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        《電鰻快報(bào)》文/吳彥翰

        6月19日晚間，山東地礦股份有限公司(以下簡：“*ST地礦”或“公司”)發(fā)布公告稱，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定，公司本次收到《行政處罰決定書》涉及的違法行為，不屬于《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.1條第(七)項(xiàng)至第(九)項(xiàng)的情形，不屬于《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二條、第四條和第五條規(guī)定的情形。本次行政處罰不觸及重大違法強(qiáng)制退市的情形。 2018年5月16日，山東地礦股份有限公司(“山東地礦”或“公司”)收到《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》(魯證調(diào)查字[2018]10號(hào))。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》(“《證券法》”)的有關(guān)規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(“中國證監(jiān)會(huì)”)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。具體內(nèi)容詳見公司于2018年5月17日在巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)披露的相關(guān)公告(公告編號(hào)：2018-049)。2019年1月25日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會(huì)的《行政處罰事先告知書》(處罰字[2019]19號(hào))。具體內(nèi)容詳見公司于2019年1月28日在巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)披露的相關(guān)公告(公告編號(hào)：2019-006)。

        2019年6月19日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》([2019]58號(hào))，現(xiàn)將主要內(nèi)容公告如下：

        依據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)山東地礦信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，山東地礦未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證;當(dāng)事人張虹、郭長洲、萬中杰、林少一、李玉峰、何宏滿、馬立東進(jìn)行了陳述和申辯，未要求聽證;應(yīng)當(dāng)事人張憲依、薛希鳳、胡向東、王傳進(jìn)、王樂錦、陳志軍、王愛的要求，我會(huì)于2019年3月12日舉行了聽證會(huì)，聽取了前述當(dāng)事人及其代理人 的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

        經(jīng)查明，山東地礦存在以下違法事實(shí)：

        山東地礦未在法定期限內(nèi)披露2017年年度報(bào)告及2018年第一季度報(bào)告。 山東地礦2016年度虧損1.94億元，若2017年再度虧損，公司股票將會(huì)被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。為此，2017年9月，山東地礦擬以辦公樓出資成立子公司，通過資產(chǎn)評(píng)估增值收益的方式，使2017年業(yè)績由虧轉(zhuǎn)盈。

        2018年2月27日，山東地礦原擬聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)不再承接公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)委托。

        2018年3月15日，公司與山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(“山東和信”)簽訂了《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。山東和信認(rèn)為，因山東地礦辦公樓存在抵押情況，按照有關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)出資不能確認(rèn)評(píng)估增值的1.49億元收益。若此，公司2017年度就會(huì)繼續(xù)虧損。對(duì)于這個(gè)結(jié)果，山東地礦無法接受，與山東和信產(chǎn)生了巨大分歧。

        2018年4月27日，山東地礦第九屆董事會(huì)2018年第四次臨時(shí)會(huì)議審議通過了《關(guān)于重新選聘2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》。

        2018年4月28日，山東地礦發(fā)布了《第九屆董事會(huì)2018年第四次臨時(shí)會(huì)議決議公告》(公告編號(hào)：2018-032)、《關(guān)于重新選聘公司2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的公告》(公告編號(hào)：2018-033)、《關(guān)于預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告及公司股票可能存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》(公告編號(hào)：2018-035)等系列公告。其中，《關(guān)于預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告及公司股票可能存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》指出，公司“原定于2018年4月28日披露2017年年度報(bào)告和2018年一季度報(bào)告，公司董事會(huì)預(yù)測無法在2018年5月1日前披露上述定期報(bào)告”。

        2018年5月14日，山東地礦2018年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于重新選聘公司2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》。

        2018年6月22日，山東地礦發(fā)布了《2017年年度報(bào)告》及《2018年第一季度報(bào)告》，經(jīng)深圳證券交易所問詢后于7月19日重新發(fā)布了《2017年年度報(bào)告》。

        上述違法事實(shí)，有山東地礦相關(guān)公告，董事會(huì)及股東大會(huì)會(huì)議資料，審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的說明、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)底稿，以及相關(guān)當(dāng)事人的詢問筆錄和說明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

        山東地礦未在2017會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露2017年年度報(bào)告，違反 了《證券法》第六十六條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述的“未按照規(guī)定披露信息”的行為。山東地礦未在2018會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露2018年第一季度報(bào)告，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)，“《信息披露管理辦法》”)第二十條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《信息披露管理辦法》第六十一條所述的“信息披露義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)履行信息披露義務(wù)……按照《證券法》第一百九十三條處罰”的行為。

