2019-07-01 04:09 | 來源:上海證券報 | 作者:阮曉琴 | [新三板] 字號變大| 字號變小
公開問詢是新三板掛牌公司信息披露監管的重要工作方式，對提升掛牌公司信息披露質量、及時向市場釋放風險信號、有效引導市場主體規范運作具有重要意義。
全國股轉公司加大了對新三板公司年報的審查力度，截至6月27日，全國股轉公司今年公布的新三板公司2018年年報問詢函數量比上年增加78%。與此同時，問詢的深度也大幅提升，財務會計核算合規性、持續經營能力、資本運作規范性以及公司治理與內部控制等問題受到重點關注。
問詢函重要性提升
2019年3月14日，全國股轉公司發出第一份2018年年報問詢函，由此拉開年報問詢序幕。截至6月26日，全國股轉公司一共公布了155份年報問詢函，較去年同期的87份增長78%。相關人士表示，雖然6月一般是年報審查結束期，考慮到部分公司需要根據回復情況進行二次問詢，部分涉嫌違規情形會要求中介機構核查后回復，所以最終結束審查時間可能會延長。2017年年報問詢函一直延續到2018年8月底。
全國股轉公司人士表示，公開問詢是新三板掛牌公司信息披露監管的重要工作方式，對提升掛牌公司信息披露質量、及時向市場釋放風險信號、有效引導市場主體規范運作具有重要意義。
問詢函的重要性正在提升。從申報科創板的新三板相關企業近期被上交所問詢的內容來看，它們在掛牌期間被問詢的事項，往往也是上交所問詢的內容之一。全國股轉公司曾向新三板公司金達萊就2017年年報下發問詢函，要求其結合同行業及可比公司數據，說明公司毛利率上升的合理性。在科創板上市申請獲受理后，金達萊的類似問題同樣被上交所問詢。
全國股轉公司新聞發言人在接受上證報記者采訪時表示，今年對年報進行審查，以問題、風險為導向，聚焦掛牌公司財務會計核算的合規性、持續經營能力及合規經營情況、資本運作的規范性、公司治理與內部控制等方面問題。
關注四大重點問題
借助科技監管系統，2018年年報審查的智能化水平進一步提高，對掛牌公司年報公開問詢的覆蓋面及問題深度均大幅提升。
通過大數據比對，一些企業的信披質量被暴露。在對九州量子的年報問詢函中，全國股轉公司提出：“根據掛牌企業羅曼股份2018年年報，你公司為其第一大供應商，采購金額為6180萬元。而你公司2018年年報對‘客戶第一名’的銷售金額為6514萬元，‘客戶第二名’的銷售金額為1261萬元。請說明羅曼股份是否為公司‘客戶第一名’，如是，你公司對其銷售金額與其采購金額不一致的原因，并結合公司商業模式說明與羅曼股份的主要交易內容。”類似的問詢，也發生在華燕房盟身上。全國股轉公司要求華燕房盟，結合關愛通年報披露的前五大客戶情況，說明公司與關愛通采購金額的真實性及合理性。
持續經營能力是2018年年報問詢中最常見的事項。東財Choice數據顯示，近60家掛牌企業被問及相關問題。沃特瑪是金鋰科技兩大客戶之一。2018年沃特瑪公司財務惡化導致金鋰科技回款困難，截至去年末，金鋰科技未彌補虧損達到實收股本總額的三分之二，短期借款2000萬元已逾期半年，經營活動現金流連續多年為負數。全國股轉公司要求金鋰科技詳細說明應對業績下滑、資金緊張等情形已(擬)采取的措施，期后的融資和主營業務開展情況。
掛牌公司資本運作、業績承諾、資產減值產生的問題也比較多。東財Choice數據顯示，2018年年報問詢函中，約10家公司被問到該問題。2017年，江宸智能向愛仕達發行股份767.25萬股。截至2018年末，愛仕達持有江宸智能20%股份。雙方約定，2018年至2020年江宸智能凈利潤要達到一定數額，否則愛仕達有權要求實際控制人回購。2018年度，江宸智能凈利潤未達約定目標。全國股轉公司要求江宸智能說明，截至目前愛仕達是否就回購事項與公司實際控制人進行溝通及具體情況;以及江宸智能是否具有相應履約能力及當前履約進展。
財務會計核算的合規性更是年報問詢的重中之重。東財Choice數據顯示，102家新三板公司被問及計提問題，94家公司被問到應收賬款、應收票據等應收事項。比如，全國股轉公司問詢北京安鵬：公司其他應收中存在應收天華陽光新能源投資有限公司6960萬元，應收西藏天華系統集成科技有限公司2472萬元，均系收購意向保證金，賬齡為2至3年，公司按照賬齡對以上兩筆應收賬款分別計提了2088萬元及742萬元壞賬準備。經查閱中國執行信息公開網，上述兩家公司均為失信被執行人。全國股轉公司要求北京安鵬說明對上述意向保證金已采取及擬采取的回收措施以及目前的收回情況，并說明上述其他應收款的壞賬計提是否充分。
全國股轉公司表示，將持續通過年報反饋、公開問詢等手段，引導掛牌公司充分披露生產經營過程中的風險隱患，降低投資者的信息收集成本，凈化市場環境，提升掛牌公司整體信息披露質量。
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