2019-08-20 08:02 | 來源:電鰻快報 | 作者:楊力 | [券商] 字號變大| 字號變小
凱瑞德對長期掛賬的31筆應付賬款進行核銷，核銷金額1376萬元，全部計入凱瑞德2014年度營業外收入，增加凱瑞德2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤1376萬元。
《電鰻快報》文 / 楊力
8月19日，*ST凱瑞收到證監會的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。證監會做出如下處罰決定：一、對凱瑞德控股股份有限公司給予警告，并處以60萬元的罰款;二、對吳聯模給予警告，并處以90萬元的罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元，作為實際控制人罰款60萬元;三、對劉書艷給予警告，并處以15萬元的罰款;四、對張彬給予警告，并處以10萬元的罰款;五、對劉滔給予警告，并處以5萬元的罰款;六、對袁皓、吳春喜、劉俊青、劉海英、陸仁忠、張林劍、趙偉、趙發平、張福運、饒大程、程萬超、何亞軍、王柱、張鑫鑫、謝曙給予警告，并分別處以3萬元的罰款。
這次處罰的由來要從2014年開始說起。
自買自賣子公司 憑空產生736.8萬元收益
2014年12月1日，凱瑞德與浙江億富控股集團有限公司(以下簡稱浙江億富)簽訂協議，將全資子公司淄博杰之盟商貿有限公司(以下簡稱杰之盟)100%股權以11700萬元轉讓給浙江億富。
之后，浙江億富亦未按照約定在股權交接完成后20日內(即2015年1月16日前)付清剩余股權收購款5265萬元，也未按照約定在2015年2月28日前代杰之盟償還對凱瑞德的應付款項。
就在人們以為浙江億富即將違約的情況下，神奇的一幕發生了。2015年4月17日，浙江億富在尚有5265萬元收購款未支付的情況下，將持有的杰之盟100%股權轉賣給鴻凱國際，轉賣價格正好為5265萬元，與同浙江億富尚未向凱瑞德支付的股權收購款金額相同。
同年4月3日至22日，鴻凱國際代浙江億富向凱瑞德支付剩余股權收購款5265萬元。2015年4月29日，凱瑞德在披露的《2014年年度報告》中確認轉讓杰之盟股權投資收益736.8萬元。
然而，紙里包不住火。經監管部門調查，凱瑞德出售子公司杰之盟100%股權事項，名義上為凱瑞德與浙江億富之間發生的非關聯交易，但實質上為凱瑞德與當時公司實際控制人吳聯模之間發生的關聯交易。
對于上述關聯交易事項，凱瑞德未進行真實披露。凱瑞德在出售杰之盟股權事項為關聯交易的情況下，在2014年12月3日披露的《關于轉讓子公司淄博杰之盟商貿有限公司100%股權的公告》和2015年4月29日披露的《2014年年度報告》中，并未如實將出售杰之盟股權交易披露為關聯交易，相關公告內容存在虛假記載。
違規核銷31筆應付賬款 增加凈利潤1376萬元
此外，凱瑞德對長期掛賬的31筆應付賬款進行核銷，核銷金額1376萬元，全部計入凱瑞德2014年度營業外收入，增加凱瑞德2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤1376萬元。
凱瑞德核銷該31筆應付賬款的理由為：“公司本次核銷的長期掛賬應付賬款賬齡較長，長期存在且無交易(四年內無交易)。對長期掛賬的應付賬款確認為營業外收入是為了真實反映企業財務狀況，符合《企業會計準則》的相關規定和公司實際情況”。
盡管該公司給出的理由看上去較合理，但事實上，凱瑞德核銷應付賬款是違規的，并致使信息披露虛假。由于凱瑞德違規核銷31筆應付賬款并將核銷金額1376萬元計入2014年營業外收入，導致凱瑞德《2014年年度報告》披露的應付賬款、營業外收入、凈利潤等項目存在虛假記載。
違規未披露關聯方非經營性資金往來
此外，凱瑞德未按規定披露與關聯方發生的非經營性資金往來。經調查，第五季國際、第五季實業為凱瑞德的關聯法人。2014年至2016年6月期間，凱瑞德與第五季國際、第五季實業發生大量屬于關聯交易的非經營性資金往來，具體情況為：
2014年，凱瑞德與第五季國際發生非經營性資金往來借方46,153,885.44元，貸方54,178,700元;與第五季實業發生非經營性資金往來借方6,529,933.86元，貸方6,392,339.64元。
2015年，凱瑞德與第五季國際發生非經營性資金往來借方33,398,420.35元，貸方26,406,164.94元;與第五季實業發生非經營性資金往來借方26,700,000元，貸方27,000,000元。
其中，2015 年上半年，凱瑞德與第五季國際發生非經營性資金往來借方11,198,420.35元,貸方20,668,305.79元;與第五季實業發生非經營性資金往來貸方27,000,000元。
2016年上半年，凱瑞德與第五季國際發生非經營性資金往來借方35,300,000元，貸方32,621,634.02元。
對上述屬于關聯交易的非經營性資金往來事項，凱瑞德未及時進行披露，也未按照規定在《2014年年度報告》《2015年半年度報告》《2015年年度報告》《2016年半年度報告》中予以披露。
基于以上違法行為，證監會除了實施罰款外，對吳聯模采取5年證券市場禁入措施，在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務。
除了以上處罰外，凱瑞德近來官司纏身，攤上了幾場訴訟。其中包括工行德州分行起訴該公司償還原告借款6797萬元，并支付逾期利息。
雖然凱瑞德在8月19日發布公告中稱原告已撤訴，但原告的撤訴也只是說明該起訴事項暫時不會對公司本期利潤及后期利潤產生影響。
《電鰻快報》注意打，凱瑞德7月份17日發布了2019年半年度業績預告修正公告，上半年虧損了1000-2200萬元。以上處罰和訴訟對該公司業績簡直是雪上加霜，該公司2019年業績狀況不容樂觀。
《電鰻快報》
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