        根據(jù)《信息披露管理辦法》第三條、第三十八條、第五十八條第一款和第三款的規(guī)定，山東地礦未及時(shí)披露2017年年度報(bào)告和2018年第一季度報(bào)告，公司時(shí)任董事長張虹、時(shí)任總經(jīng)理張憲依、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)薛希鳳應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，是直接負(fù)責(zé)主管人員;時(shí)任董事胡向東、郭長洲、萬中杰、林少一、何宏滿，時(shí)任獨(dú)立董事王樂錦、陳志軍、王愛，時(shí)任監(jiān)事王傳進(jìn)、李玉峰，時(shí)任董事會(huì)秘書馬立東，作為山東地礦時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，是其他直接責(zé)任人員。

        在陳述申辯及聽證中，當(dāng)事人均提出：第一，山東地礦更換審計(jì)機(jī)構(gòu)是由中小股東提出且事后經(jīng)過股東大會(huì)認(rèn)可的，而且山東地礦在違法事實(shí)發(fā)生后及時(shí)整改，最終披露了相關(guān)定期報(bào)告，并沒有造成實(shí)質(zhì)性危害。第二，公司未及時(shí)披露相關(guān)定期報(bào)告目的是為了維護(hù)國有資產(chǎn)安全和廣大中小投資者利益，違法行為“情有可原”。第三，在定期報(bào)告編制、披露過程中，相關(guān)當(dāng)事人曾關(guān)注、督促年報(bào)編制，未及時(shí)披露定期報(bào)告是更換審計(jì)機(jī)構(gòu)導(dǎo)致，當(dāng)事人已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，不應(yīng)被認(rèn)定為“直接責(zé)任”人員。

        我會(huì)認(rèn)為：第一，信息披露制度是證券市場的根基，是上市公司與投資者全面溝通的橋梁，保證信息披露的及時(shí)性是上市公司的法定義務(wù)。第二，信息披露是投資者全面了解公司經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況的基本途徑，是保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵所在，當(dāng)事人所稱為保護(hù)投資者利益而進(jìn)行違法行為與事實(shí)不符。第三，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，關(guān)注信息披露文件的編制情況，保證定期報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)披露，配合上市公司及其他信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)。我會(huì)在認(rèn)定責(zé)任和確定處罰幅度時(shí)充分考慮了各當(dāng)事人的履職情況：

        1.根據(jù)當(dāng)事人提交的新證據(jù)，我會(huì)對(duì)張憲依、薛希鳳、王傳進(jìn)等三人履職情況予以一定程度的認(rèn)可，并適當(dāng)調(diào)整處罰金額;2.有關(guān)獨(dú)立董事提出的履職情節(jié)，我會(huì)在事先告知中已充分考慮，但上市公司解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所本應(yīng)履行一定程序，有關(guān)獨(dú)立董事在知曉更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所事宜時(shí)并未對(duì)解聘程序和更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因提出異議，反而在選聘新審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案上投了贊成票，直接促成了本案 違法行為的發(fā)生，因此有關(guān)獨(dú)立董事不能因之前的履職行為而免責(zé);3.其余當(dāng)事人并無新證據(jù)支持其陳述申辯意見，依法不予采納。 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會(huì)決定： 一、對(duì)山東地礦股份有限公司給予警告，并處以30萬元罰款; 二、對(duì)張虹給予警告，并處以15萬元罰款; 三、對(duì)張憲依、薛希鳳給予警告，并分別處以8萬元罰款; 四、對(duì)胡向東、郭長洲、萬中杰、林少一、李玉峰給予警告，并分別處以5萬元罰款; 五、對(duì)何宏滿、王樂錦、陳志軍、王愛、王傳進(jìn)、馬立東給予警告，并分別處以3萬元罰款。 上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(財(cái)政匯款專戶)開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。 根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定，公司及相關(guān)當(dāng)事人本次收到《行政處罰決定書》涉及的違法行為不觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.1條第七項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。公司不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他嚴(yán)重?fù)p害證券市場秩序的重大違法行為，且嚴(yán)重影響上市地位，其股票應(yīng)當(dāng)被終止上市的情形;不存在涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的違法行為，情節(jié)惡劣，嚴(yán)重?fù)p害國家利益、社會(huì)公共利益，或者嚴(yán)重影響上市地位，其股票應(yīng)當(dāng)被終止上市的情形;不觸及《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二條、第四條和第五條規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市的情形。

《電鰻快報(bào)》