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《電鰻快報(bào)（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）》文 / 吳彥翰 

5月16日，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部針對(duì)騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“騰邦國(guó)際”或“公司”)年報(bào)下發(fā)問詢函。

問詢函指出：

1. 報(bào)告期內(nèi)，騰邦國(guó)際實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入48.86億元，比上年同期增長(zhǎng)38.43%，實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司凈利潤(rùn)1.68億元，比上年同期下降40.88%，歸屬于上市公司股東的扣非后的凈利潤(rùn)為3102.88萬元，較上年同期下降85.08%，請(qǐng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展模式、主要產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格、成本、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益的變化情況等說明凈利潤(rùn)較營(yíng)業(yè)收入大幅下降的原因及合理性。

2、公司在《2018年度業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告》中稱，公司對(duì)原發(fā)布的業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行修正的主要原因?yàn)椋?ldquo;公司對(duì)包機(jī)業(yè)務(wù)航線補(bǔ)助根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按航線實(shí)際飛行班次確認(rèn)收入，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前反饋，該補(bǔ)助屬于政府性質(zhì)的補(bǔ)助，應(yīng)于收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，故公司沖銷已計(jì)提但未收到的補(bǔ)助收入19,733萬元。”請(qǐng)公司： （1）補(bǔ)充披露包機(jī)業(yè)務(wù)航線補(bǔ)助的主要政策要點(diǎn)，包括但不限于主要技術(shù)指標(biāo)或航線運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放形式及主要節(jié)點(diǎn)等；（2）補(bǔ)充披露最近三年上述補(bǔ)貼政策的變化情況、對(duì)公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響情況，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式披露相關(guān)收入確認(rèn)的具體 會(huì)計(jì)政策及處理依據(jù)，是否涉及信息披露，如涉及信息披露，請(qǐng)說明信息披露情況；（3）說明本次收入確認(rèn)的調(diào)整是否涉及公司主要會(huì)計(jì)政策調(diào)整，是否存在需要對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表追溯調(diào)整的情形，如存在，請(qǐng)說明調(diào)整的原因和依據(jù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

3、報(bào)告期內(nèi)，公司“金融服務(wù)”業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.67億元，較去年同期增加35.42%，毛利率44.61%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）相關(guān)子公司是否取得必要的資質(zhì)、許可，是否符合相關(guān)法律法規(guī)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)；（2）開展金融業(yè)務(wù)的子公司經(jīng)營(yíng)情況和核心指標(biāo)，包括但不限于經(jīng)營(yíng)模式、資金來源、資本充足率、主要產(chǎn)品類型、期限、額度、出借客戶人數(shù)、待償金額、客戶類型及地域分布情況、存貸利率水平（息差水平）、逾期率、壞賬率、涉訴案件數(shù)和本金額度（如有）等；（3）按照不同的子公司量化披露其風(fēng)險(xiǎn)敞口，包括但不限于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口；（4）按照不同的子公司分別披露其金融服務(wù)對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并結(jié)合業(yè)務(wù)模式披露收入確認(rèn)的具體會(huì)計(jì)政策，說明收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是否合規(guī)，確認(rèn)金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

 4、報(bào)告期應(yīng)收賬款的期末余額8.37億元，較報(bào)告期初增加53.8%，其中一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款余額占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的157.45%，當(dāng)期計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備金額1556.13萬元。請(qǐng)公司：（1）按照款項(xiàng)性質(zhì)分類披露應(yīng)收賬款的期末余額及期初余額，并結(jié)合公司的信用政策和業(yè)務(wù)特點(diǎn)說明公司應(yīng)收賬款的賬齡分布的合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師說明針對(duì)公司營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性所采取的審計(jì)程序，并說明各項(xiàng)審計(jì)程序的測(cè)試明細(xì)及涵蓋范圍； （2）進(jìn)一步說明計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策、減值測(cè)試過程、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和充分性，請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見； （3）請(qǐng)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)“其他應(yīng)收款-其他單位往來款”4.68億元的構(gòu)成情況及服務(wù)內(nèi)容，并說明與上年同期大幅上升773.23%的原因及合理性。

 5．報(bào)告期末，騰邦國(guó)際合并財(cái)務(wù)報(bào)表中商譽(yù)余額為62248.63萬元元，減值準(zhǔn)備為人民幣3915.77萬元，賬面價(jià)值為人民幣58332.86萬元。（1）請(qǐng)按照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》的要求，補(bǔ)充披露商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息，以及商譽(yù)減值測(cè)試的過程與方法，包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設(shè)及其合理理由、關(guān)鍵參數(shù)（如預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、折現(xiàn)率、預(yù)測(cè)期等）及其確定依據(jù)等信息； （2）請(qǐng)公司說明商譽(yù)具體的減值跡象以及出現(xiàn)減值跡象的時(shí)點(diǎn)，并結(jié)合收購標(biāo)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，說明報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值計(jì)提額大幅高于以前年度的主要原因及合理性。

6、年報(bào)顯示，公司2018年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-14.72億元，較2017年大幅減少659.51%，且與營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)不一致。報(bào)告期末，公司短期借款余額34.24億元，同比增長(zhǎng)73.46%，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)56.58億元，同比增長(zhǎng)53.05%。請(qǐng)公司：（1）詳細(xì)說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較2017年大幅下降以及與營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因；（2）結(jié)合公司現(xiàn)金流狀況、日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需求、還款安排等因素，分析公司是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)或資金鏈緊張情形，如是，請(qǐng)補(bǔ)充說明你公司采取的應(yīng)對(duì)措施。

7、2018年第4季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.09億元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣非后的凈利潤(rùn)為-1.26億元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤(rùn)-1.77億元。請(qǐng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、銷售情況、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益等的變化情況，說明第四季度業(yè)績(jī)較前三季度出現(xiàn)大幅下滑并虧損的原因及合理性。

8. 請(qǐng)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)“非經(jīng)常 性損益 - 非 流動(dòng)資產(chǎn)處置損益”5329.23萬元的具體構(gòu)成情況及相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)；“非經(jīng)常性損益-其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目”8834.28萬元的明細(xì)、性質(zhì)，計(jì)入非經(jīng)常性損益的依據(jù)，以及上述科目與上年同期相比變動(dòng)較大的原因。
9. 公司4月30日發(fā)布公告稱，公司控股股東騰邦集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“騰邦集團(tuán)”）存放在中信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中信證券”）客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶的股票觸及平倉線及在國(guó)海證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)海證券”）的股票質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)觸發(fā)違約條款，出現(xiàn)被動(dòng)減持的情況。請(qǐng)公司向騰邦集團(tuán)核實(shí)后向我部補(bǔ)充報(bào)備：（1）截至本問詢函發(fā)出日，公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人受限制的股份（包括質(zhì)押、凍結(jié)、拍賣、托管或設(shè)定信托）的總數(shù)量、股份占其持股總額和你公司股份總額的比例、融資總額及資金用途； （2）逐筆披露受限制股份的質(zhì)權(quán)方、凍結(jié)方、托管方或其實(shí)際管理人，相關(guān)受限股份的約定受限起止時(shí)間（如有）、占比、警戒線價(jià)格和平倉線價(jià)格（如有）； （3）公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人就其股份受限和平倉風(fēng)險(xiǎn)已采取和擬采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以及其可承受股價(jià)下跌幅度的測(cè)算結(jié)果等情況進(jìn)行核實(shí)說明。

深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部要求騰邦國(guó)際就上述問題做出書面說明，并在5月20日前將有關(guān)說明材料報(bào)送，同時(shí)抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

《電鰻快報(bào)》