。本次交易中，上市公司擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買華數(shù)數(shù)字電視傳媒集團有限公司(華數(shù)集團)等41名股東合計持有的浙江華數(shù)83.44%股份;擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買華數(shù)集團、寧波鄞州電視臺、寧波江北全媒體合計持有的寧波華數(shù)廣電網(wǎng)絡有限公司(寧波華數(shù))100%股權(quán)。本次交易完成后，浙江華數(shù)、寧波華數(shù)成為上市公司的子公司。

        萬隆評估采取資產(chǎn)基礎法和市場法對浙江華數(shù)和寧波華數(shù)分別進行評估并出具了《資產(chǎn)評估報告》(萬隆評報字(2020)第10111號和萬隆評報字(2020)第10119號)。其中采用了資產(chǎn)基礎法評估結(jié)果作為浙江華數(shù)股東權(quán)益的評估結(jié)論，在評估基準日，浙江華數(shù)母公司財務報表所有者權(quán)益賬面價值為44.23億元，評估值為50.16億元，較賬面價值增加5.93億元，增值率為 13.41%。以上述評估值為基礎，經(jīng)本次交易各方協(xié)商，浙江華數(shù)100%股份整體作價50.50億元，對應本次交易標的之浙江華數(shù)83.44%的股份交易價格為42.14億元。

        其中采用了資產(chǎn)基礎法評估結(jié)果作為寧波華數(shù)股東權(quán)益的評估結(jié)論，在評估基準日，寧波華數(shù)母公司財務報表所有者權(quán)益賬面價值為8.69億元，評估值為9.30億元，較賬面價值增加

        6131.12萬元，增值率為7.06%。以上述評估值為基礎，經(jīng)本次交易各方協(xié)商，本次交易標的之寧波華數(shù)100%的股權(quán)交易價格為9.50億元。

        本次交易標的之浙江華數(shù)83.44%股份交易價格為42.14億元，其中27.29億元擬以上市公司發(fā)行股份的方式支付，股份發(fā)行數(shù)量合計為3.07億股。本次交易標的之寧波華數(shù)100%股權(quán)交易價格為9.50億元，其中7.36億元擬以上市公司發(fā)行股份的方式支付，股份發(fā)行數(shù)量合計為8281.74萬股。本次交易上市公司股份發(fā)行數(shù)量合計為3.90億股。

        根據(jù)天健所出具的《備考審閱報告》，假設浙江華數(shù)的固定資產(chǎn)折舊年限與上市公司保持一致，對備考合并財務報表2018年度及2019年度的利潤影響分別為-18050.25萬元及-16878.24萬元。假設寧波華數(shù)的固定資產(chǎn)折舊年限與上市公司保持一致，對備考合并財務報表2018年度及2019年度的利潤影響分別為-3853.43萬元及-3245.35萬元。

        華數(shù)集團承諾標的公司2020 年2022年(“業(yè)績補償期”)的凈利潤(“業(yè)績補償期承諾凈利潤”)平均不低于人民幣3億元，且單個年度凈利潤不低于人民幣2.8億元(“單年承諾凈利潤”，與“業(yè)績補償期承諾凈利潤”)。

        報告書顯示，浙江華數(shù)資產(chǎn)負債率2019年度為48.45%，2018年度為47.52%。報告期內(nèi)，浙江華數(shù)非經(jīng)常性損益為5634.39萬元、5141.33萬元，占浙江華數(shù)當期凈利潤比例分別為34.11%、23.58%。寧波華數(shù)資產(chǎn)負債率2019年度為39.26%，2018年度為35.87%。最近兩年，寧波華數(shù)非經(jīng)常性損益為292.09萬元、421.92萬元，占寧波華數(shù)當期凈利潤比例分別為3.38%、4.28%。

        2018年6月22日，杭州金櫟眾實股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)與華數(shù)集團簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定杭州金櫟眾實股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)將其持有的浙江華數(shù)8000萬股股份按照華數(shù)集團承諾回購的價格(4.73元/股)轉(zhuǎn)讓給華數(shù)集團。2018年9月7日，浙江易通數(shù)字電視投資有限公司與華數(shù)集團簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定浙江易通數(shù)字電視投資有限公司將其持有的浙江華數(shù)6000萬股股份按照華數(shù)集團承諾回購的價格(4.78元/股)轉(zhuǎn)讓給華數(shù)集團。2019年10月29日，東方星空與華數(shù)集團簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定東方星空將其持有的浙江華數(shù)2000萬股股份按照華數(shù)集團承諾回購的價格(5.31元/股)轉(zhuǎn)讓給華數(shù)集團。

