2019-05-29 08:20 | 來源:電鰻快報 | 作者:三軍 | [快評] 字號變大| 字號變小
三會資料、定期報告、康美藥業審計機構出具的年度審計報告、募集資金專戶核查等方式開展持續督導和受托管理工作。廣發證券收到《問詢函》后，針對《問詢函》相關內容執行了以下核查程序
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廣發證券股份有限公司 關于對《關于對康美藥業股份有限公司媒體報道 有關事項的問詢函》的核查意見 上海證券交易所上市公司監管一部： 根據貴部于2019年5月5日下發的《關于對康美藥業股份有限公司媒體報道有關事項的問詢函》（以下簡稱“《問詢函》”），我們作為康美藥業股份有限公司（以下簡稱“康美藥業”、“公司”）
2016年非公開發行股票保薦機構和2018年公司債券的債券受托管理人（以下簡稱“廣發證券”、“保薦機構”或“我司”），對貴部問詢內容進行了落實與核查。
現就《問詢函》相關內容回復如下： “二、公告顯示，公司核算賬戶資金時存在錯誤，造成貨幣資金多計299.44億元。請公司核實并補充披露：（1）多計貨幣資金的存放方式、主要賬戶、限制性情況、是否存在違規資金使用及資金的主要去向；（2）貨幣資金核算出現重大差錯的具體原因、涉及的主要交易事項、交易安排、交易對手方及是否為關聯方等具體情況；（3）結合公司近年的融資情況，說明是否存在募集資金違規使用的情形；（4）公司資金管理制度及執行存在重大缺陷的具體情況；（5）結合公司現存債務規模、現有貨幣資金的受限情況等，說明各項債務的后續資金償付安排，并充分提示風險。請會計師及相關保薦機構發表意見。” 回復： 廣發證券作為康美藥業2016年非公開發行股票持續督導的保薦機構（持續督導期至2017年12月31日結束）、康美藥業2018年公司債券受托管理人，根據《上海證券交易所上市公司持續督導工作指引》等相關法律法規及《債券受托管理協議》等相關約定，通過日常溝通、定期或不定期回訪、查閱康美藥業信息披露文件、
三會資料、定期報告、康美藥業審計機構出具的年度審計報告、募集資金專戶核查等方式開展持續督導和受托管理工作。 廣發證券收到《問詢函》后，針對《問詢函》相關內容執行了以下核查程序： 1、查閱康美藥業《2018年年度報告》、《2019年第一季度報告》等信息披露文件，以及康美藥業審計機構出具的《2018年度審計報告》、《2018年度前期會計差錯更正專項說明的審核報告》、《2018年度內部控制審計報告》等報告； 2、廣發證券作為康美藥業2016年非公開發行股票持續督導的保薦機構、2018年公司債券的受托管理人，在履職過程中，依據相關法律法規和募集資金專戶存儲三方監管協議，通過獲取募集資金專戶銀行流水、資金使用對應的銀行借款合同及憑證等方式，對募集資金專戶進行監管與核查。
針對本次《問詢函》相關內容，廣發證券執行了以下進一步復核程序： （1）前往銀行打印并核查康美藥業2016年非公開發行股票、2018年公司債券全部募集資金專戶的銀行流水； （2）復核康美藥業2016年非公開發行股票、2018年公司債募集資金償還銀行借款所涉及的主要銀行借款合同、借款憑證及相應的銀行轉賬憑證； （3）前往銀行打印與2016年非公開發行股票、2018年公司債募集資金賬戶往來的康美藥業相關銀行賬戶流水進行進一步核查，廣發證券已向相關方提出核查要求與資料清單，截至本核查意見出具之日，尚未取得康美藥業除募集資金專戶外其他相關賬戶銀行流水。 3、查閱康美藥業披露的《財務管理制度》、《會計核算制度》等制度文件； 4、就康美藥業貨幣資金受限情況向主要銀行進行函證。截至本核查意見出具之日，取得了部分銀行回函； 5、查閱康美藥業和康美藥業審計機構的《問詢函》回復文件，以郵件、現場溝通方式要求康美藥業提供我司落實《問詢函》回復工作的相關支撐性材料。截至本核查意見出具之日，我司尚未能充分獲取相關資料。
經核查，廣發證券認為： 1、康美藥業2016年非公開發行股票計劃募集資金不超過81億元，其中30億元用于償還銀行貸款，51億元用于補充流動資金。募集資金到位后，康美藥 業合計使用30億元從募集資金專戶轉入基本戶后用于償還銀行借款；合計使用2016年非公開發行股票募集資金50.96億元從募集資金專戶轉入基本戶后進行補充流動資金。針對上述補充流動資金事項，廣發證券已向相關方提出核查要求與資料清單，截至本核查意見出具之日，廣發證券尚未取得康美藥業除募集資金專戶外其他相關信息；由于資金從募集資金賬戶轉入基本戶后，該項資金不再作為專戶管理，與基本戶原有資金混同使用，且基本戶所涉及的日常經營活動資金流水發生頻繁，因此無法確認該部分募集資金補充流動資金的最終情況。 2、康美藥業“18康美01”、“18康美04”募集資金35億元計劃用于償還公司各類金融機構借款及公司已發行的債務融資產品和補充流動資金。募集資金到位后，康美藥業合計使用“18康美01”、“18康美04”募集資金18.92億元用于償還銀行借款；合計使用“18康美01”、“18康美04”募集資金15.8989億元從募集資金專戶轉入基本戶后進行補充流動資金。針對上述補充流動資金事項，廣發證券已向相關方提出核查要求與資料清單，截至本核查意見出具之日，廣發證券尚未取得康美藥業除募集資金專戶外其他相關信息；由于資金從募集資金賬戶轉入基本戶后，該項資金不再作為專戶管理，與基本戶原有資金混同使用，且基本戶所涉及的日常經營活動資金流水發生頻繁，因此無法確認該部分募集資金補充流動資金的最終情況。 3、康美藥業《財務管理制度》中對貨幣資金管理進行了規定，但是制度內容偏少，且多為原則性規定，缺少詳細的管理流程與細則，不利于資金管理活動控制目標的達成，且康美藥業的部分行為違反了日常資金管理規范，因此，康美藥業資金管理制度及執行存在重大缺陷。 4、根據康美藥業披露的《2019年第一季度報告》，截至2019年3月31日，公司合并報表口徑短期借款1,494,000萬元，其他流動負債275,000萬元，長期借款69,000萬元，應付債券1,678,301萬元，合計3,516,301萬元。公司合并報表口徑貨幣資金104,801萬元。
康美藥業貨幣資金余額遠低于現存債務規模，后續償付能力存在不確定性。
《電鰻快報》
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