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 硅產(chǎn)業(yè)完成科創(chuàng)板“三試” 6個問題答了58頁

        finance.sina.com.cn2019年07月17日 06:46

        原標題 硅產(chǎn)業(yè)完成“三試”6個問題答了58頁

        ⊙記者 李興彩 ○編輯 祝建華

        首批掛牌上市企業(yè)確定后，科創(chuàng)板并未放緩奔跑的步伐。

        7月16日晚間，上交所披露了多家公司的問詢函及回復(fù)，其中，上海硅產(chǎn)業(yè)集團股份有限公司(下稱“硅產(chǎn)業(yè)”)已經(jīng)完成第三輪大考。

        記者查閱，與二輪問詢13個問題相比，上交所對硅產(chǎn)業(yè)的第三輪問詢問題已經(jīng)減少至6個，但公司回復(fù)多達58頁，主要涉及美國外延工廠、新傲科技與Soitec的交易、收購Soitec股權(quán)、新傲科技的無形資產(chǎn)、收入和應(yīng)收賬款及信息披露等。

        新傲科技與Soitec交易被重點問詢

        對于硅產(chǎn)業(yè)聯(lián)營企業(yè)新傲科技與Soitec的交易，上交所要求公司進一步說明，《絕緣體硅片供應(yīng)協(xié)議》等修訂前后主要條款的對比情況、修訂背景及原因;新傲科技向Soitec采購原材料、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、支付技術(shù)使用費和銷售產(chǎn)品的具體金額、交易定價依據(jù)、2016年至2017年交易毛利為負的原因等。

        對此，硅產(chǎn)業(yè)回復(fù)稱，上述協(xié)議修訂的原因包括原協(xié)議即將到期、擴大新傲科技SmartCut SOI硅片的產(chǎn)能規(guī)模、放開Soitec向新傲科技采購產(chǎn)品的數(shù)量限制、新傲科技重點轉(zhuǎn)向全球市場、爭取更有利的銷售價格等5大原因。硅產(chǎn)業(yè)還逐條披露了協(xié)議修訂前后的具體內(nèi)容。

        具體來看，協(xié)議修訂后，新傲科技采用SmartCut技術(shù)生產(chǎn)的200mm SOI硅片生產(chǎn)線產(chǎn)能將從1.5萬片/月提升至3萬片/月，雙方還可根據(jù)市場需求討論產(chǎn)能增加方面的變更。修訂后的協(xié)議也取消了“Soitec在第3年至第5年，向新傲科技采購數(shù)量不高于其預(yù)測產(chǎn)能的50%”條款，有利于后者銷售更多的硅片、開拓全球市場。修訂后的“利潤共享原則”將提升新傲科技的盈利能力。

        對于毛利率為負問題，硅產(chǎn)業(yè)在回復(fù)中解釋，新傲科技SmartCut SOI硅片生產(chǎn)線在2016年至2017年處于產(chǎn)能爬坡期，低產(chǎn)能導(dǎo)致分攤至單位產(chǎn)品的固定費用較高，故新傲科技按合同約定的價格與Soitec交易的毛利率為負。

        研發(fā)資本化和信披問題惹關(guān)注

        在上交所對硅產(chǎn)業(yè)的第三輪問詢中，新傲科技的無形資產(chǎn)、公司的信息披露也是問詢的重點。據(jù)披露，新傲科技有13項研發(fā)項目進行了研發(fā)費用資本化處理，賬面原值合計約1.65億元。其中，有8個項目處于“未驗收”狀態(tài)。

        對此，上交所要求公司結(jié)合企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，一是逐項說明符合資本化條件的充分證據(jù)，是否符合“完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性”以及“能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場”等會計準則的規(guī)定，相關(guān)研發(fā)項目對應(yīng)產(chǎn)品是否具有技術(shù)先進性、市場價值和市場需求及依據(jù);二是說明相關(guān)研發(fā)項目截至目前所處的具體階段及開始資本化時點的標志性成果、各項目費用化及資本化金額、資本化周期較長的原因及合理性等;三是說明公司對各子公司的無形資產(chǎn)會計政策的差異對比情況及一致性等。

        硅產(chǎn)業(yè)在回復(fù)中詳細羅列了各項目的資本化條件及情況等。硅產(chǎn)業(yè)強調(diào)，公司對子公司內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段的支出，采用一致的無形資產(chǎn)會計政策，且執(zhí)行情況一致。

        在信息披露方面，上交所要求硅產(chǎn)業(yè)修改并披露四大問題：一是披露未來是否可實現(xiàn)盈利的前瞻性信息及其依據(jù)、基礎(chǔ)假設(shè)等;二是結(jié)合300mm硅片生產(chǎn)線中進口設(shè)備的金額占比、設(shè)備重要性、供應(yīng)商所在國的貿(mào)易政策等充分披露主要設(shè)備依賴進口的風(fēng)險;三是刪除招股說明書中有關(guān)中介機構(gòu)的核查內(nèi)容;四是2019年上半年業(yè)績信息。

        根據(jù)招股書申報稿，2016年至2018年及2019年1月至3月，硅產(chǎn)業(yè)扣非后歸母凈利潤均為負值。

《電鰻快報》