        截至本報告書簽署日，浙江華數(shù)及其子公司在報告期內(nèi)受到的行政處罰如下：2018年1月16日，麗水市國家稅務局直屬稅務分局出具麗國直簡罰〔2018〕14 號《稅務行政處罰決定書(簡易)》，對其作出罰款 200 元的處罰決定。2018年8月15日，嘉興市南湖區(qū)市場監(jiān)督管理局出具南市監(jiān)處字〔2018〕355號的《行政處罰決定書》，對嘉興華數(shù)作出罰款15000元的處罰決定。2018年8月21日，樂清市公安消防局出具樂公(消)行罰決字〔2018〕0351號《行政處罰決定書》，作出罰款2000元的處罰決定。2018年8月21日，樂清市公安消防局出具樂公(消)行罰決字〔2018〕0352號《行政處罰決定書》，作出罰款5000元的處罰決定。2018年9月13日，舟山市普陀區(qū)文化市場行政執(zhí)法大隊出具舟(普)文體廣罰字〔2018〕第11號《行政處罰決定書》，對普陀華數(shù)作出警告的處罰決定。2018年11月7日，桐鄉(xiāng)市綜合行政執(zhí)法局出具桐綜執(zhí)罰字〔2018〕第(0716)號《行政處罰決定書》，對桐鄉(xiāng)華數(shù)作出罰款760元的處罰決定。2018 年12月19日，舟山市市場監(jiān)督管理局普陀分局出具舟市監(jiān)普處〔2018〕第191號《行政處罰決定書》，對普陀華數(shù)作出罰款50000元的處罰決定。

        2019年3月20日，國家稅務總局麗水市稅務局第一稅務分局出具麗稅一簡罰〔2019〕104號《稅務行政處罰決定書(簡易)》，對麗水華數(shù)作出罰款100元的處罰決定。2019年9月12日，國家稅務總局衢州市稅務局第一稽查局出具衢稅稽一罰〔2019〕77號《稅務行政處罰決定書》，對常山華數(shù)作出罰款33494.5元的處罰決定。2019年12月10日，杭州市高新區(qū)(濱江)市場監(jiān)督管理局出具杭高新(濱)市管市監(jiān)罰處〔2019〕1100003號《行政處罰決定書》，對浙江華數(shù)作出沒收廣告費用2220元、并處罰款7260元、合計罰沒款9480元的處罰決定。

        截至本報告書簽署日，寧波華數(shù)及其下屬公司在報告期內(nèi)受到的行政處罰如下：2019年12月20日，寧波市鄞州區(qū)文化和廣電旅游體育局出具鄞文廣旅體罰字〔2019〕第26號《行政處罰決定書》，就擅自傳送境外衛(wèi)星電視節(jié)目行為，對鄞州華數(shù)作出警告并處罰款3000元的處罰決定。

        本次收購的獨立財務顧問為浙商證券股份有限公司(簡稱“浙商證券”，601878.SH)。浙商證券為此出具了《關于公司重大資產(chǎn)重組產(chǎn)業(yè)政策和交易類型之獨立財務顧問核查意見》、《關于公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關聯(lián)交易之獨立財務顧問報告》、《關于公司本次重大資產(chǎn)重組前12個月內(nèi)購買、出售資產(chǎn)情況的核查意見》、《關于公司內(nèi)幕信息知情人股票交易自查報告的核查意見》、《關于本次重組方案部分調(diào)整不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的核查意見》、《關于公司本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關聯(lián)交易攤薄即期回報情況及采取填補措施的核查意見》等文件。并在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎上出具了相關承諾。

