4月28日，是上市公司2017年度報(bào)告的最后期限，當(dāng)日，滬深兩市共有247家公司披露年度報(bào)告，其中39家公司被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)，占已披露年報(bào)公司中被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)總數(shù)的近四成。這些被“非標(biāo)”的年報(bào)各有各的原由，有的原本已經(jīng)“是非”纏身麻煩不斷，有的也是剛剛喜獲業(yè)績(jī)的大漲卻遭審計(jì)棒喝，這些被“非標(biāo)”企業(yè)大部分依然在堅(jiān)持為其業(yè)績(jī)的合理性申訴叫冤，他們的命運(yùn)走向還待塵埃落定。
天馬股份轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的大方向不會(huì)變，目前仍會(huì)在此方面展開(kāi)各項(xiàng)工作。而對(duì)于目前遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查一事，其回應(yīng)公司會(huì)積極配合監(jiān)管部門(mén)的調(diào)查，“如果最終調(diào)查結(jié)果顯示存在問(wèn)題，也會(huì)及時(shí)去改正，畢竟上市公司需要對(duì)全體股東負(fù)責(zé)”。
一邊是業(yè)績(jī)扭虧實(shí)現(xiàn)大幅盈利，另一邊卻慘遭實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示而“披星戴帽”，這是天馬股份（002122.SZ）正在發(fā)生的故事。
四月最后一個(gè)交易日，天馬股份披露了2017年年報(bào)，這份看上去頗為亮眼的財(cái)報(bào)，卻因被審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“普華永道”）認(rèn)為公司部分商業(yè)實(shí)質(zhì)存在質(zhì)疑，而出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，而該審計(jì)報(bào)告更是破天荒達(dá)到4000字。
發(fā)布年報(bào)當(dāng)天，天馬股份及其實(shí)控人徐茂棟迎來(lái)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知書(shū)。幾乎同時(shí)，天馬股份的董秘以及財(cái)務(wù)總監(jiān)雙雙宣布辭職。
5月2日，天馬股份相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示，對(duì)于公司年報(bào)被出具“非標(biāo)”意見(jiàn)最初自己也感到意外，但仍然尊重并理解審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，至于審計(jì)報(bào)告中提及的多項(xiàng)問(wèn)題，其表示還需要等調(diào)查結(jié)果的出爐才能進(jìn)一步明晰。
年報(bào)被“非標(biāo)”
天馬股份2017年度業(yè)績(jī)亮眼的背后，具體成色如何卻被審計(jì)機(jī)構(gòu)有所質(zhì)疑，在其年報(bào)披露的同時(shí)，也收到了一份審計(jì)意見(jiàn)為“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。
根據(jù)天馬股份審計(jì)報(bào)告顯示，普華永道認(rèn)為，公司主要存在四項(xiàng)商業(yè)實(shí)質(zhì)的質(zhì)疑。
其中之一，為天馬股份2017年曾與深圳東方博裕貿(mào)易有限公司（下稱(chēng)“東方博裕”）簽署了一份共計(jì)高達(dá)6.666億元的鋼材采購(gòu)合同，這一金額不僅遠(yuǎn)超上市公司該年度全年的鋼材采購(gòu)金額，而且與后者的合作也是首次。
普華永道指出，天馬股份在與東方博裕簽署采購(gòu)合同前，并未對(duì)其背景、財(cái)務(wù)、信用等方面的情況進(jìn)行必要的調(diào)查以評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。
天眼查信息顯示，東方博裕注冊(cè)于2008年5月，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元（其中實(shí)繳資本為零），股東只有一位名為江凱俊，目前經(jīng)營(yíng)范圍包括國(guó)內(nèi)貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)電子商務(wù)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)等。此外，未有東方博裕更多信息。
記者多次撥打東方博裕于注冊(cè)時(shí)留下的手機(jī)號(hào)，但均未有人接聽(tīng)。而根據(jù)注冊(cè)郵箱中綁定的QQ號(hào)信息查詢(xún)，則索引了解到疑似公司大股東江凱俊的微博，而于其發(fā)布的1191條微博中，并未發(fā)現(xiàn)任何有關(guān)鋼材貿(mào)易的信息。
同時(shí)，對(duì)于天馬股份合并下屬投資基金的事宜，普華永道也表示，由于公司管理層未向其提供下屬投資基金的明細(xì)賬目及大部分相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，因此無(wú)法對(duì)這一事項(xiàng)執(zhí)行相關(guān)審計(jì)工作。
此外，在天馬股份去年年報(bào)中，還被普華永道指出存在關(guān)聯(lián)交易未披露的情況。相關(guān)公告顯示，去年11月，天馬股份下屬投資基金曾與北京朔贏科技有限公司（下稱(chēng)“北京朔贏”）簽署了合作投資意向，公司對(duì)其支付了投資款1.1億元，并約定若90天內(nèi)未完成約定事項(xiàng)，將返還該筆投資款。