        深圳證券交易所公司管理部對上述披露文件進行了事后審查，并反饋16條相關意見。以下為重組問詢函原文：

        關于對華數(shù)傳媒控股股份有限公司的重組問詢函

        許可類重組問詢函〔2020〕第6號

        華數(shù)傳媒控股股份有限公司董事會：

        4月30日，你公司直通披露了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)暨關聯(lián)交易報告書(草案)》(以下簡稱“報告書”)。我部對上述披露文件進行了事后審查，現(xiàn)將意見反饋如下：

        1. 報告書顯示，浙江華數(shù)、寧波華數(shù)的重大會計估計與上市公司存在差異，上市公司自2018年4月起，對新增的小區(qū)接入網(wǎng)、主干網(wǎng)線路及無線網(wǎng)絡資產(chǎn)等三類網(wǎng)絡資產(chǎn)按 25 年計提折舊，對存量的三類網(wǎng)絡資產(chǎn)仍按15年計提折舊;對新增的網(wǎng)絡及傳輸設備、機房基礎設備等兩類專用設備按10年計提折舊，對存量的兩類專用設備仍按8年計提折舊。浙江華數(shù)、寧波華數(shù)自2018年1月起，對新增及存量的三類網(wǎng)絡資產(chǎn)均按25年計提折舊，對新增及存量的兩類專用設備均按10年計提折舊。根據(jù)會計師事務所出具的《備考審閱報告》，假設浙江華數(shù)、寧波華數(shù)的固定資產(chǎn)折舊年限與上市公司保持一致，浙江華數(shù)對備考合并財務報表2018年度及2019年度的利潤影響分別為-18,050.25萬元及-16,878.24萬元，寧波華數(shù)對備考合并財務報表2018年度及2019年度的利潤影響分別為-3,853.43萬元及-3,245.35萬元。請你公司：(1)結(jié)合標的公司與上市公司會計估計差異的主要項目詳細說明評估增值測試時是否充分考慮前述差異的影響，本次交易完成后是否將對上述差異進行調(diào)整，如是，進一步說明調(diào)整完成后標的公司業(yè)績承諾的可實現(xiàn)性，如否，說明原因及合理性;(2)補充披露本次交易完成后，上述會計估計差異將對上市公司合并報表可能產(chǎn)生的影響及擬采取的解決措施;(3)請獨立財務顧問及會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

        2. 報告書顯示，華數(shù)集團承諾標的公司2020年-2022年的凈利潤平均不低于人民幣3億元，且單個年度凈利潤不低于人民幣2.8億元。若標的公司未能完成業(yè)績承諾，則華數(shù)集團應按照下述方式對華數(shù)傳媒進行補償：(1)若任一年度的實際經(jīng)審計凈利潤未能達到上述

        單年承諾凈利潤 ，則華數(shù)集團應在該年度審計報告出具后十日內(nèi)就差額部分向華數(shù)傳媒進行現(xiàn)金補償;(2)若業(yè)績補償期屆滿后，業(yè)績補償期內(nèi)標的公司實際經(jīng)審計的凈利潤未能達到上述業(yè)績補償期承諾凈利潤，則華數(shù)集團應在最后一個年度年度審計報告出具后十日內(nèi)就差額部分向華數(shù)傳媒進行現(xiàn)金補償，所需補償金額應扣除業(yè)績補償期內(nèi)華數(shù)集團已向華數(shù)傳媒補償?shù)默F(xiàn)金金額。請你公司：(1)補充披露本次交易的業(yè)績承諾方僅為華數(shù)集團的原因;(2)補充披露承諾凈利潤計算是否扣除非經(jīng)常性損益;(3)由于交易對方為上市公司的控股股東，詳細說明本次交易華數(shù)集團采用現(xiàn)金補償而非股份補償?shù)脑颍A數(shù)集團僅對實現(xiàn)凈利潤與承諾凈利潤之間的差額進行補償，而未對差額對應交易對價進行補償?shù)脑蚣昂侠硇裕欠穹稀渡鲜泄颈O(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》的相關規(guī)定，并量化分析標的資產(chǎn)盈利未達預期的情況下，兩種補償方式的差異;(4)詳細說明本次業(yè)績承諾補償安排是否能夠有效保護上市公司以及中小股東的合法權(quán)益;(5)請獨立財務顧問進行核查并發(fā)表明確意見。

        3. 報告書顯示，截至報告期各期末，浙江華數(shù)的資產(chǎn)負債率分別為47.52%和48.45%;寧波華數(shù)的資產(chǎn)負債率分別為35.87%和39.26%，均高于上市公司的資產(chǎn)負債率水平。本次交易將導致上市公司的資產(chǎn)負債率上升。請你公司：(1)結(jié)合標的公司的業(yè)務模式以及同行業(yè)可比公司的資產(chǎn)負債率水平，說明標的公司資產(chǎn)負債率較高的原因及合理性;(2)結(jié)合上市公司未來經(jīng)營現(xiàn)金流量情況，短期營運資金安排、長期投融資計劃、償債能力等，補充披露公司支付本次交易現(xiàn)金對價16.98億元的資金來源，資產(chǎn)負債率上升對公司未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響，并說明本次交易是否會對公司資金安全構(gòu)成影響，本次交易是否有利于增強上市公司的資產(chǎn)質(zhì)量，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條的第(一)項的規(guī)定;(3)請獨立財務顧問對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

        4. 報告書顯示，浙江華數(shù)和寧波華數(shù)的經(jīng)營范圍涉及除杭州以外的浙江省多個縣市的有線電視網(wǎng)絡公司，資產(chǎn)分布區(qū)域較廣，公司本次交易完成后的資源要素整合面臨挑戰(zhàn)。請你公司：(1)補充披露本次交易完成后公司的未來經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務管理模式;(2)補充披露本次交易在業(yè)務、資產(chǎn)、財務、人員、機構(gòu)等方面的整合計劃、整合風險以及相應的管理控制措施;(3)補充披露交易完成后上市公司業(yè)務整合風險的應對措施;(4)補充披露本次交易是否存在導致客戶或核心人員流失的風險及應對措施，核心人員的任職期限及競業(yè)禁止相關安排。

        5. 報告書顯示，標的公司中，浙江華數(shù)歷史上多次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中，部分股東通過非現(xiàn)金資產(chǎn)進行增資，股權(quán)變動未經(jīng)杭州市文化國有資產(chǎn)管理領導小組辦公室審批，評估未經(jīng)核準或備案的情形。最近36個月內(nèi)，浙江華數(shù)共進行三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)三次股權(quán)

        轉(zhuǎn)讓價格確定浙江華數(shù)的估值分別為56.75億元(56.99億元)、57.59億元、63.91億元，本次交易的估值為50.50億元。請你公司：(1)詳細說明歷史上歷次非現(xiàn)金資產(chǎn)增資作價的合理性，結(jié)合資產(chǎn)評估報告、部分房產(chǎn)及土地使用權(quán)未完成過戶等情形，說明瑕疵資產(chǎn)的占比，并進一步說明浙江華數(shù)是否存在股東出資不實的情況，如是，進一步說明是否構(gòu)成本次交易的實質(zhì)性障礙以及對應的解決措施;(2)結(jié)合公司歷史上部分股權(quán)變動和評估報告未履行審

        批程序或核準備案程序，詳細說明是否對浙江華數(shù)的股東適格性產(chǎn)生影響，是否對本次交易構(gòu)成實質(zhì)性障礙，截至目前是否取得相關補充確認文件;(3)結(jié)合最近 36 個月內(nèi)浙江華數(shù)進行的三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓估值，說明本次交易估值與前三次股權(quán)轉(zhuǎn)讓估值產(chǎn)生差異的原因;(4)請獨立財務顧問及律師進行核查并發(fā)表明確意見。

        6. 報告書顯示，報告期內(nèi)，浙江華數(shù)非經(jīng)常性損益分別為5634.39萬元和5141.33萬元，占浙江華數(shù)當期凈利潤比例分別為34.11%、23.58%。請你公司補充披露上述大額非經(jīng)常性損益的來源、會計處理的合規(guī)性、是否具有可持續(xù)性以及是否影響發(fā)展公司持續(xù)盈利能力，并請獨立財務顧問和會計師核查并發(fā)表明確意見。

        7. 報告書顯示，浙江華數(shù)下屬永嘉華數(shù)、麗水華數(shù)、普陀華數(shù)、嘉興華數(shù)等公司未取得《增值電信業(yè)務許可證》，除寧波華數(shù)外，標的公司及其他子公司未取得《衛(wèi)星地面接收設施安裝服務許可證》。請你公司：(1)結(jié)合《增值電信業(yè)務許可證》的許可范圍，詳細