不過(guò)，雖然約定事項(xiàng)未按時(shí)完成，但北京朔贏卻也沒(méi)有將1.1億元投資款返還給天馬股份。更意外的是，北京朔贏的公司電子郵箱后綴，與徐茂棟所控制的一家注冊(cè)在北京的公司一致，但天馬股份管理層否認(rèn)與前者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
記者了解到，北京朔贏的公司電子郵箱后綴為“@galaxyinternet.com”，而這正是徐茂棟控制的星河集團(tuán)日常所用的郵箱后綴。
值得關(guān)注的是，普華永道被天馬股份聘請(qǐng)為公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的時(shí)間為去年11月底，聘期為1年。
“當(dāng)初聘請(qǐng)普華永道作為天馬股份的審計(jì)機(jī)構(gòu)，肯定是當(dāng)時(shí)天馬股份對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理，還有自己的轉(zhuǎn)型是很有信心的，”5月2日，天馬股份相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，“這個(gè)審計(jì)意見(jiàn)出來(lái)，作為公司員工也感到比較意外。”
轉(zhuǎn)型或?qū)⑹茏?/span>
雖然已經(jīng)宣布停牌，但由于年報(bào)被出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”，天馬股份5月2日仍然被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)變更為“*ST天馬(8.490, 0.00, 0.00%)”。
同時(shí)，天馬股份及徐茂棟，還于年報(bào)披露當(dāng)天接到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知書(shū)，不過(guò)通知書(shū)中并未具體披露其被立案調(diào)查的原因。
一位接近天馬股份人士透露，此次證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司立案調(diào)查的原因，更多可能在于其內(nèi)控方面，信披層面也將有所涉及，且目前立案調(diào)查還處于初步階段。
隨著天馬股份遭到“雙重打擊”，圍繞其目前轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的相關(guān)事項(xiàng)，也許前景將愈加不明朗。
成立于2002年的天馬股份，于2007年在深交所上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)最初為軸承的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，一度是國(guó)內(nèi)唯一集“材料、軸承、裝備”三大產(chǎn)業(yè)鏈于一體的高端裝備制造龍頭企業(yè)。但隨著近年業(yè)績(jī)的逐步下滑，至2016年底時(shí)，控股股東變更為徐茂棟，外界因此一度對(duì)天馬股份的轉(zhuǎn)型以及發(fā)展前景頗為看好。
實(shí)際上，若刨除此次審計(jì)報(bào)告提及的有關(guān)事項(xiàng)，天馬股份2017年業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)了扭虧。其中，營(yíng)收達(dá)25.45億元，同比增長(zhǎng)17.91%；歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)1.28億元，同比增長(zhǎng)150.67%。
不過(guò)，若單純以扣非后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)來(lái)計(jì)算，天馬股份則已經(jīng)出現(xiàn)連續(xù)五年虧損的境況。其中，2014-2016年，均虧損超過(guò)2億元，2017年的虧損額更升至3.92億元。
去年7月天馬股份舉行的戰(zhàn)略發(fā)布會(huì)中，徐茂棟曾經(jīng)豪言公司要做智能商業(yè)第一股，而星河集團(tuán)將從客戶(hù)共享、金融支持、數(shù)據(jù)源開(kāi)放、捕捉新技術(shù)等多個(gè)層面為上市公司提供全面的資源支持。
“如果說(shuō)這次事情對(duì)公司未來(lái)發(fā)展一點(diǎn)影響也沒(méi)有，那估計(jì)是不可能的。不過(guò)，公司目前所有工作都在正常開(kāi)展，跟以前一樣沒(méi)什么區(qū)別。”上文提及的天馬股份相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。
該負(fù)責(zé)人進(jìn)一步表示，天馬股份轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的大方向不會(huì)變，目前仍會(huì)在此方面展開(kāi)各項(xiàng)工作。而對(duì)于目前遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查一事，其回應(yīng)公司會(huì)積極配合監(jiān)管部門(mén)的調(diào)查，“如果最終調(diào)查結(jié)果顯示存在問(wèn)題，也會(huì)及時(shí)去改正，畢竟上市公司需要對(duì)全體股東負(fù)責(zé)”。
此外，天馬股份三位獨(dú)董在年報(bào)被“非標(biāo)”一事中發(fā)表意見(jiàn)稱(chēng)，公司當(dāng)下將全力配合審計(jì)工作，同時(shí)全面加強(qiáng)內(nèi)控，并立即問(wèn)詢(xún)大股東及實(shí)際控制人，得到了其初步口頭回復(fù)，表示若審計(jì)報(bào)告提及關(guān)聯(lián)事項(xiàng)屬實(shí)，將通過(guò)包括且不限于出售資產(chǎn)等方式，保障上市公司的權(quán)益和資金安全。
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