        說明浙江華數(shù)部分子公司未取得《增值電信業(yè)務許可證》是否對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，報告期內(nèi)是否存在未取得《增值電信業(yè)務許可證》即開展相關業(yè)務的情形，如是，進一步說明該等收入的占比以及合規(guī)性;(2)結(jié)合《衛(wèi)星地面接收設施安裝服務許可證》的許可內(nèi)容，說明未取得《衛(wèi)星地面接收設施安裝服務許可證》是否對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，報告期內(nèi)是否存在未取得《衛(wèi)星地面接收設施安裝服務許可證》即開展相關業(yè)務的情形，如是，進一步說明該等業(yè)務收入是否違規(guī);(3)請獨立財務顧問、會計師和律師對上述問題進行核查并發(fā)表明

        確意見。

        8. 報告書顯示，根據(jù)財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)的《關于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費增值稅政策的通知》(財稅[2017]35 號)、《關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅[2019]17 號)文件規(guī)定，2017年1月1日至2023年12月31日，標的公司收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。報告期內(nèi)，標的公司有線數(shù)字電視基本收視維護費免征增值稅，浙江華數(shù)待抵扣增值稅進項金額分別為5906.15萬元和5672.95萬元。請你公司：補充披露上述待抵扣增值稅涉及的具體業(yè)務，相關業(yè)務是否屬于免征增值稅業(yè)務范疇，業(yè)務領域的區(qū)分方法、增值稅抵扣處理的合規(guī)性，免征增值稅業(yè)務的會計處理及其合規(guī)性、稅收計算和繳納的合規(guī)性。請獨立財務顧問、會計師和律師進行核查并發(fā)表明確意見。

        9. 報告書顯示，報告期內(nèi)，標的公司及其子公司由于發(fā)布虛假廣告、違反消防條例等原因多次被行政機關行政處罰。請你公司補充披露：(1)標的公司及相關子公司受行政處罰的整改情況，及對本次交易的影響;(2)標的公司及其子公司就保障規(guī)范運營的具體措施;(3)請獨立財務顧問和律師進行核查并發(fā)表明確意見。

        10. 報告書顯示，報告期內(nèi)，浙江華數(shù)視聽費收入由2018年的11.86億元下降至 2019 年的11.37億元，占主營業(yè)務比重分別為45.27%和38.98%，寧波華數(shù)視聽費收入由2018年的2.10億元下降 2019年的2.00億元，占主營業(yè)務比重分別為49.68%和41.75%，視聽費收

        入是標的公司的主要利潤來源，浙江華數(shù)和寧波華數(shù)報告期內(nèi)視聽費收入金額和占比均下滑。“第七節(jié) 標的資產(chǎn)評估部分顯示”，隨著三網(wǎng)融合的推進，IPTV、互聯(lián)網(wǎng)電視等業(yè)態(tài)快速發(fā)展，對電視屏幕的爭奪日趨激烈，有線廣播電視傳輸行業(yè)迎來了全面競爭。行業(yè)正面臨著市場、政策、技術、生態(tài)等各方面的深刻變化，廣電網(wǎng)絡運營商正積極尋找新的盈利增長點，行業(yè)未來發(fā)展存在較多不確定性因素。請你公司：(1)結(jié)合報告期內(nèi)用戶數(shù)量、用戶使用時間等，量化分析并補充披露標的公司收視維護費用與用戶數(shù)量等指標的匹配性;(2)結(jié)合行業(yè)未來發(fā)展趨勢、有線電視業(yè)務下滑情況、電視增值業(yè)務情況等，補充披露本次交易的必要性，有線電視業(yè)務下滑對標的公司未來公司發(fā)展經(jīng)營的影響、以及標的公司的應對措施及有效性，本次交易是否有利于增強上市公司的盈利能力;(3)請獨立財務顧問和會計師核查并發(fā)表明確意見。

        11. 報告書顯示，根據(jù)評估機構(gòu)出具的標的資產(chǎn)評估報告，評估機構(gòu)采用資產(chǎn)基礎法和市場法對各標的資產(chǎn)的股東全部權(quán)益價值進行評估，并采用資產(chǎn)基礎法的估值結(jié)果作為最終定價依據(jù)，其中，長期股權(quán)投資和無形資產(chǎn)分別評估增值48810.38萬元和5017.02萬元。請你公司：(1)結(jié)合長期股權(quán)投資項下的主要資產(chǎn)情況，補充披露長期股權(quán)投資評估增值較大的合理性;(2)列表披露無形資產(chǎn)具體項目、增值情況及評估合理性;(3)請評估師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

        12. 報告書顯示，寧波華數(shù)固定資產(chǎn)賬面凈值20011.21萬元，本次評估過程中，固定資產(chǎn)評估增值9567.42萬元，增值率為47.81%，其中，機器設備評估增值56.58%、車輛評估增值81.92%、電子設備評估增值65.91%、地理管道評估增值225.68%，分配接入網(wǎng)評估增值127.73%。請你公司：(1)詳細說明固定資產(chǎn)增值率較高的原因;(2)結(jié)合各項固定資產(chǎn)的使用情況、使用年限、評估增減值的原因，補充披露固定資產(chǎn)減值準備的計提是否充分、是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定;(3)請獨立財務顧問進行核查并發(fā)表明確意見。

        13. 報告書顯示，截至各報告期末，浙江華數(shù)應收賬款余額分別為54340.68萬元和77243.19萬元，占總資產(chǎn)的比例分別為7.94%和10.44%，周轉(zhuǎn)率分別為6.10和4.46;寧波華數(shù)應收賬款余額分別為6999.87萬元和12590.39萬元，占總資產(chǎn)比例分別為5.49%和8.35%，

        周轉(zhuǎn)率分別為8.13和4.89。請你公司：(1)結(jié)合報告期各期期末應收賬款余額、標的公司的信用政策、截至目前的回款情況以及同行業(yè)可比公司情況等，補充披露標的公司應收賬款水平的合理性，周轉(zhuǎn)率明顯下滑的原因以及壞賬準備計提是否充分;(2)根據(jù)浙江華數(shù)和寧波華數(shù)應收賬款賬齡分析內(nèi)容，補充披露標的公司1至2年(含2年)的應收賬款占比顯著上升的原因及合理性;(3)請獨立財務顧問及會計師進行核查并發(fā)表明確意見。

        14. 報告書顯示，本次交易前，截至報告期各期末，上市公司商譽金額均為26416.60萬元，根據(jù)備考合并資產(chǎn)負債表，本次交易完成后，上市公司商譽金額53591.04萬元。請你公司：(1)補充披露本次交易完成后上市公司備考合并資產(chǎn)負債表中新增商譽的形成原因，較本次交易前增加的商譽金額的確認依據(jù)，計算過程及具體會計處理，并說明是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定;(2)量化分析如商譽減值對上市公司具體財務指標的影響，充分披露本次交易完成后上市公司應對商譽減值風險擬采取的應對措施;(3)請獨立財務顧問及會計師進行核查并發(fā)表明確意見。

        15. 報告書顯示，本次交易前，上市公司持有浙江華數(shù)8.30%的股份，本次交易完成后，上市公司將持有浙江華數(shù)91.74%的股份。請你公司補充披露是否存在收購浙江華數(shù)剩余股權(quán)的后續(xù)計劃，如是，進一步披露未來收購的整體安排，收購方式，定價原則等，并請獨立財務顧問進行核查并發(fā)表明確意見。

        16. 報告書顯示，截至各報告期末，浙江華數(shù)其他應收款余額為53335.93萬元和10098.11萬元，寧波華數(shù)其他應收款余額為30643.17萬元和2238.81萬元。請你公司：(1)詳細說明浙江華數(shù)和寧波華數(shù)2019年其他應收款大幅減少的原因;(2)詳細說明標的公司報告期內(nèi)其他應收款的形成原因、商業(yè)實質(zhì)，是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用及判斷依據(jù)，如是，進一步說明解決措施和時間安排;(3)請獨立財務顧問進行核查并發(fā)表明確意見。

        請你公司就上述問題做出書面說明，并在5月19日前將有關說明材料報送我部。

        特此函告

        深圳證券交易所

        公司管理部

        2020年5月11日

《電鰻快報》